Autónomos (zzp / freelancer) en los Países Bajos

1. Registrarse como autónomo

a) PLAN DE NEGOCIOS

• Idea de negocio.
• Estrategias y público objetivo.
• Investiga y define el mercado.
• FODA: fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.

b) FORMA JURÍDICA

• Nombre comercial.
• Forma jurídica (eenmanszaak, vof, BV).

c) REGISTRO DE LA EMPRESA

• Inscripción en el KVK.
• Cita en el KVK.
• Pago de inscripción mas registro KVK
• recibirás el BTW nummer

d) ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA

• Obligaciones fiscales (IVA trimestral y renta anual)
• Llevar adecuada administración
• Tax-In tiene la primera plataforma contable – administrativa

1.1. Condiciones para ser considerado emprendedor en los Países Bajos

Existen tres criterios

• Suministrar bienes o servicios.
• Es más que un pago simbólico; con idea de tener ganancias a futuro.
• Participa en transacciones comerciales regulares. Ha vendido el servicio y producto más de 1 vez en el año.

1.2. Cuando no eres considerado emprendedor en los Países Bajos

• Ganancias muy pequeñas (€ 2.200 año 2025)
• Cuando es un hobby (amigos y familia)
• La venta del servicio o producto no es regular

2. Formas legales de empresa

 Principales formas legales:

• Eenmanszaak (zzp) / freelancer: Propietario único o autónomo.
• Vennootschap onder firma (vof): Sociedad sin responsabilidad limitada.
• Besloten vennootschap (bv): Sociedad con responsabilidad limitada
• Existen otras formas legales de empresa.

2.1. Características de las formas legales

2.1.1 Autónomo – Eenmanszaak (zzp)

• Registro en el KVK (Cámara de comercio de Países Bajos).
• único dueño.
• No es persona jurídica.
• Responde con el capital privado sobre las deudas.
• Contratación de personal: responsable de impuestos salariales
• Declaraciones del IVA y la renta.

2.1.2 Sociedad sin responsabilidad limitada (Vof)

• Registro en el KVK (Cámara de comercio de Países Bajos).
• Inicia con dos o más socios.
• Cada socio, responde con el capital privado.
• Contratación de personal: Declarar impuestos salariales
• Declaración del IVA y la renta.
• Contrato de socios con las responsabilidades y porcentaje de participación.

2.1.3 Sociedad con responsabilidad limitada (BV)

• Registro a través de un Notario.
• Inicia con uno o más socios.
• Cada socio, responde con el capital de la empresa.
• Contratación de personal: Declarar impuestos salariales.
• Declaración del IVA e impuestos de sociedades.
• Debe haber un director en la sociedad, DGA € 56.000 bruto (2025)
• Contrato de socios con las responsabilidades y porcentaje de participación.

3. Obligaciones fiscales como autónomo

3.1. Declaración del IVA (Omzetbelasting o BTW)

• Declaración de IVA trimestral: Enero, Abril, Julio y Octubre.
• Reporte intracomunitario (ventas a empresas dentro de UE)
• One Stop Shop – OSS (venta online a particulares > € 10.000 dentro UE)
• MULTAS: Multa por declaración tardía o no presentada, de €82-€156. Multa por pago tardío o no pagado, es del 3% sobre el monto no pagado (mínimo €50, máximo €6.709).
• No es posible aplazar la declaración del IVA o el pago.

3.1.1. Kleineondernemingsregeling – KOR

• Ventas anuales menores de € 20.000 dentro de Países Bajos (año anterior y año que se solicita).
• Excepción de cobro de IVA
• No es posible recuperar el IVA
• Puede renunciar en cualquier momento

3.1.2. Tarifas de IVA (BTW)  EN PAÍSES BAJOS

• 21%: Tarifa de IVA estándar
• 9%: Tarifa reducida de IVA, venta de comida, bebidas sin alcohol, peluquería, etc.
• 0%: Suministro fronterizos (U.E), btw verlegd (IVA transferido)
• Exento: Educación, salud, actividades financieras

3.1.3. Información en la factura

• Nombre comercial (kvk), dirección, número IVA (BTW nummer), nombre del cliente o proveedor
• Fecha de emisión de factura y número de factura
• Si entrega bienes: tipo de bienes entregó y cuántos
• Si presta servicios: tipo de servicios ha prestado y su alcance
• Valor excluido el IVA, incluido el IVA y el % IVA (0%, 9%, 21%)
• Logo de tu empresa
• Los datos de contactos de tu empresa
• Datos bancarios, fecha límite de pago (por ejemplo: 7, 15, 20, 30 días)

Tenga en cuenta: Si la factura no cumple con los requisitos:

• No se podrá deducir el IVA o el gasto
• Sus clientes no pueden deducir el IVA
• Sanciones de las autoridades fiscales (Belastingdienst)
• Realizar declaraciones complementarias de corrección

3.2. Declaración de la renta (Inkomstenbelasting)

• Una vez al año entre marzo y abril
• Ganancias de la empresa

*Multas: Si no declaras a tiempo, recibirás una multa (desde €385 hasta € 5.514, si es repetitivo y posible detención de subsidios).

Tax-in solicita aplazamiento de declaraciones hasta 1 año (si tienes de invitación).

4. Sistema fiscal neerlandés

4.1. Ingresos, sistemas de cajas (BOX):

BOX 1

Tasa impositiva 

• € 38.441 – 35,82%
• € 38.441 a € 76.817 – 37.49%
• € 78.817 – 49.50%

Aplica para:

• Empleado
• Autónomo
• Pensiones
• Manutención (Alimony)
• Propiedad residencial.

BOX 2

Tasa impositiva

• 5% – 31%
• (€ 67.804, año 2025)

Aplica para:

• Intereses sustanciales
• Al menos 5% de acciones en BV o empresa extranjera.

BOX 3

Tasa impositiva 36%

• (Umbral € 57.684 por persona libre impuestos)

Se aplica en los cálculos de ingresos

• Ahorros, cuentas y efectivo (1.44%)
• otros activos, inversiones, 2da propiedad (6.04%)
• deudas (2.61%)
• Fecha referencia 1 enero 2025

4.2.  Gastos deducibles

• Telefonía e internet (comercial)
• Literatura profesional
• Ropa de trabajo, Uniformes, maletines, etc.
• Transporte público, taxi y avión (comercial con pruebas o justificante)
• Costos comerciales del coche propio. € 0.23 /km (2025), Registro de kilometraje
• Los costos de estudios están relacionados con la actividad empresarial.
• Representación, conferencias, seminarios, viajes de estudios, Mayor a € 5.700 (2025) es 100% deducible y menor, solo 80% deducible.
• Regalos de empresa en forma de alimentos, o bebidas. Mayor a € 5.700 (2025) es 100% deducible y menor, solo 80% deducible.
• Mudanza de empresa máximo de € 7.750. Podrás desgravarte un máximo de € 1.500 en concepto de gastos de viaje y alojamiento.

4.3. Gastos NO deducibles

• Espacio de trabajo en casa
• Teléfono e internet de su hogar
• Literatura general
• Equipos e instrumentos que no forman parte del activo de la empresa.
• Cuidado personal
• Ropa (no ropa de trabajo)
• Multas
• Los costos de estudios para adquirir nuevos conocimientos (clases de conducir o idiomas)

5. Beneficios fiscales para empresarios

5.1. Deducción como autónomo (Zelfstandigenaftrek)

• Cumple con el criterio de 1225 horas (urencriterium). Horas facturadas y no facturadas.
• Derecho a la deducción como autónomo (zelfstandigenaftrek) € 2.470 (2025).
• Edad de jubilación: 50% de los € 2.470 (Zelfstandigenaftrek).

5.2. Deducción por colaboración (Meewerkersaftrek)

• Eres un emprendedor.
• Su socio fiscal trabaja más de 525 horas por unos ingresos menores de € 5000
• Cumple con el criterio de horas.

5.3. Deducción inicial (Startersaftrek):

Deducción inicial (Startersaftrek) es € 2.123 en la siguiente situación:

• No ha sido emprendedor en 1 o más de los 5 años naturales anteriores.
• No aplicó la deducción como autónomo (Zelfstandigenaftrek) más de dos veces durante ese período.
• Beneficio de Exención de utilidades PYME (Mkb-winstvrijstelling) 12.70%.

6. Seguros que puede contratar para su empresa

•  Responsabilidad comercial o responsabilidad corporativa (AVB)
• Los seguros de invalidez (AOV), para autónomos.
• Seguro de fallecimiento en sociedades.
• Seguro de inmuebles, bienes e inventarios
• Seguro cibernético
• Responsabilidad Profesional (BAV)
• Seguro de interrupción de negocios
• Seguro de asistencia Jurídica

Fuente: Belastingdienst