Declaración De La Renta En Países Bajos 2025

1. Sistema fiscal neerlandés

• BOX 1: Ingresos del trabajo y de la vivienda
• BOX 2: Ingresos de un interés sustancial
• BOX 3: Ingresos provenientes de ahorros e inversiones

 1.1. BOX 1. Obligaciones fiscales para residentes y no residentes

Ingresos del trabajo y vivienda principal

• Empleado
• Autónomo / Freelancer
• Ingresos extranjeros
• Pensión alimenticia (Alimony)
• Propia vivienda como residencia principal

1.2. BOX 2.  Obligaciones fiscales para residentes y no residentes

Ingresos de participaciones sustanciales

• Al menos 5% de acciones en una sociedad limitada (BV) o empresa extranjera.

1.3. BOX 3. Obligaciones fiscales para residentes

Ingresos de ahorros, acciones, 2da vivienda y dividendos. Impuesto 36%

• Libre de impuestos: 2025:  € 57.684  (por persona)
• Fecha de referencia: 1 de enero 2025
• Dentro y fuera de Países Bajos

*(Procedimiento de arrepentimiento – inkeerregeling)

2. Gastos deducibles

CASA PROPIA:

• El porcentaje deducible de intereses hipotecarios es 36.97% (2024) y 37.48% (2025).
• Gastos por compra de propiedad.

 DEUDAS PERSONALES

• Saldo negativo en cuenta de banco.
• Deudas para financiar la segunda vivienda.
• Préstamos bancarios o estudiantil.

 SALUD:

• Enfermedad o Invalidez.
• Costos no cubiertos por el seguro médico durante el año a declarar.

 TRANSPORTE:

• Gasto de transporte por cuenta propia como empleado.
• Debes vivir a más de 10 km de tu trabajo y viajas más de 1 día a la semana.

 DONACIONES:

• Ordinarias: mayor de € 60
• Periódicas: no hay mínimo, pero no mayor de € 250.000 al año.
• Pertenecer a una asociación ANBI, cultural ANBI, una asociación (Vereniging) o SBBI.

3. Tipos de formularios

FORMULARIO M

Cuando se migra o emigra de los Países Bajos, en una parte del año, con el estado de residente.

FORMULARIO P

Empadronado como residente desde el 1 de enero al 31 de diciembre, del año a declarar.

FORMULARIO C

Estas como no residente (RNI temporal) desde el 1 de enero al 31 de diciembre del año a declarar.

FORMULARIO F

Formulario de declaración para personas fallecidas.

4. ¿Cuándo estás obligado a declarar?

Si, recibí la carta de invitación

• Enviar la declaración en la fecha que menciona la carta. Entre marzo y abril del 2025.
• Si no declaras a tiempo, recibirás una multa ( desde €385 hasta € 5.514, si es repetitivo y posible detención de subsidios ).
• Tax-In: Podemos pedir extensión de declaración por 1 año.

No recibí carta de invitación

• Si debes de pagar más de €57 o devolución de €19 de impuestos en la declaración de la renta 2024, estás obligado a declarar.
• Hasta 5 años para enviar la declaración.
• Si envías la declaración a tiempo, la resolución se emitirá antes del 1 de julio de 2026. De lo contrario, hasta 36 meses.

5. Documentos necesarios

INFORMACIÓN PERSONAL

• Datos personales, fecha de inmigración a los Países Bajos.
• Resumen bancario anual 2025 (Jaaroverzicht 2025).

ASALARIADO

• Nómina anual 2025 (Jaaropgaaf 2025).
• Declaración de la renta del año anterior (Inkomstenbelasting 2024).

COMPRA DE PROPIEDAD EN PAÍSES BAJOS

• Reporte anual de la hipoteca 2024 (Jaaroverzicht hypotheek 2025)
• Valorización de la vivienda del año anterior (WOZ 2024)
• Factura de compra propiedad expedida por el notario.

TIENES SOCIO FISCAL

Persona que están registradas en la misma dirección y además :

• Están casados ó
• Tienen registro de convivencia ó
• Tienen hijos en común ó
• Son propietarios de una propiedad en conjunto.

6. Cambios BOX 3

Box 3 y tasas de rendimiento ficticio

• Grava tasas de rendimiento ficticio para activos de capital: ahorros, inversiones, segundas propiedades dentro o fuera de Países Bajos, criptomonedas, etc.
• Problema: Impuestos basados en una tasa de rendimiento ficticio que no siempre refleja la realidad del rendimiento.
• Sentencia de 2021: Tribunal Supremo declaró injusto el cálculo ficticio.

Reforma: Tasas de rendimiento real

• Impuestos basados en tasas de rendimientos reales: ahorros, inversiones, segundas propiedades dentro o fuera de Países Bajos, criptomonedas, etc.
• Más transparencia y equidad para pequeños inversores y ahorradores.

Cronograma de Implementación

• Octubre 2024: Carta con detalles para contribuyentes elegibles.
• Reportar el rendimiento real desde el 10 Julio 2025 (Werkelijk rendement box 3)
• Finales 2025: Resolución final y posibles reembolsos.

Regla Clave:

• Tasa de rendimiento ficticio es MAYOR que la tasa de rendimiento real:
• Reembolso por impuestos, pagados en exceso.
• Tasa de rendimiento ficticia es MENOR que la tasa de rendimiento real:
• No pagarás más de lo calculado previamente.

7. Condición de contribuyente parcial extranjero y 30% ruling.

7.1. Requisitos:

• Empleado remunerado y contratados en el extranjero.
• Solicitarlo dentro de los 4 meses de inicio del contrato.
• Experiencia específica que es escasa en el mercado laboral holandés
• Haber sido residente a más de 150 km de la frontera holandesa
• El salario bruto personas 30 años a más, debe ser superior a €46.660 en 2025
• El salario bruto de personas menores a 30 años con un grado de máster debe ser superior a € 35.468 en 2025.
• Salario límite es € 246.000 en 2025

7.2. Cambios 30% ruling

Antes del año 2024:

• Aquellos que ya disfrutan del beneficio del 30% ruling antes de 2024 no se verán afectados y podrán mantenerlo durante los 5 años establecidos.

Año 2024:

• A partir del 1 enero 2024 se aplica la resolución 30%-20%-10%).

Año 2025: Condición de contribuyente parcial extranjero.

• Empleados con el 30% ruling antes de 1 enero 2024 lo mantienen hasta 2026.
• Los empleados con el 30% ruling desde el 1 enero 2024 lo perderán en 2025.

Año 2027:

• La reducción anterior del 2024-2026 (resolución 30%-20%-10%) se revertirá y se introducirá una tasa fija constante del 27% en el 2027, para empleados con 30% ruling del 1 enero 2024.

Fuente: Belastingdienst