PREGUNTAS FRECUENTES
Impuesto sobre Herencias o Sucesiones en Holanda
El impuesto sobre la herencia o sucesión (erfbelasting), es un impuesto que se aplica a los residentes y no residentes que hayan recibido alguna herencia de algún ciudadano holandés. Los no residentes tienen la opción de acogerse al derecho de sucesiones de su país de origen. El impuesto sobre la herencia dependerá de la relación que tenias con el fallecido, por ejemplo era tu padre, madre, esposo, esposa, etc.
Este impuesto se incrementara si la relación con la el pariente o persona que te dio la herencia, seas menos directa.
Eso depende de si tienes un testamento, luego se determinará los herederos. En caso no tengas testamento, la ley de sucesiones determina quiénes son los herederos.
La ley de sucesiones divide a los herederos en 4 grupos y heredan en el siguiente orden:
1. Cónyuge, pareja registrada e hijos propios (no adoptivos o hijastros). Si sus hijos ya no están vivos: sus nietos.
2. Padres, hermanos y hermanas. Si tus hermanos y hermanas ya no viven: sus hijos.
3. abuelos
4. bisabuelos
Si no hay herederos en absoluto, entonces la herencia irá al estado.
El Belastingdienst le envia una carta indicando si los herederos deben presentar una declaración, eso lo realizan los 4 meses posteriores a la muerte. La carta también indica cuándo deben enviar la declaración. Se envía la carta de declaración a 1 de los herederos, normalmente la pareja o hijo mayor del difunto. Salvo que se haya comunicado que otro heredero es la persona de contacto.
Si en el testamento de herencia se muestra que hay albacea o un notario civil autorizado para completar la declaración del impuesto a la herencia, luego se enviará la carta de declaración de impuestos a ese albacea o representante autorizado.
Siempre debe presentar la declaración de impuestos, si hereda más del monto exento
Porque entonces tienes que pagar el impuesto de sucesiones.
¿Hay un albacea nombrado en el testamento? En ese caso, el albacea presentará una declaración del impuesto sobre sucesiones para todos los herederos.
¿No se ha designado albacea o no hay testamento? Entonces los herederos pueden elegir:
– Cada heredero declara por sí mismo.
– Algunos herederos presentan una declaración juntos y otros solo por sí mismos.
– Los herederos eligen conjuntamente quién presentará una declaración de impuestos para todos los herederos.
Esta última opción es la más conveniente. Porque entonces puedes ver en la declaración de la renta si declaras el 100% de la herencia juntos. Así que ni demasiado ni demasiado poco.
-Si el fallecido vivió en los Países Bajos y su herencia es más alta que su exención. Revisa la siguiente página sobre las dispensas
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/erfbelasting/content/vrijstelling-erfbelasting
-Si el fallecido era holandés, vivió fuera de los Países Bajos durante menos de 10 años y el valor de su herencia es mayor que su exención.
Cuando alguien muere, su herencia pasa a los herederos. Una herencia consiste en todos los bienes y deudas dejados por el difunto. Los herederos son personas o instituciones que reciben algo de la herencia del difunto, como una cantidad de dinero o un objeto valioso, como resultado de la muerte.
Si no redactas un testamento usted mismo, la ley de sucesión determinará quién recibirá su herencia. Pero puedes arreglar las cosas tú mismo durante tu vida:
– Con un testamento determinas lo que sucede con tus posesiones.
– Al hacer donaciones durante tu vida , te aseguras una herencia más pequeña.
– Si tiene preguntas sobre la herencia o la redacción de un testamento, visite www.notaris.nl
– En el Registro Central de Testamentos (Centraal Testamentenregister) puede averiguar si el causante ha hecho testamento y qué notario lo tiene.
Debes tener esto registrado en el testamento, por un notario de derecho civil.
En ese caso, permite que 1 o más herederos ‘hereden libremente’ o ‘hereden neto’. Esto significa que el heredero no paga ningún impuesto de sucesiones.
Sus otros herederos luego pagan el impuesto a la herencia por ese heredero del resto de su herencia. Se debe pagar el impuesto de sucesiones.
No paga impuestos de sucesiones en los Países Bajos si se da una de las siguientes situaciones:
- El valor de su herencia es menor o igual a su dispensa, revisa la siguiente página sobre las dispensas:
- https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/erfbelasting/content/vrijstelling-erfbelasting
- El difunto no fue holandés
- El difunto fue holandés pero además vivió fuera de los Países Bajos durante más de 10 años.
Si donas parte de tu herencia, esta se vuelve más pequeña y como resultado, sus herederos pagarán menos impuesto de sucesiones después de su muerte.
Sí pero eso depende de si desea un retraso de 4 meses o más.
a) Si deseas un aplazamiento de 4 meses
Puede obtener una prórroga de 4 meses desde la fecha de pago final de la evaluación si cumple con las siguientes condiciones:
– Tu deuda total pendiente con Hacienda no supera los 20.000€.
No tiene que contabilizar una deuda tributaria contra la que haya objetado y para la cual se le haya concedido un aplazamiento de pago.
– Nunca se le ha denegado un aplazamiento de pago por problemas de pago o liquidación con devolución de impuestos.
– No tiene evaluaciones pendientes por las que haya recibido una orden de ejecución.
– ¿Eres un emprendedor? Entonces hay una condición más. Es decir, que siempre ha presentado una declaración de impuestos a tiempo.
b) ¿Quieres un aplazamiento de más de 4 meses?
Eso también es posible. En ese caso, se solicita por escrito un aplazamiento del pago. En tu carta haces una propuesta de arreglo de pago e indicas a más tardar cuándo pagarás las cuotas de tu deuda.Tu carta debe decir:
– El número de evaluación (encontrará este número en la evaluación)
– Su nombre, dirección y número de teléfono
– Por qué quieres un aplazamiento de pago
– En cuantas cuotas quieres pagar
Un acuerdo de pago puede durar hasta 12 meses.
Mientras su solicitud sea procesada por nosotros, no tomaremos ninguna medida de cobro.
Recibirá una carta por parte del Belastingdienst dentro de las 8 semanas, donde se indicara si llegan a un acuerdo de pago con usted y cuáles son las condiciones para ello.
Entonces es posible que no puedas pagar el impuesto de sucesiones a tiempo. Por ejemplo, porque la casa está en venta, pero aún no se ha vendido y no tienes dinero suficiente para pagar el impuesto de sucesiones. Puedes solicitar un aplazamiento de pago por escrito. No importa si ya tiene acceso a la casa ahora o más adelante. Se tiene que indicar en la carta:
– El número de evaluación
– La cantidad que tienes que pagar
– Por qué no puedes pagar el impuesto de sucesiones a tiempo
– Cuánto tiempo quiere un aplazamiento
Esto puede ser más de 12 meses. Si realmente el Belastingdienst puede posponer tanto tiempo depende de ellos. Por ejemplo, ellos verificaran si ha pagado sus impuestos a tiempo en el pasado. Luego recibirá una respuesta por escrito en un plazo de 8 semanas. A veces agregan ciertas condiciones, es decir piden una garantía, por ejemplo un derecho de hipoteca o un aval bancario.
Si heredas dinero, no cuenta como ingresos, como salarios o beneficios. Sin embargo, cuenta como activo. Esto quiere decir que si recibes una herencia durante el año, no afectará la asignación de ese año. Si recibes una herencia de alto valor, tienes que ver el valor de la herencia al 1 de enero del siguiente año y revisar si te corresponde cancelar los subsidios o ayudas que recibes.
Entonces eso también cuenta como activos para los subsidios. Ellos lo veran como valor de activos al 1 enero del siguiente año.
(A) Eso depende de un número de factores:
1. ¿Eres el único heredero o no?
¿Tiene derechos exclusivos sobre la vivienda? Entonces puede, por ejemplo, elegir quedarse con la casa: vivirla usted mismo o alquilarla. También puede vender la casa.
¿Hay varios herederos? Entonces puede, por ejemplo, vender la casa y dividir el patrimonio en dinero. 1 de los herederos también puede comprar la casa y comprar la parte de los otros herederos. Por lo tanto, varias opciones son posibles.
2. ¿Hay otra hipoteca?
Si acepta incondicionalmente la herencia, también es responsable de las deudas. Y por lo tanto también para una hipoteca que todavía está sobre la casa. A veces, una póliza de seguro de vida a término también está vinculada a la hipoteca. Si paga, la hipoteca se puede pagar en su totalidad o en parte. El prestamista hipotecario puede brindarle más información al respecto.
3. ¿Quién vive en la casa?
El testamento puede establecer que 1 heredero puede vivir en el hogar. Este recibirá entonces el ‘usufructo’ de la casa. La persona no es propietaria de la casa, pero puede vivir en ella sin tener que pagar una cuota al propietario. Los otros herederos reciben entonces la ‘nuda propiedad’ de la casa. Es decir: son los dueños de la casa, pero no pueden vivir en ella ellos mismos y no pueden venderla, demolerla o regalarla.
(B) Que impuestos se aplican
Si heredas una casa, es posible que te enfrentes a los siguientes impuestos:
a. Impuesto de sucesiones
Para el impuesto de sucesiones de una vivienda, asumimos el valor WOZ(abre en ventana nueva)menos la deuda hipotecaria. Puede elegir qué valor WOZ declarar en la declaración de impuestos: ya sea que indique el valor WOZ en el año de la muerte o el valor WOZ en el año posterior a la muerte.
b. impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta de la casa depende de si vas a vivir en la casa, alquilarla o dejarla vacía. Si vas a vivir en la casa, lo indicas en el box 1. ¿No vas a vivir en ella tú mismo? Entonces se aplica la tasa en el box 3
No puede deducir los gastos funerarios en su declaración de impuestos sobre la renta, pero algunos gastos funerarios son deducibles a efectos del impuesto sobre sucesiones. Hemos enumerado los costos para usted.
(A) Deducir los gastos de sepelio en la declaración del impuesto de sucesiones
En su declaración del impuesto sobre sucesiones, puede deducir los costos normales de un funeral o una cremación, por ejemplo:
– Ropa y cuidado del difunto
– Avisos de obituario, flores, registro de condolencias y (gastos de envío) tarjetas de luto y tarjetas de agradecimiento
– Urna o ataúd, tumba u otro lugar de descanso, lápida y lugares lápida
– Mesa de centro
– Alquilar el auditorio
– Servicio conmemorativo o servicio religioso (alquiler y costos de oradores) hasta 1 año después de la muerte
Un pago de un seguro funerario debe ser deducido de los costos
¿El seguro funerario cubre (parte de) los costos? Luego se puede reducir los costos del funeral por la cantidad que ha pagado la compañía de seguros.
¿Pagará la compañía de seguros más que el costo real del entierro o la cremación? Entonces deberás hacer constar esa cantidad extra en tu declaración del impuesto de sucesiones.
No, no tienes que pagar impuesto de sucesiones en los pagos de una renta vitalicia o pensión. Esto también se aplica si el pago de la anualidad o pensión que ya percibía se ha incrementado debido a la muerte de su pareja.
a. El beneficio (más alto) puede significar que usted tiene que pagar más impuestos sobre sucesiones
Esto se debe a que la exención de su pareja se reduce a la mitad del valor de sus futuros derechos a la prestación. Esto también se conoce como imputación de pensiones.
La exención de socios en 2022 es de 680.645 euros. Esa cantidad será por tanto menor por la imputación, pero siempre tendrás derecho a una exención mínima, por muy elevada que sea tu pensión de supervivencia. En 2022, tu exención mínima es de 175.837 euros.
No paga impuesto de sucesiones si su herencia permanece bajo la exención.
b. Deducimos parte del valor de sus derechos futuros de su exención
Determinamos el valor de sus derechos futuros sobre la base de la cantidad anual de sus beneficios y un multiplicador. Ese factor depende de su edad cuando murió su pareja. Cuanto mayor sea usted en el momento de la muerte, menor será el factor.
Se calcula el interés fiscal en una evaluación del impuesto sobre sucesiones si:
– La declaración del impuesto sobre sucesiones se presenta con posterioridad a la fecha indicada en la carta de devolución, siendo esta fecha aproximadamente 8 meses posteriores a la fecha del fallecimiento, salvo que exista una situación especial.
– La declaración del impuesto de sucesiones es incorrecta o incompleta
– Se se desvian de su declaración del impuesto de sucesiones en la evaluación final
No se cobra intereses fiscales por fallecimientos desde el 1 de enero de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2020.
Recibirá intereses fiscales de vuelta si pagó intereses fiscales en su evaluación del impuesto a la herencia y luego resulta que esta evaluación fue demasiado alta. El interés que recibe es el interés que pagó sobre la cantidad que recibe. Se le devolverá el impuesto de sucesiones si:
– La liquidación definitiva del impuesto de sucesiones es inferior a la liquidación provisional
– Tiene razón en su objeción de que la evaluación era demasiado alta
– El Belastingdient esta de acuerdo con su solicitud de reducción del impuesto de sucesiones.
Usted se opone con una carta. Hágalo dentro de las 6 semanas siguientes a la fecha de la evaluación. Envíe su objeción a la dirección indicada en la evaluación.
Recibirá una respuesta nuestra dentro de las 12 semanas posteriores a la fecha de la evaluación.
Si has recibido usted u otro heredero una carta de declaración de impuestos nuestra, luego debe presentar una declaración. Hágalo antes de la fecha indicada en la carta de declaración. Esta fecha de presentación es aproximadamente 8 meses después de la fecha de la muerte.
¿Lo has olvidado? Entonces el Belastingdienst te enviará un recordatorio. Si después de este recordatorio no presenta la declaración o si lo hace demasiado tarde, tendrá que pagar una multa .
a. Interés fiscal
Tenga en cuenta que calculamn el interés fiscal si la declaración se presenta después de los 8 meses posteriores a la fecha del fallecimiento. También cobran intereses fiscales, si su declaración del impuesto sobre sucesiones es incorrecta o está incompleta y si se desviamos de su declaración en la evaluación final.
No cobran intereses fiscales por fallecimientos desde el 1 de enero de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2020.
b. ¿Y cuándo corro el riesgo de que me multen?
Además de una sanción por incumplimiento, también existe una sanción por delito menor. Podemos imponer esto si deliberadamente no presenta una declaración de impuestos. O intencionalmente incorrecto o incompleto. También será multado si le enviamos una evaluación adicional después de que parezca que su evaluación anterior fue demasiado baja, porque usted:
– Proporcionó intencionalmente información incorrecta o incompleta, o
– Usted ha proporcionado información incorrecta o incompleta debido a una negligencia grave
– Por «negligencia grave» nos referimos a que usted ha sido culpablemente descuidado o negligente.
Heredar y en el extranjero
Porque heredar a través de las fronteras nacionales implica reglas diferentes. Algunos países no cobran el impuesto de sucesiones. O solo si, por ejemplo, heredas una casa. Por lo tanto, depende de en qué país viva o si tiene que presentar una declaración de impuestos, y dónde debe presentar una declaración de impuestos: en los Países Bajos o en su país de residencia.
Debido a que las reglas de impuestos sobre las herencias, son diferentes en todos los países, desafortunadamente no se puede explicar cómo funcionan las normas en cada país. Es mejor investigar cuál es la legislación del impuesto sobre las herencias en el país donde vives.
En ese caso, usted declara eso en su declaración de impuestos a la herencia en los Países Bajos. Porque quizás los Países Bajos, tienen un tratado fiscal con su país de residencia para evitar la doble imposición. Luego liquidamos el impuesto en el extranjero con el impuesto de la herencia holandés.
Puedes solicitar esta exención si has heredado del extranjero un vehículo a motor con matrícula extranjera.
Fuente: Belastingdienst.
Actualizado el 13 Diciembre 2022.
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Patricia Santa Cruz – Asesor Fiscal
PSM Consultancy, gestoría online en español, está especializada en brindar servicios en declaración del iva y de la renta para personas físicas y autónomos, ademas de realizar solicitudes de subsidios o ayudas en Holanda.