Resumen de posibles gastos comerciales deducibles y requisitos de facturas para tu administración del IVA (BTW)

Tipo de costos

¿Qué parte de los costes es deducible?

Explicación

Espacio de trabajo en casa

0%, salvo excepciones.

• Utilice nuestra herramienta para determinar si los costos de su espacio de trabajo en su hogar son deducibles.

Regalos de empresa en forma de alimentos, bebidas y estimulantes.

• Hay un umbral de 5.600 euros en 2024. En 2023 el umbral será de 5.100 euros. En 2022 el umbral es de 4.800 euros.
• En lugar de este umbral, los empresarios podrán deducir el 80% de estos costes en su declaración de impuestos.
• Este porcentaje también se aplica a quienes tienen ingresos por otro trabajo. El porcentaje del 73,5% se aplica a los empresarios en el impuesto de sociedades.
• Los alimentos, bebidas y estimulantes que utilice de forma privada no son deducibles.

• La partida ‘comida’ incluye comidas y cenas de empresa (incluidas las propinas).
• Cuando piense en «bebidas», piense en café, té, leche y refrescos.
• Por «estimulantes» nos referimos, entre otras cosas, a los cigarrillos y puros.

Representación, conferencias, seminarios, viajes de estudios
(incluidos gastos de viaje y alojamiento)

• Hay un umbral de 5.600 euros en 2024. En 2023 el umbral será de 5.100 euros. En 2022 el umbral es de 4.800 euros.
• En lugar de este umbral, los empresarios podrán deducir el 80% de estos costes en su declaración de impuestos. 
• Este porcentaje también se aplica a quienes tienen ingresos por otro trabajo. 
• El porcentaje del 73,5% se aplica a los empresarios en el impuesto de sociedades.

• ‘Representación’ incluye los costos de las recepciones. Los obsequios empresariales también suelen incluirse en la categoría de «representación».
• Podrás deducir un máximo de 1.500 € en concepto de gastos de viaje y alojamiento. ¿Era necesario por tu trabajo asistir a un congreso o similar? Entonces este máximo no se aplica.

Suscripción de teléfono residencial

0%

Llamadas telefónicas de negocios a domicilio

100%

literatura general

0%

literatura profesional

100%

Ropa de trabajo

100%

• La ropa de trabajo es ropa que puedes usar (casi) exclusivamente en el contexto de tu empresa. 
• Esto debe ser evidente por las características externas de la ropa, por ejemplo:
  • un uniforme o un mono.
• ¿La ropa también es adecuada para usarla fuera de su empresa?
  •  Luego la ropa debe tener un logo con una superficie mínima de 70 cm2.
  •  El logo debe hacer referencia a su empresa.

Ropa (no ropa de trabajo)

0%

Cuidado personal

0%

Maletines, etc.

100%

Equipos e instrumentos que no forman parte del activo de la empresa.

0%

Reubicación

limitado

Doble vivienda

limitado

Multas

0%

Vehículo de la empresa

limitado

Costos comerciales del automóvil propio.

Una cantidad fija de 0,23 € por kilómetro. En 2023 este importe fue de 0,21€.

Costes de viajes de negocios en transporte público, taxi y avión.

100% de los costos reales incurridos

• Debe poder demostrar que realmente ha incurrido en estos costes. Por ejemplo, conserve su billete de tren. ¿Viaja con una tarjeta con chip OV? 
• Luego imprima sus viajes.

Buques con fines representativos

0%

Costos de estudio

• La parte de los costos en los que incurre para mantener el conocimiento profesional existente.

• Debes asumir los costos del estudio en interés de tu empresa. 
• Los costes sólo son deducibles si incurre en ellos para mantener los conocimientos profesionales existentes.
•  Si incurre en costos para adquirir nuevos conocimientos, los costos no son deducibles.