Devo presentare la dichiarazione dei redditi del 2024 e quali detrazioni posso applicare?

1. Che cosa si intende per dichiarazione dei redditi?

La dichiarazione dei redditi è l’imposta pagata sul reddito percepito durante un anno fiscale, che nei Paesi Bassi va dal 1° gennaio al 31 dicembre. Questa imposta comprende i redditi da lavoro, attività commerciali, rendimenti da investimenti e altri redditi vari. La dichiarazione consente allo Stato di calcolare l’importo dell’imposta dovuta o da rimborsare in base al reddito e alle spese deducibili del contribuente. Avrà luogo tra marzo e aprile 2025.

2. Struttura del sistema fiscale nei Paesi Bassi nel 2024

Il sistema fiscale nei Paesi Bassi è organizzato in tre categorie principali, note come Riquadro, che raggruppano diversi tipi di reddito soggetti a diverse aliquote fiscali. Avrà luogo tra marzo e aprile 2025.

Riquadro 1 (BOX 1):Redditi da lavoro dipendente, lavoro autonomo e abitazione

• Per redditi fino a 75.518 € si applica un’aliquota del 36,97%.
• Per redditi superiori a 75.518 €, l’aliquota aumenta al 49,50%.

Riquadro 2 (BOX2): Redditi da dividendi su azioni di una società

• Si applica ai dividendi di società di cui si possiede almeno il 5% delle azioni, sia nazionali che estere.
• Fino a 67.000 €, l’aliquota è del 24,50%.
• A partire da 67.000 €, l’aliquota è del 33,00%.

Riquadro 3 (BOX 3): Reddito da beni, risparmi e investimenti

• Reddito da beni quali proprietà immobiliari, risparmi, investimenti, criptovalute, ecc., con saldo registrato al 1° gennaio 2024.
• La prima tranche di 57.000 € per le persone single e di 114.000 € per i partner fiscali è esente da imposta. Qualsiasi importo che superi tale soglia è tassato al 36%.

3. Spese deducibili nella dichiarazione dei redditi

Alcune spese possono essere dedotte per ridurre il carico fiscale nella dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi. Queste spese deducibili includono:

• Spese sanitarie: costi per disabilità o spese mediche non coperte dall’assicurazione.
• Proprietà immobiliare: detrazioni per interessi ipotecari e spese associate all’acquisto di un immobile nei Paesi Bassi.
• Trasporti: spese di trasporto se si vive a più di 10 km dal luogo di lavoro e si viaggia più di un giorno alla settimana.
• Debiti personali: saldo negativo dei conti bancari, debiti per finanziare una seconda casa e prestiti bancari.

4. Tipi di moduli per la dichiarazione dei redditi

A seconda della vostra situazione, dovrete utilizzare un modulo specifico per presentare la vostra dichiarazione dei redditi:

• Modulo M: per coloro che immigrano o emigrano dai Paesi Bassi in qualsiasi momento dell’anno.
• Modulo P: per coloro che sono registrati come residenti per l’intero anno fiscale (dal 1° gennaio al 31 dicembre).
• Modulo C: per coloro che non sono residenti (RNI temporaneo) per l’intero anno fiscale.
• Modulo F: è il modulo di dichiarazione per le persone decedute.

5. Quando devo presentare la dichiarazione dei redditi nel 2024?

La dichiarazione dei redditi per l’anno 2024 deve essere presentata tra marzo e aprile 2025. È necessario presentarla nei seguenti casi:

• Se hai ricevuto una lettera di invito dal Belastingdienst (Agenzia delle Entrate olandese). La lettera specificherà una data di presentazione e il mancato rispetto di tale data potrebbe comportare una sanzione.
• Se non hai ricevuto una lettera di invito ma devi più di 52 € o hai diritto a un rimborso di almeno 17 € di imposte. Anche se in questo caso hai fino a cinque anni di tempo per presentare la dichiarazione, la presentazione tardiva potrebbe ritardare l’elaborazione fino a 36 mesi.

6. Documenti necessari per la dichiarazione dei redditi

Per compilare la dichiarazione dei redditi, assicurati di avere a portata di mano i seguenti documenti:

• Dati personali: nome completo, numero BSN, data di nascita, nazionalità, numero di telefono e data di immigrazione nei Paesi Bassi, insieme agli estratti conto bancari (Jaaroverzicht 2024).
• Se hai lavorato come dipendente: busta paga annuale per il 2024 (Jaaropgaaf 2024) e, se applicabile, la dichiarazione dei redditi dell’anno precedente (Inkomstenbelasting 2023).
• Se hai acquistato un immobile nei Paesi Bassi: rapporto annuale sul mutuo (Jaaroverzicht hypotheek 2024), valutazione dell’immobile dell’anno precedente (WOZ 2023) e, se è il primo anno di acquisto, la fattura di acquisto emessa dal notaio.
• Se hai un partner fiscale: una persona residente allo stesso indirizzo che soddisfa almeno una delle seguenti condizioni: coniugato, convivenza registrata, figli in comune o proprietà immobiliare in comune.

Fonte: Belastingdienst

Dichiarazione redditi e regime 30%