Devo presentare la dichiarazione dei redditi del 2024 e quali deduzioni posso applicare?

1. Cos’è la Dichiarazione dei Redditi?
La dichiarazione dei redditi è l’imposta che si paga sui redditi ottenuti durante un anno fiscale, che nei Paesi Bassi inizia il 1° gennaio e termina il 31 dicembre. Questa imposta include i redditi da lavoro, attività imprenditoriali, rendimenti da investimenti e altri redditi vari. La dichiarazione consente allo Stato di calcolare l’importo delle tasse che deve essere pagato o rimborsato, in base ai redditi e alle spese deducibili del contribuente. Si svolgerà tra marzo e aprile 2025.

2. Struttura del Sistema Fiscale nei Paesi Bassi nel 2024
Il sistema fiscale nei Paesi Bassi è organizzato in tre categorie principali, conosciute come “Box”, che raggruppano diversi tipi di redditi soggetti a diverse aliquote fiscali.

Box 1: Redditi da lavoro, autonomi e residenza
Per redditi fino a € 75.518, si applica un’aliquota del 36,97%.
Per redditi superiori a € 75.518, l’aliquota aumenta al 49,50%.

Box 2: Redditi da dividendi su azioni in un’impresa
Si applica ai dividendi di aziende in cui si possiede almeno il 5% delle azioni, siano esse nazionali o estere.
Fino a € 67.000, l’aliquota è del 24,50%.
Da € 67.000, l’aliquota è del 33,00%.

Box 3: Redditi da beni, risparmi e investimenti
Redditi provenienti da beni come proprietà, risparmi, investimenti, criptovalute, ecc., con un saldo registrato al 1° gennaio 2024.
Il primo scaglione di € 57.000 è esente da imposte per le persone single e di € 114.000 per i partner fiscali. Qualsiasi importo che supera viene tassato al 36%.

3. Spese Deducibili nella Dichiarazione dei Redditi
È possibile dedurre alcune spese per ridurre l’onere fiscale nella dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi. Queste spese deducibili includono:

  • Spese sanitarie: Costi per invalidità o spese mediche non coperte dall’assicurazione.
  • Casa propria: Deductions per interessi ipotecari e spese associate all’acquisto di una proprietà nei Paesi Bassi.
  • Trasporti: Costi di trasporto se vivi a più di 10 km dal tuo luogo di lavoro e viaggi più di un giorno a settimana.
  • Debiti personali: Saldo negativo su conti bancari, debiti per finanziare una seconda casa e prestiti bancari.

4. Tipi di Moduli per la Dichiarazione dei Redditi
A seconda della tua situazione, dovrai utilizzare un modulo specifico per presentare la tua dichiarazione dei redditi:

  • Modulo M: Per chi immigra o emigra dai Paesi Bassi in qualche parte dell’anno.
  • Modulo P: Per chi è registrato come residente per tutto l’anno fiscale (1 gennaio – 31 dicembre).
  • Modulo C: Per chi non è residente (RNI temporaneo) per tutto l’anno fiscale.
  • Modulo F: È il modulo di dichiarazione per le persone decedute.

5. Quando Sono Obligato a Presentare la Dichiarazione dei Redditi nel 2024?
La dichiarazione dei redditi per l’anno 2024 deve essere presentata tra marzo e aprile 2025. Sei obbligato a presentarla nei seguenti casi:

  • Se hai ricevuto una lettera di invito dal Belastingdienst (Agenzia delle Entrate dei Paesi Bassi). La lettera specificherà una data di consegna e non rispettarla potrebbe comportare una multa.
  • Se non hai ricevuto una lettera di invito ma devi pagare più di € 52 o ti spetta un rimborso di almeno € 17 in tasse. Anche se in questo caso hai fino a cinque anni per presentare la dichiarazione, farlo oltre termine potrebbe ritardare l’elaborazione fino a 36 mesi.

6. Documenti Necessari per la Dichiarazione dei Redditi
Per completare la dichiarazione dei redditi, assicurati di avere a disposizione i seguenti documenti:

  • Informazioni personali: Nome completo, numero BSN, data di nascita, nazionalità, numero di telefono e data di immigrazione nei Paesi Bassi, insieme agli estratti conto bancari (Jaaroverzicht 2024).
  • Se hai lavorato come dipendente: Busta paga annuale del 2024 (Jaaropgaaf 2024) e, se applicabile, la dichiarazione dei redditi dell’anno precedente (Inkomstenbelasting 2023).
  • Se hai acquistato una proprietà nei Paesi Bassi: Rapporto annuale dell’ipoteca (Jaaroverzicht hypotheek 2024), valutazione della casa dell’anno precedente (WOZ 2023) e, se è il primo anno di acquisto, la fattura d’acquisto emessa dal notaio.
  • Se hai un partner fiscale: Persona che risiede all’indirizzo stesso e soddisfa almeno una di queste condizioni: essere sposati, avere una registrazione di convivenza, figli in comune o essere proprietari congiunti di una proprietà.

Fonte: Belastingdienst

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Patricia Santa Cruz
Asesor fiscal

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