Esistono alcuni criteri che il KVK applica per determinare se hai un’attività.

I tre criteri per un’attività sono:

• Fornisci beni e/o servizi;
• Richiedi un pagamento più che simbolico per questo; con l’intenzione di ottenere guadagni futuri.
• Partecipi a transazioni commerciali regolari. Ciò significa che hai venduto il servizio e il prodotto più di una volta nell’anno.

Domande aggiuntive

Questi sono i 3 criteri KVK per la registrazione della tua attività, tuttavia ci sono altre considerazioni. È possibile che l’Agenzia delle Entrate (Belastingdienst) e altre organizzazioni non ti considerino un imprenditore, ma che tu sia comunque tenuto a richiedere un numero di partita IVA (BTW nummer) per emettere fatture per servizi. Ti consigliamo di valutare le risposte a queste domande prima di decidere di registrarti.

• Investi denaro e/o tempo per avviare o far crescere la tua azienda?
• Lavori regolarmente nella tua attività o è solo una singola vendita di un servizio o prodotto?
• Lavorerai per più di un cliente? Se hai un solo cliente per un periodo di tempo più lungo, è più probabile che tu abbia un impiego come autonomo.
• Decidi quando e come svolgere il lavoro che offri al tuo cliente?

• Eenmanszaak: Proprietario unico o autonomo
• Vennootschap onder firma (vof): Società in accomandita semplice
• Professioneel partnerschap (maatschap): Associazione professionale
• Commanditaire vennootschap (CV): Società in accomandita per azioni
• Besloten vennootschap (bv) in Nederland: Società a responsabilità limitata
• Naamloze vennootschap (NV): Società per azioni
• Vereniging: Associazione
• Stichting: Fondazione
• Coöperatie: Cooperativa
• Rechtspersoonlijkheid: Personalità giuridica
• Stichting Trustkantoor (STAK): Fondazione dell’ufficio di fiducia
• Se houdstermaatschappij: Società di controllo
• Joint venture: Progetto congiunto
• Buitenlandse entiteiten en filialen: Entità e filiali estere
• Europese bedrijfsstructuren: Strutture aziendali europee

TAX IN offre solo servizi di gestione fiscale per aziende Eenmanszaak (autonomi) o Vennootschap onder firma (vof) (società in accomandita semplice).

Questo tipo di forma legale di azienda è un’impresa unipersonale in cui sei l’unico proprietario della tua azienda. Questo è il caso se eserciti una professione indipendente (ad esempio, notaio o medico generico) o sei l’unico proprietario della tua azienda. Con questa forma legale di azienda, puoi anche assumere personale, tuttavia dovrai anche occuparti della dichiarazione dei contributi previdenziali. Questo tipo di azienda non è una persona giuridica ed è quindi responsabile dei propri debiti.

Questo tipo di forma legale di azienda è una società in accomandita semplice, Vennootschap onder firma (vof), con la quale è possibile avviare l’azienda con uno o più soci. Per definire le responsabilità dei soci, è possibile redigere un contratto con l’aiuto di un professionista. Il vof non è una persona giuridica. Ciascun socio è responsabile di tutti i debiti della società.

Se ti registri presso il KVK il 10 ottobre 2022, la tua prima dichiarazione dell’IVA sarà a gennaio 2023 e la tua prima dichiarazione dei redditi sarà a marzo 2023.

Sì, è possibile essere dipendente come lavoratore salariato e contemporaneamente essere registrato presso il KVK come lavoratore autonomo (eenmanszaak o Vof). Nella dichiarazione dei redditi devi indicare i redditi come dipendente che si trovano nel jaaropgaaf (cedolino annuale) e anche i guadagni come lavoratore autonomo, inserendo ogni entrata nella sezione corrispondente della dichiarazione dei redditi.

Registrarsi come lavoratore autonomo è molto semplice. Potrebbero anche parlarti di Eenmanszaak, Vof, ZZP o ZZP’ers, ma si riferiscono anche a questo. Il procedimento può essere completato in 5 semplici passaggi. Una volta registrato, avrai dei diritti ma anche degli obblighi.

Per registrarti come lavoratore autonomo (eenmanszaak), devi visitare il sito web della Camera di Commercio dei Paesi Bassi (KVK) e seguire questi passaggi:

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Dopo che avranno verificato la tua identità e i requisiti, ti verrà richiesto di effettuare il pagamento di registrazione, il costo è di 75,00 euro a partire dal 1° gennaio 2023.

Costi di registrazione

• Si paga una tariffa di registrazione unica.
• Puoi ottenere immediatamente un estratto del Registro delle Imprese.
• Puoi pagare con carta di debito, carta di credito o dispositivo mobile. Il pagamento in contanti non è possibile.

Il pagamento avviene solo con carta di credito o debito. Tieni presente che l’estratto del Registro delle Imprese può essere utilizzato per aprire un conto bancario aziendale, richiedere prestiti come azienda, tra le altre cose.

Dopo esserti registrato come lavoratore autonomo (eenmanszaak) o Vof presso il KVK, avrai due obblighi fiscali:

a) Dichiarazione dei redditi (marzo-aprile)

Consulta il seguente link sui documenti da presentare per la dichiarazione dei redditi:

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Consulta il seguente link sui tipi di moduli per la dichiarazione dei redditi:

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La dichiarazione dei redditi viene presentata tra marzo e aprile dell’anno successivo a quello che desideri dichiarare, questa dichiarazione è chiamata Inkomstenbelasting in olandese.

b) Dichiarazione dell’IVA – BTW (gennaio, aprile, luglio e ottobre)

La dichiarazione dell’IVA viene presentata a gennaio, aprile, luglio e ottobre, dopo aver registrato la tua azienda presso il KVK. Questa dichiarazione è chiamata Omzetbelasting o BTW in olandese.

La dichiarazione dell’IVA (Omzetbelasting) è una dichiarazione che le aziende devono presentare sull’IVA (BTW in olandese) fatturato. È importante sapere in quali date va presentata perché se non viene presentata in tempo, le multe possono superare i 5.120 euro per i lavoratori autonomi (eenmanszaak) o per una società (VOF):

• Primo trimestre (Q1-2023): A aprile 2023 devono essere dichiarate le fatture di entrate e spese emesse da gennaio a marzo 2023.
• Secondo trimestre (Q2-2023): A luglio 2023 devono essere dichiarate le fatture di entrate e spese emesse da aprile a giugno 2023.
• Terzo trimestre (Q3-2023): A ottobre 2023 devono essere dichiarate le fatture di entrate e spese emesse da luglio a settembre 2023.
• Quarto trimestre (Q4-2023): A gennaio 2024 devono essere dichiarate le fatture di entrate e spese emesse da ottobre a dicembre 2023.

Se acquisti beni o servizi nei Paesi Bassi, riceverai una fattura dal tuo fornitore. Questa fattura deve soddisfare una serie di requisiti e includere i seguenti dati:

• Nome e indirizzo del fornitore
• Numero di identificazione IVA del fornitore
• Nome e indirizzo del cliente
• Numero della fattura
• Data della fattura
• Data in cui sono stati forniti beni o servizi
• Quantità e tipo di beni forniti
• Natura e tipo di servizi resi

Le fatture devono anche includere i seguenti dati per ogni aliquota o esenzione IVA:

• Prezzo per pezzo o unità, senza IVA
• Eventuali riduzioni non incluse nel prezzo
• Aliquota IVA applicata
• Importo (prezzo senza IVA)
• In caso di anticipo: data di pagamento, se diversa dalla data della fattura
• Importo dell’IVA
• In alcuni casi, il tuo numero di identificazione IVA deve essere incluso anche nella fattura. Questo è il caso dell’esportazione di beni in altri paesi dell’UE e per determinati servizi coinvolti, come i servizi di trasporto. Il tuo numero di identificazione IVA deve essere incluso anche nella fattura nei casi di resi o addebiti.

Non esiste un formato standard delle fatture, tuttavia devono sempre mostrare le informazioni richieste dall’Agenzia delle Entrate (Belastingdienst). La nostra piattaforma online può aiutarti a generare automaticamente le fatture per la tua azienda, risparmiando tempo nella preparazione delle stesse.

Ti consigliamo di leggere il seguente link con le informazioni dettagliate su questo argomento:

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Sì, dopo aver registrato la tua azienda presso il KVK sei obbligato a presentare le dichiarazioni IVA trimestrali, anche se non hai avuto entrate o spese come azienda. Le dichiarazioni IVA vengono presentate a gennaio, aprile, luglio e ottobre di ogni anno. Poiché hai registrato la tua azienda nel mese di gennaio 2022, la tua prima dichiarazione IVA sarà presentata ad aprile 2022.

In caso di mancata presentazione della dichiarazione IVA, riceverai automaticamente una multa dalle autorità fiscali.

Se hai registrato un’azienda (eenmanszaak o VoF), non sei obbligato ad aprire un conto bancario aziendale, ma è consigliabile averne uno perché facilita la gestione per te e il commercialista nel momento in cui identificano le spese o i ricavi relativi alla tua azienda. Inoltre, fornisce sicurezza e formalità per i clienti o i fornitori che lavorano con la tua azienda. Tieni presente che avere un conto bancario aziendale comporta spesso un costo mensile; alcuni istituti bancari offrono conti aziendali con commissioni ridotte nei primi 2 anni dalla creazione dell’azienda.

Puoi richiedere un beneficio ZEZ dal momento in cui sei a 24 settimane di gravidanza. Puoi presentare la domanda al massimo 2 settimane prima della data di inizio del tuo congedo di maternità. Inoltre, è possibile richiedere un beneficio ZEZ con un anno di retroattività, ma in questo caso riceverai meno benefici. Se richiedi il beneficio dopo un anno, non riceverai più alcun beneficio.

Dopo aver inviato la tua richiesta, verrà valutata e potresti ricevere un’indennità di maternità di almeno 16 settimane. Durante questo periodo non puoi emettere fatture ai tuoi clienti. L’indennità di maternità viene trasferita settimanalmente sul tuo conto bancario.

È importante sapere se il tuo cliente è effettivamente un imprenditore, poiché se la tua amministrazione dimostra che il tuo cliente non è un imprenditore, devi sapere come gestire il calcolo delle imposte.

 Devi visitare il sito web della Commissione europea. Puoi verificare i numeri di identificazione IVA dei tuoi fornitori di tutti gli Stati membri dell’UE al seguente link: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

Come libero professionista devi pagare le imposte sul reddito (inkomstenbelasting) sui profitti della tua impresa unipersonale o libera professione. Vengono applicate diverse aliquote nei Paesi Bassi a seconda di come l’Agenzia delle Entrate (Belastingdienst) classifica i redditi.

Esistono tre categorie riferite nei Paesi Bassi come caselle: box 1, box 2, box 3. I profitti come libero professionista (eenmanszaak) sono tassati nella casella 1: reddito imponibile dal lavoro e dalla proprietà residenziale.

 Se l’Agenzia delle Entrate (Belastingdienst) ti riconosce come proprietario di un’attività e soddisfi il criterio delle ore (devi dedicare almeno 1225 ore, tra ore fatturate e non fatturate, all’anno alla tua attività per poter qualificarti), avrai diritto a determinati sussidi per gli imprenditori (ondernemersaftrek): vari benefici fiscali, come l’esenzione fiscale per la proprietà di imprese private (zelfstandigenaftrek) e l’agevolazione fiscale per le nuove imprese (startersaftrek). Dopo aver dedotto queste agevolazioni dai tuoi profitti, gli imprenditori hanno diritto a una detrazione fiscale aggiuntiva del 14%, tramite l’esenzione dei benefici per le PMI (mkb-winstvrijstelling).

Nei Paesi Bassi, un’impresa unipersonale o libera professione (eenmanszaak) ha una struttura legale senza personalità giuridica. Ciò significa che sei responsabile di tutte le azioni, i debiti e le finanze dell’azienda. Non c’è alcuna distinzione tra i tuoi beni personali e commerciali. Pertanto, i tuoi fornitori o clienti hanno il diritto di richiedere i tuoi beni personali. Inoltre, dovrai dichiararti fallito personalmente se la tua azienda unipersonale dichiara bancarotta. Se hai un partner, puoi evitare che anche lui dichiari bancarotta stipulando un accordo (pre)nuziale o di partenariato registrato.