Nuovo regime per le piccole imprese KOR – Kleineondernemersregeling, introdotto dall’Ufficio delle Imposte (Belastingdiesnt) a partire dal 1° gennaio 2020.
1.Se il suo fatturato annuale non supera i 20.000 € (entrate escluse IVA)?
A partire dal 1° gennaio 2020, potrà richiedere il nuovo beneficio fiscale per le piccole imprese (KOR). Questo ti concede un’esenzione dalla tua responsabilità IVA. In altre parole:
a. NON puoi più richiedere il rimborso dell’IVA (BTW) sulle spese della tua azienda in nessun momento.
b. Non sei tenuto a presentare la dichiarazione delle vendite (IVA).
c. Se sei tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi.
d. Devi continuare a mantenere in ordine la contabilità della tua azienda (registro delle fatture in ordine in caso di audit).
e. Ciò si applica alle imprese eenmanszaak, VoF, BV, Verenigingen e Stichtingen.
f. Si applica a qualsiasi età dell’azienda.
g. Quando si applica il nuovo beneficio fiscale KOR, questo si applica per un periodo minimo di 3 anni.
2.Il vecchio beneficio fiscale KOR (Kleineondernemersregeling – Beneficio fiscale per le piccole imprese) scadrà a partire dal 1° gennaio 2020.
Questa nuova esenzione sostituisce il vecchio beneficio fiscale KOR per le piccole imprese a partire dal 1° gennaio 2020. Con il vecchio beneficio fiscale KOR, non pagavi imposte nella dichiarazione delle vendite (IVA) se l’IVA (BTW) da pagare durante l’anno era inferiore a 1345 €.
a. Se desideri usufruire del al nuovo beneficio fiscale KOR e iniziare ad utilizzarlo dal 1° gennaio 2020, devi registrarti entro il 20 novembre 2019 compilando il modulo di Registrazione del beneficio fiscale KOR (Consulta il punto 9).
3.Chi può usufruire del nuovo beneficio fiscale per le piccole imprese?
Se soddisfa i seguenti requisiti, puoi partecipare al nuovo beneficio fiscale KOR:
a. Se sei già un imprenditore IVA (presenta le tue dichiarazioni regolarmente).
b. La tua azienda è stabilita nei Paesi Bassi o ha una sede fissa qui in Olanda.
c. Il tuo fatturato non supera i 20.000 € all’anno (entrate escluse IVA).
4. Possono usufruire del nuovo beneficio fiscale KOR anche le fondazioni (stichtingen), le associazioni (verenigingen) e le società a responsabilità limitata (BV).
La possibilità di usufruire del nuovo beneficio fiscale KOR non è riservata solo alle persone fisiche (natuurlijke personen) o alle associazioni di persone fisiche (samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen). Anche le entità giuridiche, come le fondazioni (stichtingen), le associazioni (verenigingen) e le BV, possono utilizzarlo.
5.Verifica se puoi usufruire del nuovo beneficio fiscale per le piccole imprese
Non sei sicuro di poter beneficiarti del nuovo beneficio fiscale KOR? Ad esempio, non sai come stimare le tue vendite? O quali fatturazioni contano per il nuovo beneficio fiscal KOR? Di seguito, controlla al seguente link se puoi usufruire del nuovo beneficio fiscale KOR.
6.Usufruire del nuovo beneficio fiscale ha vantaggi e svantaggi. Ottieni meno obblighi amministrativi, cioè
Vantaggi della dispensa.
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- Non devi inviare fatture ai tuoi clienti. Ma se desideri inviare le fatture o se i tuoi clienti le richiedono, puoi farlo. L’unica cosa che devi fare è indicare nella fattura che si applica una dispensa del beneficio fiscale KOR.
- Non addebiti l’IVA ai tuoi clienti, ma non puoi nemmeno richiedere indietro l’IVA sulle spese.
- Se emetti fatture, non puoi dichiarare l’IVA (la fattura deve avere IVA 0%). Se in qualche momento aggiungi l’IVA 9% o 21%, ecc., la dispensa scadrà.
- Non devi presentare la dichiarazione dell’IVA per un periodo minimo di 3 anni, tuttavia non puoi più richiedere indietro l’IVA delle spese della tua azienda.
- Devi conservare le tue fatture d’acquisto nella tua contabilità per un periodo di 7 anni.
- Per beni immobili e diritti sugli stessi, si applica un periodo di 9 anni, dopo l’anno di messa in servizio dell’immobile.
- La dispensa (nuovo beneficio fiscale KOR) può iniziare solo il primo giorno del tuo periodo di dichiarazione dei redditi.
Svantaggi della dispensa
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- La data di inizio del KOR deve essere almeno 4 settimane dopo l’invio del modulo di registrazione. Cioè, se invii il modulo del beneficio fiscale KOR prima del 20 novembre, sarà valido per la tua azienda solo dal 1° gennaio 2020.
- Non puoi recuperare l’IVA su nessun tipo di spesa. Questo svantaggio può pesare molto se fai grandi investimenti o acquisti come laptop, attrezzature, macchinari, investimenti, affitti, ecc.
- In alcuni casi, se devi ancora presentare una dichiarazione, utilizza lo strumento di rimborso dell’IVA occasionale per determinare se devi presentare la dichiarazione.
- Usufruisci per un periodo minimo di 3 anni al beneficio fiscale KOR, dopo la registrazione, o fino a quando il tuo fatturato supera i 20.000 € (entrate escluse IVA) in 1 anno solare.
7.Usufruire o meno del nuovo beneficio fiscale KOR per le piccole imprese?
Abbiamo quindi elencato una serie di esempi in cui puoi vedere come funziona questo beneficio fiscale nella pratica per diversi gruppi professionali e in diverse situazioni.
Leggi alcuni esempi di nuovi piani per piccole imprese al seguente link
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- Esempio 1 Imprenditore edile con IVA trasferita
- Esempio 2 Salone di parrucchieri con IVA al 9%.
- Esempio 3 Commercialista con clienti esenti e clienti che possono dedurre l’IVA
- Esempio 4 Commerciante di laptop con regolamentazione del margine o consegne intracomunitarie (ICL)
8.Situazioni speciali con il nuovo KOR. Usufruisci del al nuovo beneficio fiscale KOR?
Forse una delle seguenti situazioni si applica a te.
a. Hai più sotto-aziende all’interno di 1 azienda.
Come imprenditore, hai più attività commerciali all’interno di 1 azienda?
Allora il beneficio fiscale KOR si applica a tutte le attività commerciali come 1 singola azienda.
b. Se importi regolarmente prodotti da paesi non appartenenti all’Unione Europea con una licenza dell’Articolo 23, allora, l’Agenzia delle Entrate ritirerà questo permesso quando ti iscrivi al nuovo beneficio fiscale KOR.
c. Affitti un immobile a un imprenditore. Quindi non puoi optare per l’affitto tassato se partecipi al nuovo beneficio fiscale KOR. Cioè, addebitare l’IVA su tale affitto.
Hai già optato per l’affitto tassato e ti stai registrando per il nuovo KOR? Allora non paghi più tasse su questo affitto.
Fonte: Belastingdienst
