Nuovo regime per le piccole imprese KOR

Regime KOR nei Paesi Bassi

1. Se il tuo fatturato annuo non supera i 20.000 € (ricavi IVA esclusa)?

A partire dal 1° gennaio 2020, puoi richiedere il nuovo regime per le piccole imprese (KOR). Questo ti garantisce l’esenzione dagli obblighi IVA. In altre parole:

• Non potrai PIÙ richiedere il rimborso dell’IVA (BTW) sulle tue spese aziendali in nessun momento.
• Non sei obbligato a presentare dichiarazioni di vendita (IVA).
• Sei comunque obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi.
• Devi continuare a mantenere una corretta amministrazione aziendale (tenere in ordine le fatture in caso di verifiche).
• Questo vale per le imprese individuali (eenmanzaak), le società di persone (VoF), le BV, le associazioni e le fondazioni.
• Si applica indipendentemente dall’età dell’azienda.
• Quando si richiede il nuovo regime KOR, esso si applica per un periodo minimo di 3 anni.

2. Il vecchio regime KOR (Kleineondernemersregeling – Regime per le piccole imprese) scadrà il 1° gennaio 2020.

Questa nuova esenzione sostituisce il vecchio regime KOR per le piccole imprese a partire dal 1° gennaio 2020. In base al vecchio regime KOR, non si era soggetti al pagamento delle imposte sulle dichiarazioni di vendita (IVA) se l’IVA (BTW) dovuta durante l’anno era inferiore a 1.345 €. a. Se si desidera registrarsi al nuovo regime KOR e iniziare a utilizzarlo dal 1° gennaio 2020, è necessario registrarsi entro il 20 novembre 2019 utilizzando il modulo di registrazione KOR (fare riferimento al punto 9).

3. Chi può partecipare al nuovo regime per le piccole imprese?

Se si soddisfano le seguenti condizioni, è possibile partecipare al nuovo KOR: a. Se si è già un imprenditore IVA (che presenta regolarmente le dichiarazioni). b. La propria attività è stabilita nei Paesi Bassi o si dispone di una sede permanente qui in Olanda. c. Il proprio fatturato non supera i 20.000 € all’anno (ricavi al netto dell’IVA).

4. Possono partecipare a questo nuovo regime KOR anche fondazioni (stichtingen), associazioni (verenigingen) e società a responsabilità limitata (bv).

La partecipazione al nuovo regime KOR non è limitata alle persone fisiche (natuurlijke personen) o alle associazioni di persone fisiche (samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen). Anche le persone giuridiche come le fondazioni (stichtingen), le associazioni (verenigingen) e le BV possono usufruirne.

5. Verifica se è possibile partecipare a questo nuovo regime per le piccole imprese.

Non sei sicuro di poter partecipare al nuovo KOR? Ad esempio, perché non sai come stimare il tuo fatturato? O quali entrate contano ai fini del nuovo KOR? La partecipazione al nuovo regime presenta vantaggi e svantaggi. Gli obblighi amministrativi sono minori, il che significa:

Vantaggi dell’esenzione:

• Non devi inviare fatture ai tuoi clienti. Tuttavia, se desideri inviare fatture o se i tuoi clienti le richiedono, puoi farlo. Devi solo indicare sulla fattura che si applica l’esenzione KOR. 
• Non addebiti l’IVA ai tuoi clienti, ma non puoi nemmeno richiedere il rimborso dell’IVA sulle spese.
• Se emettete fatture, non potete dichiarare l’IVA (la fattura deve riportare l’IVA allo 0%). Se in qualsiasi momento aggiungete l’IVA al 9% o al 21%, ecc., l’esenzione scadrà. 
• Non dovete presentare dichiarazioni IVA per un periodo minimo di 3 anni, tuttavia NON potete più richiedere il rimborso dell’IVA sulle vostre spese aziendali.
• Devi conservare le fatture di acquisto nella tua amministrazione per un periodo di 7 anni. 
• Per gli immobili e i diritti su di essi, si applica un periodo di 9 anni, a partire dall’anno in cui l’immobile è stato messo in servizio. 
• L’esenzione (nuovo regime KOR) può avere inizio solo il primo giorno del periodo di dichiarazione dei redditi.

Svantaggi dell’esenzione:

• La data di inizio del KOR deve essere almeno 4 settimane dopo la presentazione del modulo di registrazione. Ciò significa che se si presenta il modulo del regime KOR prima del 20 novembre, esso sarà efficace per la propria attività solo a partire dal 1° gennaio 2020.
• Non è possibile richiedere il rimborso dell’IVA su nessun tipo di spesa. Questo svantaggio può pesare molto se si effettuano investimenti o acquisti di grande entità, come computer portatili, attrezzature, macchinari, investimenti, affitti, ecc. 
• In alcuni casi, se è ancora necessario presentare una dichiarazione. Utilizza lo strumento di rimborso IVA accessorio per determinare se è necessario presentare la dichiarazione. 
• Si partecipa per un periodo minimo di 3 anni al regime KOR dopo la registrazione, o fino a quando il fatturato non supera i 20.000 € (entrate al netto dell’IVA) in un anno solare.

7. Partecipare o meno al nuovo regime per le piccole imprese?

Abbiamo quindi elencato una serie di esempi in cui è possibile vedere come funziona questo regime nella pratica per diversi gruppi professionali e in diverse situazioni. Esempio 1 Impresa edile trasferita con IVA Esempio 2 Parrucchiere con IVA al 9%. Esempio 3 Commercialista con clienti esenti e clienti che possono detrarre l’IVA Esempio 4 Commerciante di computer portatili con regime del margine o consegne intracomunitarie (ICL)

8. Situazioni particolari con il nuovo KOR. Partecipi al nuovo KOR?

Forse una delle seguenti situazioni è applicabile al tuo caso. a. Hai più attività secondarie all’interno di una sola azienda. Come imprenditore, svolgi più attività commerciali all’interno di una sola azienda? In tal caso, il regime KOR si applica a tutte le attività commerciali come un’unica azienda.

• Se importi regolarmente prodotti da paesi al di fuori dell’Unione Europea con una licenza ai sensi dell’articolo 23, il Belastingsdienst revoca tale autorizzazione quando ti registri al nuovo regime KOR.
• Affitti immobili a un imprenditore. In tal caso, non puoi optare per la locazione tassata se partecipi al nuovo regime KOR. Ciò significa addebitare l’IVA su tale locazione.
• Hai già optato per l’affitto tassato e ti stai registrando al nuovo KOR? In tal caso, non pagherai più le tasse su tale affitto.

Fonte: Belastingdienst

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