1. Registrazione come lavoratore autonomo

a) PIANO AZIENDALE

• Idea imprenditoriale.

• Strategie e target di riferimento.

• Ricerca e definizione del mercato.

• Analisi SWOT: punti di forza, opportunità, punti deboli e minacce.

b) FORMA GIURIDICA

• Denominazione commerciale. 

• Forma giuridica (eenmanszaak, vof, BV).

c) REGISTRAZIONE DELLA SOCIETÀ

• Registrazione presso KVK (Camera di commercio olandese). 

• Appuntamento presso KVK. 

• Pagamento delle spese di registrazione e delle tasse KVK.

• Riceverai il tuo numero di partita IVA (BTW nummer).

d) AMMINISTRAZIONE AZIENDALE

• Obblighi fiscali (IVA trimestrale e imposta sul reddito annuale).

• Tenere una contabilità adeguata.

• Tax-In offre la prima piattaforma contabile-amministrativa.

1.1. Condizioni per essere considerati imprenditori nei Paesi Bassi

Ci sono tre criteri:

• Vengono forniti beni o servizi.
• Si tratta di un pagamento più che simbolico; l’obiettivo è realizzare profitti futuri.
• Partecipi a transazioni commerciali regolari e avete venduto il tuo prodotto o servizio più di una volta durante l’anno.

1.2. Quando non si è considerati imprenditori nei Paesi Bassi

• Profitti molto modesti (2.200€ all’anno – 2025).
• Si tratta di un hobby (amici e familiari).
• La vendita di prodotti o servizi non è regolare.

2. Forme giuridiche di impresa

Forme giuridiche principali:

• Eenmanszaak (zzp) / libero professionista: Impresa individuale o lavoratore autonomo.
• Vennootschap onder firma (vof): società in nome collettivo.
• Besloten vennootschap (bv): società a responsabilità limitata.
• Esistono anche altre forme giuridiche di attività.

2.1. Caratteristiche di ciascuna forma giuridica

2.1.1. Impresa individuale – Eenmanszaak (zzp)

• Registrazione presso la KVK (Camera di commercio olandese).
• Proprietario unico.
• Non è una persona giuridica.
• Responsabilità personale per i debiti aziendali.
• In caso di assunzione di dipendenti: responsabile delle imposte sui salari.
• Dichiarazioni IVA e imposta sul reddito.

2.1.2. Società in nome collettivo (Vof)

• Registrazione presso la KVK.
• Costituita da due o più soci.
• Ciascun socio è personalmente responsabile con il proprio capitale privato.
• In caso di assunzione di dipendenti: dichiarazione dei contributi previdenziali.
• Dichiarazioni IVA e imposta sul reddito.
• Contratto di società che stabilisce le responsabilità e le percentuali di proprietà.

2.1.3. Società a responsabilità limitata (BV)

• Registrata tramite un notaio.
• Costituita da uno o più azionisti.
• Ciascun azionista è responsabile solo fino al capitale della società.
• In caso di assunzione di dipendenti: dichiarazione dei redditi dei dipendenti.
• Dichiarazioni IVA e imposta sul reddito delle società.
• Deve avere un amministratore (DGA) con un reddito lordo di 56.000€ (2025).
• Contratto societario che definisce le responsabilità e le percentuali di proprietà.

3. Obblighi fiscali per i lavoratori autonomi

3.1. Dichiarazione IVA (Omzetbelasting o BTW)

• Dichiarazioni IVA trimestrali: gennaio, aprile, luglio e ottobre.
• Dichiarazione intracomunitaria (vendite ad aziende all’interno dell’UE).
• One Stop Shop – OSS (vendite online a privati > 10.000€ all’interno dell’UE).

SANZIONI:

• Dichiarazione tardiva o mancata: multa da 82€ a 156€.
• IVA tardiva o non pagata: 3% dell’importo non pagato (minimo 50€, massimo 6.709€).
• Non è possibile posticipare la dichiarazione o il pagamento dell’IVA.

3.1.1. Regime per le piccole imprese – KOR (Kleineondernemingsregeling)

• Fatturato annuo inferiore a 20.000€ nei Paesi Bassi (anno precedente e anno in corso).
• Esenzione dall’applicazione dell’IVA.
• Impossibilità di recuperare l’IVA
• È possibile rinunciare al regime in qualsiasi momento.

3.1.2. Aliquote IVA nei Paesi Bassi

• 21%: aliquota IVA standard.
• 9%: aliquota IVA ridotta (prodotti alimentari, bevande analcoliche, parrucchieri, ecc.).
• 0%: forniture transfrontaliere (UE), inversione contabile dell’IVA (btw verlegd).
• Esenti: istruzione, sanità, attività finanziarie.

3.1.3. Requisiti per la fatturazione

• Ragione sociale (KVK), indirizzo, partita IVA (BTW nummer), nome del cliente o del fornitore.
• Data e numero della fattura.
• Per le merci: specificare il tipo e la quantità consegnata.
• Per i servizi: specificare il tipo e l’ambito del servizio fornito.
• Importo IVA esclusa, IVA inclusa e percentuale IVA (0%, 9%, 21%).
• Logo aziendale.
• Recapiti dell’azienda.
• Coordinate bancarie e termine di pagamento (ad es. 7, 15, 20 o 30 giorni).

Nota: se la fattura non soddisfa i requisiti:

• L’IVA o le spese non possono essere dedotte.
• I tuoi clienti non possono dedurre l’IVA.
• Possibili sanzioni da parte dell’autorità fiscale olandese (Belastingdienst).
• Potrebbe essere necessario presentare dichiarazioni correttive.

3.2. Dichiarazione dei redditi (Inkomstenbelasting)

• Una volta all’anno tra marzo e aprile.
• Basata sui profitti aziendali.

Sanzioni: in caso di ritardo nella presentazione, verrà applicata una sanzione (da 385€ a 5.514€ per i casi ripetuti) e una possibile sospensione dei benefici.

Tax-In può richiedere una proroga per la presentazione fino a un anno (se hai ricevuto un invito). info@tax-in.com

4. Sistema fiscale olandese

4.1. Categorie di reddito (Riquadro)

RIQUADRO 1 – BOX 1

Aliquote fiscali:

• Fino a 38.441 € – 35,82%
• Da 38.441 € a 76.817 € – 37,49%
• Oltre 78.817 € – 49,50%

Si applica a:

• Dipendenti
• Lavoratori autonomi
• Pensioni
• Alimenti
• Immobili residenziali

RIQUADRO 2 – BOX 2

Aliquota fiscale:

• 31% (da 67.804 €, anno 2025)

Si applica a:

• Titolari di partecipazioni rilevanti (almeno il 5% delle azioni di una BV o di una società estera).

RIQUADRO 3 – BOX 3

Aliquota fiscale:

• 36%
• (Soglia di esenzione fiscale 57.684 € per persona)

Si applica a:

• Risparmi, conti bancari e contanti (1,44%).
• Altri beni, investimenti, seconda proprietà (6,04%).
• Debiti (2,61%).
• Data di riferimento: 1° gennaio 2025.

4.2. Spese deducibili

• Telefono e internet aziendali.
• Letteratura professionale.
• Abbigliamento da lavoro, uniformi, valigette, ecc.
• Trasporti pubblici, taxi e viaggi aerei (legati all’attività lavorativa con prova).
• Uso aziendale dell’auto personale: 0,23 €/km (2025), è richiesto il registro chilometrico.
• Costi di studio relativi alle attività aziendali.
• Rappresentanza, conferenze, seminari, viaggi di studio:
  • Oltre 5.700 € (2025): deducibili al 100%.
  • Meno di 5.700 €: deducibile all’80%.
• Regali aziendali (cibo o bevande):
  • Oltre 5.700 €: deducibile al 100%.
  • Meno di 5.700 €: deducibile all’80%.
• Trasferte di lavoro: max 7.750 €.
  • Fino a 1.500 € deducibili per spese di viaggio e alloggio.

4.3. Spese non deducibili

• Spazio ufficio a casa.
• Telefono fisso e internet.
• Letteratura generale.
• Attrezzature non facenti parte del patrimonio aziendale.
• Cura della persona.
• Abbigliamento (non da lavoro).
• Contravvenzioni.
• Costi di studio per l’acquisizione di nuove conoscenze (ad es. lezioni di guida, corsi di lingua).

5. Agevolazioni fiscali per gli imprenditori

5.1. Detrazione per lavoro autonomo (Zelfstandigenaftrek)

• È necessario soddisfare il criterio delle 1.225 ore (urencriterium), comprese le ore fatturate e non fatturate.
• Diritto alla detrazione per lavoro autonomo: 2.470 € (2025).
• Imprenditori in età pensionabile: 50% di 2.470 €.

5.2. Detrazione per collaboratori (Meewerkaftrek)

• Sei un imprenditore.
• Il tuo collaboratore fiscale lavora più di 525 ore con un reddito inferiore a 5.000 €.
• È necessario soddisfare il criterio delle ore.

5.3. Detrazione per start-up (Startersaftrek)

La detrazione per start-up (Startersaftrek) è pari a 2.123 € se:

• Non si è stati imprenditori in uno o più degli ultimi cinque anni solari.
• Non si è applicata la detrazione per lavoro autonomo (Zelfstandigenaftrek) più di due volte durante tale periodo.
• Esenzione sugli utili delle PMI (Mkb-winstvrijstelling): 12,70%.

6. Opzioni assicurative per la tua attività

• Assicurazione di responsabilità civile aziendale o societaria (AVB).
• Assicurazione invalidità (AOV) per lavoratori autonomi.
• Assicurazione sulla vita per soci/azionisti.
• Assicurazione su immobili, beni e inventario.
• Assicurazione cyber.
• Assicurazione di responsabilità civile professionale (BAV).
• Assicurazione in caso di interruzione dell’attività.
• Assicurazione di assistenza legale.

Fonte: Belastingdienst

Lavoratori autonomi