Prinsjesdag 2023:
(A) Imposte
Il Prinsjesdag 2023 è un evento annuale nei Paesi Bassi caratterizzato dal discorso del re Willem-Alexander in cui vengono presentate le politiche e i piani del governo per l’anno successivo. Questa giornata include anche la processione reale ed è fondamentale per definire l’agenda politica e fiscale dei Paesi Bassi. Il 19 settembre 2023, il governo ha presentato le sue proposte politiche per l’anno successivo.
Vendete birra, vino o altre bevande alcoliche? L’imposta speciale su birra, vino e altre bevande alcoliche aumenterà del 16,2% a partire dal 1° gennaio 2024.
- Il prezzo di una cassa di birra aumenterà di 0,50 €. Si tratta di 0,02 € a bottiglia.
- Una bottiglia di vino diventerà più cara in media di 0,13 €.
Per chi?
- Venditori di alcolici
- Produttori di alcolici
- Importatori di alcolici
L’esenzione sugli utili delle piccole e medie imprese sarà ridotta nel 2024. Sei un lavoratore autonomo o un imprenditore di una PMI? Sei considerato un soggetto commerciale ai fini dell’imposta sul reddito? Nel 2024 pagherai più tasse sui profitti che hai realizzato. Quindi, sottrai il 12,7% dell’esenzione sugli utili delle PMI dalla tua dichiarazione dei redditi. In precedenza era del 14%.
Per chi?
- Lavoratori autonomi e imprenditori di PMI che pagano l’imposta sul reddito e, quindi, hanno una forma giuridica senza personalità giuridica (ad esempio, ditta individuale, società in nome collettivo, società in accomandita semplice)
Hai diritto alla detrazione per i lavoratori autonomi? L’importo che puoi detrarre dai tuoi guadagni è diminuito ogni anno da quando la legge è cambiata nel 2022. Nel 2023, la detrazione per i lavoratori autonomi sarà di 5.030 €. Nel 2024, la detrazione per i lavoratori autonomi sarà ridotta a 3.750 €. Se la detrazione per lavoratori autonomi diminuisce, pagherai più tasse.
L’importo della detrazione per lavoratori autonomi nei prossimi anni è il seguente:
- 2024: 3.750 €
- 2025: 2.470 €
- 2026: 1.200 €
- 2027: 900 €
Per chi?
- Lavoratori autonomi che hanno diritto alla detrazione per lavoratori autonomi
Cosa cambia?
Sei un’entità commerciale ai fini dell’imposta sul reddito? Lo sconto sul pagamento dell’imposta sul reddito provvisoria (ib) scomparirà. Non riceverai più uno sconto se paghi il tuo saldo provvisorio dell’imposta in un’unica soluzione (anziché a rate) prima della data di scadenza del primo periodo di pagamento. Questa modifica dovrebbe entrare in vigore il 1° gennaio 2024.
- L’indennità di viaggio esente da imposta aumenterà da 0,21 € a 0,23 € per chilometro il 1° gennaio 2024.
- Sei un lavoratore autonomo? Allora puoi detrarre questo importo per chilometro dai tuoi guadagni se sei un soggetto passivo ai fini dell’imposta sul reddito.
- Sei un datore di lavoro? Puoi rimborsare le spese di viaggio dei dipendenti esenti da imposta. Ciò vale anche per le spese di viaggio sui mezzi pubblici. E per le spese di taxi, barca o aereo. A condizione che siano ragionevoli.
- Puoi concedere ai tuoi dipendenti un’indennità di viaggio esente da imposta superiore a 0,23 € al chilometro. Questo aumento aggiuntivo è considerato parte dello stipendio del dipendente. Puoi designare l’aumento aggiuntivo come salario finale attraverso il sistema del costo del lavoro (WKR). In questo modo, l’aumento aggiuntivo diventa esente da imposte.
- L’indennità di viaggio esente da imposte non è prevista per gli imprenditori che rimborsano ai propri dipendenti il costo di un’auto o di una bicicletta aziendale.
Per chi?
- Datori di lavoro che rimborsano le spese di viaggio dei propri dipendenti.
- Lavoratori autonomi che utilizzano le spese di viaggio come spese deducibili.
Cosa cambia?
- Vendi bevande analcoliche come bibite e succhi di frutta? L’imposta sul consumo di queste bevande aumenterà. A partire dal 1° gennaio 2024, l’imposta sul consumo di queste bevande analcoliche aumenterà a 26,13 € per 100 litri (ettolitro).
- A partire dal 1° gennaio 2024, l’acqua minerale e il latte non saranno più inclusi nel novero di queste bevande analcoliche. A partire da tale data, l’acqua minerale e il latte non saranno soggetti all’imposta sui consumi.
A chi si rivolge?
- Imprenditori che vendono bevande analcoliche, come bibite e succhi di frutta.
- Imprenditori che vendono acqua minerale e latte.
Cosa cambia?
Sei un’entità commerciale ai fini dell’imposta sul reddito? L’aliquota fiscale per l’imposta sul reddito del Riquadro 3 aumenterà dal 32% al 34% a partire dal 1° gennaio 2024. Ciò avviene un anno prima di quanto inizialmente proposto. L’aliquota nel 2024 sarebbe inizialmente del 33%. Nel 2025 rimarrà al 34%.
La soglia di esenzione fiscale per il riquadro 3 rimarrà a 57.000 € nel 2024. Per i partner fiscali è di 114.000 €. La detrazione fiscale aumenterà inizialmente (indicizzata) a 62.643 €.
Per chi?
- Imprenditori ai fini dell’imposta sul reddito
(B) Personale
Cosa cambia?
Sei un datore di lavoro? E stai assumendo un dipendente straniero con competenze o conoscenze speciali? Non potrai più rimborsare i costi aggiuntivi sostenuti dal tuo dipendente a causa del trasferimento esente da imposte nei Paesi Bassi a tempo indeterminato. A partire da ora, dovrai anche comunicare ogni anno alle autorità fiscali come intendi rimborsare questi costi extraterritoriali.
Si tratta di un adeguamento all’attuale regola del 30%. Presto potrai rimborsare i costi pagando il 30% dello stipendio esente da imposte. Il compenso stesso è incluso in quel 30%. Non è necessario specificare i costi effettivamente sostenuti dal tuo dipendente.
A partire dal 1° gennaio 2024, ci sarà un importo massimo per questa opzione. Potrete rimborsare i costi fino a un massimo del 30% della legge sui redditi più elevati nel settore pubblico e semipubblico (WNT) per gli stipendi più alti. Tale importo viene determinato ogni anno.
Il dipendente deve soddisfare le condizioni della regola del 30%. Inoltre, dovrete registrare il dipendente presso le autorità fiscali come utente della facilitazione del 30%.
Per chi?
- Datori di lavoro che consentono a un dipendente straniero con competenze o conoscenze speciali di venire nei Paesi Bassi. Questa modifica dovrebbe entrare in vigore il 1° gennaio 2024.
(C) Assistenza all’infanzia
Cosa cambia?
Lavorate nell’assistenza all’infanzia? L’assistenza all’infanzia può essere offerta in varie lingue. Sarà consentita l’assistenza all’infanzia multilingue in tedesco, inglese o francese. È possibile fornire un massimo del 50% dell’assistenza giornaliera in un ambiente multilingue.
Per chi?
- Imprenditori che lavorano nell’assistenza all’infanzia. Questa modifica dovrebbe entrare in vigore il 1° gennaio 2024.
(D) Piani fiscali per le imprese individuali
Il reddito nel riquadro 1 è tassato in due fasce. Nel 2024 pagherai un’imposta sul reddito del 36,97% sui tuoi guadagni fino a 75.624 €. Si tratta di 0,04 punti percentuali in più rispetto al 2023. L’anno prossimo, proprio come nel 2023, pagherai un’imposta sul reddito del 49,5% sui tuoi guadagni superiori a 75.624 €. I beneficiari dell’AOW sono soggetti a una prima fascia modificata.
Negli anni precedenti, i limiti delle fasce sono aumentati con il tasso di inflazione. Quest’anno l’aumento è del 3,55%, inferiore al tasso di inflazione del 9,9%. Ciò significa che è più probabile che paghiate l’aliquota fiscale più elevata nella seconda fascia.
Se possiedi il 5% o più delle azioni di una società, hai una “partecipazione sostanziale”. Potresti ricevere una distribuzione di utili o un dividendo. Nel 2023 hai pagato un’aliquota fiscale del 26,9%. Nel 2024, i dividendi ricevuti da un interesse sostanziale saranno tassati con un sistema a due fasce. Pagherai un’imposta sul reddito del 24,5% sui guadagni fino a 67.000 €. Oltre tale importo, l’aliquota è del 31%.
Nel 2024 pagherai meno imposte nel riquadro 2 per le distribuzioni di utili fino a circa 106.000 €. Nel 2024 pagherai più imposte per distribuzioni di utili maggiori rispetto al 2023. Potrebbe essere interessante distribuire gli utili accumulati dalla tua società nel 2023. Consultate il vostro consulente. Si noti che dopo aver ricevuto un dividendo, avrete denaro privato e investimenti. Questi diventano capitale nel riquadro 3. Nel riquadro 3, c’è un capitale esente da imposta di 57.000 €. Se il valore supera questa esenzione, pagherete le imposte su di esso nel riquadro 3. Consultate il vostro consulente sulla linea di condotta migliore nella vostra situazione.
Disponi di risparmi o investimenti? Allora nel 2024 non pagherai imposte sul tuo patrimonio fino a 57.000 €. Se hai di più, pagherai il 34% di imposta sui rendimenti ottenuti. I rendimenti si riferiscono al rendimento dei risparmi e degli investimenti. Il governo calcola un tasso di rendimento fisso per gli investimenti al 6,04% nel 2024. Il rendimento dei risparmi sarà determinato in seguito. A partire dal 1° gennaio 2023, anche il denaro depositato su conti di terzi presso un notaio o un ufficiale giudiziario sarà considerato come risparmio. Ciò vale anche per la partecipazione dei proprietari al patrimonio di un’associazione di proprietari di immobili (VVE).
Anche i debiti sono inclusi nel riquadro 3. I costi dei debiti vengono detratti dal rendimento dei beni. I costi dei debiti vengono addebitati a un tasso di interesse fisso. Non è possibile detrarre un importo fisso dai debiti. Si tratta della soglia di indebitamento. La soglia di indebitamento e il tasso di interesse saranno determinati in seguito.
A partire dal 2024 non sarà più necessario dichiarare i crediti e i debiti reciproci tra partner fiscali o tra genitori e figli minorenni.
- Link allo strumento di calcolo dell’imposta sul reddito per il 2024
L’esenzione sugli utili delle PMI viene ridotta. L’esenzione sugli utili delle PMI riduce il reddito imponibile al netto delle detrazioni aziendali. La percentuale diminuirà dal 14% al 12,7% nel 2024. Gli imprenditori con utili elevati saranno i più colpiti.
Lavorate almeno 1.225 ore nella vostra attività? Allora avete diritto alla detrazione per lavoratori autonomi. La detrazione per lavoratori autonomi sarà ridotta di 1.280 € nel 2024, con una detrazione risultante di 3.750 €. Nei prossimi anni, la detrazione per lavoratori autonomi continuerà a diminuire fino a raggiungere i 900 € nel 2027.
L’indennità di viaggio esente da imposte aumenterà da 0,21 € a 0,23 € per chilometro il 1° gennaio 2024. In qualità di imprenditore, puoi detrarre questo importo dalle spese di viaggio aziendali per l’utilizzo della tua auto, moto o bicicletta privata. In qualità di datore di lavoro, potrai anche rimborsare ai tuoi dipendenti, al tasso di 0,23 € al chilometro esente da imposte, le spese di viaggio per motivi di lavoro sostenute utilizzando il proprio mezzo di trasporto, compresi gli spostamenti quotidiani.
Fonte: KVK, Belastingdienst
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Patricia Santa Cruz
Consulente fiscale
TAX-IN, un’agenzia online, è specializzata nella fornitura di servizi di dichiarazione IVA e imposta sul reddito per privati e lavoratori autonomi, oltre alla richiesta di sussidi o aiuti nei Paesi Bassi.
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