Prinsjesdag 2024: Modifiche fiscali e misure per il 2025 nei Paesi Bassi

Prinsjesdag 2024: Modifiche fiscali e misure per il 2025 nei Paesi Bassi

Il Prinsjesdag è un evento chiave nei Paesi Bassi, in cui il governo presenta i suoi piani di bilancio e fiscali per l’anno successivo.

Durante il Prinsjesdag 2024, sono state annunciate una serie di riforme importanti che entreranno in vigore nel 2025, influenzando individui, espatriati, imprenditori e vari settori economici. Di seguito sono evidenziate le principali modifiche:

Il sistema delle imposte sul reddito subirà modifiche nel 2025, con adeguamenti delle aliquote nelle diverse fasce. Di seguito un riassunto delle modifiche più rilevanti:

  • Box 1: Redditi da lavoro

I lavoratori vedranno una riduzione dell’aliquota per i redditi inferiori a 38.441 euro, con un tasso del 35,82% (circa l’1% in meno rispetto al 2024). Per i redditi compresi tra 38.441 e 76.817 euro, l’aliquota sarà del 37,48%. I redditi superiori a 76.817 euro continueranno ad essere tassati al 49,5%.

Fascia di reddito

Aliquota fiscale

Fino a 38.441 euro

35.82%

Da 38.441 euro a 76.817 euro

37.48%

Oltre 76.817 euro

49.5%

  • Box 2: Redditi da azioni

Se possiedi il 5% o più delle azioni di una società, hai una “partecipazione sostanziale” e puoi ricevere dividendi. Nel 2025, pagherai il 24,5% di imposte sui dividendi fino a 67.804 euro, lo stesso tasso del 2024. Per utili superiori, l’aliquota sarà del 31%, rispetto al 33% del 2024.


Il governo intende bilanciare le imposte tra coloro che detengono partecipazioni sostanziali, gli imprenditori con imprese individuali e i dipendenti, evitando che gli imprenditori scelgano una forma legale solo per ragioni fiscali.

 

I partner fiscali possono dividere i guadagni, beneficiando due volte della minore aliquota. Così, per un guadagno di 135.608 euro (2 x 67.804 euro), pagheresti il 24,5%. Inoltre, il partner senza reddito può sfruttare le detrazioni fiscali dividendo i guadagni.

  • Box 3: Risparmi e investimenti

Nel 2025, se possiedi risparmi o investimenti, non pagherai imposte sul tuo patrimonio fino a 57.684 euro. Oltre tale soglia, pagherai il 36% di imposte sul rendimento che l’Agenzia delle Entrate stima tu possa ottenere, noto come “rendimento fittizio”.


Anche i debiti rientrano in questa categoria. L’Agenzia stabilisce un rendimento fittizio per i debiti, che puoi sottrarre dal rendimento dei tuoi risparmi e investimenti. Tuttavia, non puoi dedurre una somma fissa dai tuoi debiti, poiché esiste una soglia minima di debito.


I rendimenti fittizi di risparmi e debiti saranno determinati alla fine del 2025, mentre il rendimento sugli investimenti sarà fissato all’inizio di quell’anno.

Nel 2025, l’esenzione sugli utili per le piccole e medie imprese (mkb-winstvrijstelling) sarà ridotta dal 13,31% al 12,7%. Inoltre, la deduzione per i lavoratori autonomi continuerà a diminuire, raggiungendo i 2.470 euro nel 2025 e sarà ulteriormente ridotta nei prossimi anni. Queste riduzioni aumentano l’importo soggetto a imposta, il che significa che gli autonomi pagheranno più tasse.

Se ricevi un’azienda come eredità o donazione, pagherai imposte di successione o donazione, a seconda del valore dell’azienda. La BOR consente un’esenzione se soddisfi tre requisiti:

  1. L’azienda deve essere attiva (non solo investimenti).
  2. Il precedente proprietario deve aver posseduto l’azienda per almeno cinque anni prima della donazione o un anno in caso di decesso (chiamato “requisito di possesso”).
  3. Devi continuare a gestire l’azienda per almeno cinque anni, senza vendere le azioni in quel periodo.

Se soddisfi questi requisiti, otterrai un’esenzione del 100% per aziende con un valore fino a 1.325.253 euro. Per aziende di valore superiore, l’esenzione sarà dell’83% sul valore eccedente.


Nel 2025, il governo propone di ridurre il requisito di continuità da cinque a tre anni, permettendo la vendita dell’azienda dopo tre anni. Altri cambiamenti nella BOR sono previsti per il 2026.

Il governo prevede di modificare la regola del 30% per i lavoratori stranieri (expat) a partire dal 1º gennaio 2027. La proposta include due misure:

  1. Compensazione fino al 27% del salario imponibile: Gli expat che soddisfano i requisiti potranno ricevere una compensazione esentasse fino al 27% del loro salario imponibile. Nel 2025 e nel 2026, la percentuale massima rimarrà al 30%. Coloro che utilizzano la regola per cinque anni otterranno un vantaggio fiscale maggiore rispetto alle normative attuali.
  2. Aumento della soglia di reddito: A partire dal 2027, la soglia di reddito sarà aumentata da 46.107 euro a 50.436 euro. Per gli expat sotto i 30 anni con un titolo di master, la soglia aumenterà da 35.048 euro a 38.388 euro. Questi importi saranno adeguati nei prossimi anni. Ciò significa che meno expat soddisferanno i requisiti per la regola e che la compensazione massima per alcuni sarà ridotta.

Inoltre, le nuove regole si applicheranno solo agli expat che richiedono la regola del 30% a partire dal 1º gennaio 2024. Coloro che hanno iniziato prima di tale data continueranno a beneficiare del 30% per cinque anni e della soglia attuale.


Il governo ritiene che queste modifiche siano meno drastiche e meno dannose per l’economia, mantenendo così attraente il lavoro nei Paesi Bassi per gli expat.

  • Imposta di circolazione
    I veicoli elettrici o a emissioni zero riceveranno uno sconto del 75% sull’imposta di circolazione nel 2025, il che significa che pagheranno solo il 25% rispetto ai veicoli convenzionali. Tuttavia, per il 2026, questo sconto sarà ridotto al 25% e, a partire dal 2029, tali benefici verranno eliminati.
  • Deduzione per malattia
    Le persone con disabilità o malattie gravi potranno detrarre 0,23 euro per chilometro percorso in auto per visite mediche o familiari.

Il governo ha proposto di aumentare l’aliquota IVA in diversi settori del tempo libero. L’IVA per la cultura, i libri e lo sport passerà dal 9% al 21%. Allo stesso modo, l’aliquota IVA per le pernottazioni aumenterà dal 9% al 21%.


Inoltre, è previsto un aumento progressivo dell’imposta sui giochi d’azzardo. Dal 1º gennaio 2025, l’imposta sui giochi aumenterà dal 30,5% al 34,2%, e nel 2026 sarà elevata al 37,8%. Questo aumenterà i costi per i fornitori di giochi d’azzardo, e il governo riconosce che non tutti potranno assorbire o trasferire questo aumento sui giocatori.


L’obiettivo di queste modifiche è aumentare le entrate fiscali. Si stima che, a partire dal 2026, queste misure genereranno 202 milioni di euro annui di entrate fiscali aggiuntive.

Il governo intende ridurre le tariffe dell’imposta sull’energia per il gas naturale a partire dal 1º gennaio 2025. Questa riduzione sarà applicata per consumi fino a 170.000 m³ all’anno. Nel 2025, la nuova tariffa sarà inferiore di 2,8 centesimi di euro per m³ rispetto a quella che sarebbe stata senza questa misura, compensando un precedente aumento di 2,3 centesimi.


Con questa azione, il governo mira a ridurre i costi energetici per le famiglie. Le aziende fornitrici di energia rifletteranno queste modifiche nelle fatture dei propri clienti.

Il Prinsjesdag 2024 ha rivelato importanti riforme fiscali che avranno un impatto significativo sulla vita dei cittadini e degli imprenditori dei Paesi Bassi. Questi cambiamenti riguardano dalla tassazione sui redditi, ai benefici per gli espatriati, fino alle modifiche nei settori della cultura, del tempo libero e dei trasporti. Le riforme mirano a bilanciare il sistema fiscale, promuovendo la sostenibilità e proteggendo i settori più vulnerabili.

Fonte: Rijksoverheid, Belastingdienst, Kamer van Koophandel

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Patricia Santa Cruz
Asesor fiscal

TAX-IN, gestoría online, está especializada en brindar servicios en declaración del IVA y de la renta para personas físicas y autónomos, ademas de realizar solicitudes de subsidios o ayudas en Países Bajos.

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