Prinsjesdag 2024: Modifiche fiscali e misure per il 2025 nei Paesi Bassi

Il sistema di imposta sul reddito subirà modifiche nel 2025, con aliquote adeguate nelle varie fasce di imposta. Ecco una sintesi delle principali modifiche:

• Riquadro 1: Redditi da lavoro dipendente

I lavoratori vedranno una riduzione dell’aliquota fiscale per i redditi inferiori a 38.441 €, ai quali si applicherà un’aliquota del 35,82% (circa l’1% in meno rispetto al 2024). Per i redditi compresi tra 38.441 e 76.817 €, l’aliquota sarà del 37,48%. I redditi superiori a 76.817 € continueranno ad essere tassati al 49,5%.

• Riquadro 2: Reddito da azioni

Se possiedi il 5% o più delle azioni di una società, hai un “interesse sostanziale” e potresti ricevere dividendi. Nel 2025 pagherai un’imposta del 24,5% sui dividendi fino a 67.804 €, lo stesso tasso del 2024. Per guadagni superiori, l’imposta sarà del 31%, rispetto al 33% del 2024.

Il governo mira a bilanciare le imposte tra coloro che hanno interessi sostanziali, i titolari di attività autonome e i dipendenti, impedendo ai titolari di attività di scegliere una struttura giuridica esclusivamente per ottenere vantaggi fiscali.

I partner fiscali possono dividere i profitti, beneficiando due volte dell’aliquota fiscale più bassa. Per un guadagno di 135.608 € (2 x 67.804 €), pagheresti il 24,5%. Inoltre, il partner senza reddito può usufruire di sconti fiscali quando si dividono i profitti.

• Riquadro 3: Risparmi e investimenti

Nel 2025, se si dispone di risparmi o investimenti, non si pagheranno imposte sul patrimonio fino a 57.684 €. Per importi superiori a tale cifra, si pagherà un’imposta del 36% sul rendimento che l’Agenzia delle Entrate stima si possa ottenere, noto come “rendimento figurativo”.

Anche i debiti sono inclusi in questa categoria. L’Autorità fiscale stabilisce un rendimento figurativo per i debiti, che potete sottrarre dal rendimento dei vostri risparmi e investimenti. Tuttavia, non potete dedurre un importo fisso dai vostri debiti, poiché esiste una soglia minima di indebitamento.

I rendimenti figurativi sui risparmi e sui debiti saranno determinati alla fine del 2025, mentre il rendimento sugli investimenti sarà fissato all’inizio di quell’anno.

Nel 2025, l’esenzione sugli utili per le piccole e medie imprese (mkb-winstvrijstelling) sarà ridotta dal 13,31% al 12,7%. Inoltre, la deduzione per i lavoratori autonomi continuerà a diminuire, raggiungendo i 2.470 euro nel 2025 e sarà ulteriormente ridotta nei prossimi anni. Queste riduzioni aumentano l’importo soggetto a imposta, il che significa che gli autonomi pagheranno più tasse.

Se ricevi un’azienda come eredità o donazione, pagherai imposte di successione o donazione, a seconda del valore dell’azienda. La BOR consente un’esenzione se soddisfi tre requisiti:

1. L’azienda deve essere attiva (non solo investimenti).
2. Il precedente proprietario deve aver posseduto l’azienda per almeno cinque anni prima della donazione o un anno in caso di decesso (chiamato “requisito di possesso”).
3. Devi continuare a gestire l’azienda per almeno cinque anni, senza vendere le azioni in quel periodo.

Se soddisfi questi requisiti, otterrai un’esenzione del 100% per aziende con un valore fino a 1.325.253 euro. Per aziende di valore superiore, l’esenzione sarà dell’83% sul valore eccedente.

Nel 2025, il governo propone di ridurre il requisito di continuità da cinque a tre anni, permettendo la vendita dell’azienda dopo tre anni. Altri cambiamenti nella BOR sono previsti per il 2026.

Il governo prevede di modificare la regola del 30% per i lavoratori stranieri (expat) a partire dal 1º gennaio 2027. La proposta include due misure:

1. Compensazione fino al 27% del salario imponibile: Gli expat che soddisfano i requisiti potranno ricevere una compensazione esentasse fino al 27% del loro salario imponibile. Nel 2025 e nel 2026, la percentuale massima rimarrà al 30%. Coloro che utilizzano la regola per cinque anni otterranno un vantaggio fiscale maggiore rispetto alle normative attuali.
2. Aumento della soglia di reddito: A partire dal 2027, la soglia di reddito sarà aumentata da 46.107 euro a 50.436 euro. Per gli expat sotto i 30 anni con un titolo di master, la soglia aumenterà da 35.048 euro a 38.388 euro. Questi importi saranno adeguati nei prossimi anni. Ciò significa che meno expat soddisferanno i requisiti per la regola e che la compensazione massima per alcuni sarà ridotta.

Inoltre, le nuove regole si applicheranno solo agli expat che richiedono la regola del 30% a partire dal 1º gennaio 2024. Coloro che hanno iniziato prima di tale data continueranno a beneficiare del 30% per cinque anni e della soglia attuale.

Il governo ritiene che queste modifiche siano meno drastiche e meno dannose per l’economia, mantenendo così attraente il lavoro nei Paesi Bassi per gli expat.

• Imposta di circolazione

I veicoli elettrici o a emissioni zero riceveranno uno sconto del 75% sull’imposta di circolazione nel 2025, il che significa che pagheranno solo il 25% rispetto ai veicoli convenzionali. Tuttavia, per il 2026, questo sconto sarà ridotto al 25% e, a partire dal 2029, tali benefici verranno eliminati.

•  Deduzione per malattia

Le persone con disabilità o malattie gravi potranno detrarre 0,23 euro per chilometro percorso in auto per visite mediche o familiari.

Il governo ha proposto di aumentare l’aliquota IVA in diversi settori del tempo libero. L’IVA per la cultura, i libri e lo sport passerà dal 9% al 21%. Allo stesso modo, l’aliquota IVA per le pernottazioni aumenterà dal 9% al 21%. Prinsjesdag 2024

Inoltre, è previsto un aumento progressivo dell’imposta sui giochi d’azzardo. Dal 1º gennaio 2025, l’imposta sui giochi aumenterà dal 30,5% al 34,2%, e nel 2026 sarà elevata al 37,8%. Questo aumenterà i costi per i fornitori di giochi d’azzardo, e il governo riconosce che non tutti potranno assorbire o trasferire questo aumento sui giocatori. Prinsjesdag 2024

L’obiettivo di queste modifiche è aumentare le entrate fiscali. Si stima che, a partire dal 2026, queste misure genereranno 202 milioni di euro annui di entrate fiscali aggiuntive.

Il governo intende ridurre le tariffe dell’imposta sull’energia per il gas naturale a partire dal 1º gennaio 2025. Questa riduzione sarà applicata per consumi fino a 170.000 m³ all’anno. Nel 2025, la nuova tariffa sarà inferiore di 2,8 centesimi di euro per m³ rispetto a quella che sarebbe stata senza questa misura, compensando un precedente aumento di 2,3 centesimi.

Con questa azione, il governo mira a ridurre i costi energetici per le famiglie. Le aziende fornitrici di energia rifletteranno queste modifiche nelle fatture dei propri clienti.