Quali sono le tasse e i benefici per i lavoratori autonomi (eenmanszaak)?

Obblighi fiscali come lavoratore autonomo Eenmanszaak

I. Quali sono gli obblighi fiscali dei lavoratori autonomi?

Dopo la registrazione come lavoratore autonomo (eenmanszaak) o Vof (società di persone) presso la KVK, avrai due obblighi fiscali:

a) Dichiarazione dei redditi (marzo-aprile)

• Controlla il seguente link: Tutto quello che devi sapere sulla dichiarazione dei redditi 2023 (Inkomstenbelasting) nei Paesi Bassi.

b) Imposta sul valore aggiunto – BTW (gennaio, aprile, luglio e ottobre)

L’imposta sul valore aggiunto (BTW) è una dichiarazione che le aziende devono presentare per l’IVA che hanno fatturato (BTW in olandese). È importante sapere in quali date deve essere presentata perché, se non viene presentata in tempo, le multe possono superare i 5.514 € per i lavoratori autonomi (eenmanszaak) o le società (VOF):

Primo trimestre (Q1-2024):

• Ad aprile 2024 devono essere dichiarate le fatture di entrate e uscite con data di emissione da gennaio a marzo 2024.

Secondo trimestre (Q2-2024).

• A luglio 2024 devono essere dichiarate le fatture di entrate e uscite con data di emissione da aprile a giugno 2024.

Terzo trimestre (Q3-2024).

• A ottobre 2024 devono essere dichiarate le fatture relative alle entrate e alle uscite con data di emissione compresa tra luglio e settembre 2024.

Quarto trimestre (Q4-2024).

• A gennaio 2025 devono essere dichiarate le fatture relative alle entrate e alle uscite con data di emissione compresa tra ottobre e dicembre 2024.

II. Quali detrazioni o agevolazioni fiscali posso applicare nelle dichiarazioni come lavoratore autonomo (eenmanszaak o VoF)?

a) Agevolazione per lavoratori autonomi (zelfstandigenaftrek)

Se soddisfi le seguenti condizioni, puoi richiedere tale agevolazione:

Sei un imprenditore ai fini dell’imposta sul reddito. Il fatto che tu lo sia o meno dipende interamente dalla tua situazione. Puoi verificare se sei un imprenditore ai fini fiscali nell’Ondernemers Check al seguente link: HERE

• Criterio delle 1225 ore (urencriterium), se sei un imprenditore che dedica almeno 1225 ore alla propria azienda nell’anno solare.

Di seguito riportiamo alcuni esempi:

• Se hai registrato la tua azienda il 15 agosto 2019, il criterio è lo stesso, ovvero dal 15 agosto al 31 dicembre devi dedicare almeno 1225 ore per richiedere il beneficio.
• Tuttavia, se registri la tua azienda il 1° gennaio 2019, puoi accumulare le 1225 ore tra il 1° gennaio e il 31 dicembre 2019, che equivalgono a 25 ore settimanali investite nella tua azienda.
• Se, oltre ad avere una propria azienda, si lavora come dipendente per un’altra azienda, il criterio delle 1.225 ore si applica solo se si dedica più del 50% del proprio tempo alla propria azienda.
• Per richiedere questo beneficio, devi registrare tutto il tempo che dedichi alla tua azienda come tempo trascorso a parlare con i clienti, trasporti per incontrare i tuoi clienti, preparazione di e-mail, promozioni, telefonate con i clienti, viaggi, amministrazione, riunioni, tempo per preparare il marketing della tua azienda, ecc. Le ore di malattia e di ferie non contano.
• In caso di verifica da parte delle autorità fiscali olandesi (Belastingdienst), è necessario essere in grado di dimostrare di aver lavorato quelle ore per la propria azienda.

Se si soddisfano i requisiti, la detrazione per il lavoro autonomo (zelfstandigenaftrek) è la seguente:

• Nel 2024: un massimo di 3.750 €
• Nel 2023: un massimo di 5.030 €

Obblighi fiscali come lavoratore autonomo Eenmanszaak

b) Agevolazioni per gli imprenditori (startersaftrek)

Se soddisfi le seguenti condizioni, puoi richiedere tale agevolazione:

• Hai diritto alla detrazione per lavoratori autonomi.
• Non sei stato imprenditore ai fini dell’imposta sul reddito ogni anno negli ultimi 5 anni.
• Hai utilizzato la detrazione per lavoratori autonomi al massimo 2 volte negli ultimi 5 anni.

Se sei idoneo, la detrazione per gli imprenditori che avviano un’attività (StarterSaftrek) è la seguente:

• Nel 2024: 2.123 €
• Nel 2023: anch’essa 2.123 €

III. Devi emettere la tua prima fattura? Sai quali informazioni devono essere riportate nelle fatture aziendali?

Se acquisti beni o servizi nei Paesi Bassi, riceverai una fattura dal tuo fornitore. Tale fattura deve soddisfare una serie di requisiti. Ogni fattura che ricevi deve includere le seguenti informazioni:

• Nome e indirizzo del fornitore.
• Partita IVA del fornitore.
• Numero della fattura.
• Data della fattura.
• Data di fornitura dei beni o dei servizi.
• Quantità e tipo di beni forniti.
• Natura e tipo di servizi forniti.

Le fatture devono inoltre includere i seguenti dati per ciascuna aliquota IVA o esenzione:

• Prezzo per pezzo o unità, IVA esclusa.
• Eventuali riduzioni non incluse nel prezzo.
• Aliquota IVA applicata.
• Costo (il prezzo senza IVA)
• In caso di pagamento anticipato: la data del pagamento, se diversa dalla data della fattura
• L’importo dell’IVA
• In alcuni casi, sulla fattura deve essere indicato anche il tuo numero di partita IVA. Questo vale per l’esportazione di beni verso altri paesi dell’UE e per alcuni servizi, come i servizi di trasporto. Il tuo numero di partita IVA deve essere indicato sulla fattura anche in caso di inversione contabile.

IV. In qualità di imprenditore, sono tenuto ad avere un conto bancario aziendale o posso utilizzare il mio conto personale?

Se hai registrato una società (eenmanszaak o VoF), non sei tenuto ad aprire un conto bancario aziendale, tuttavia è consigliabile averne uno, perché semplifica l’amministrazione sia per te che per il commercialista nell’identificazione delle spese o delle entrate relative alla tua attività.

Inoltre, offre maggiore sicurezza e formalità ai clienti o ai fornitori che lavorano con la tua azienda. Tieni presente che avere un conto bancario aziendale spesso comporta un costo mensile, ma alcune banche offrono conti bancari aziendali con commissioni bancarie ridotte per i primi 2 anni dalla registrazione della società.

V.  Controlla i numeri di identificazione IVA (BTW nummer)

È importante sapere se il tuo cliente è davvero un imprenditore. Questo perché se la tua amministrazione dimostra che il tuo cliente non è un imprenditore, devi sapere come gestire il calcolo delle imposte.

• Controlla il numero di identificazione IVA.
  Vuoi controllare il numero di identificazione fiscale del tuo cliente?
  • Allora vai sul sito web della Commissione Europea. Puoi controllare i numeri di identificazione IVA dei tuoi fornitori di tutti gli Stati membri dell’UE al seguente link. https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
  • Puoi anche controllare i tuoi clienti olandesi.

Fonte: Belastingdienst

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Declarazione dell’IVA in Olanda