I. Quali sono gli obblighi fiscali per i lavoratori autonomi?
Dopo esserti registrato come lavoratore autonomo (eenmanszaak) o Vof presso la KVK, avrai due obblighi fiscali:
a) Dichiarazione dei redditi (marzo-aprile)
Consulta il seguente link: https://www.tax-in.com/it/dichiarazione2023/
b) Dichiarazione dell’IVA – BTW (gennaio, aprile, luglio e ottobre)
La dichiarazione dell’IVA (Omzetbelasting) è una dichiarazione che le aziende devono presentare sull’IVA (BTW in olandese) fatturato. È importante sapere in quali date deve essere presentata perché se non vengono presentate in tempo, le multe possono superare i 5.120 euro per i lavoratori autonomi (eenmanszaak) o per una società (VOF):
- Primo trimestre (Q1-2024): A aprile 2024 devono essere dichiarate le fatture di entrate e spese con data di emissione da gennaio a marzo 2024.
- Secondo trimestre (Q2-2024). A luglio 2024 devono essere dichiarate le fatture di entrate e spese con data di emissione da aprile a giugno 2024.
- Terzo trimestre (Q3-2024). A ottobre 2024 devono essere dichiarate le fatture di entrate e spese con data di emissione da luglio a settembre 2024.
- Quarto trimestre (Q4-2024). A gennaio 2025 devono essere dichiarate le fatture di entrate e spese con data di emissione da ottobre a dicembre 2024.
II. Quali deduzioni o benefici fiscali posso applicare nelle dichiarazioni come imprenditore (eenmanszaak o VoF)?
a) Assegno per il lavoratore autonomo (zelfstandigenaftrek)
Se soddisfi le seguenti condizioni, puoi richiedere questo beneficio:
Sei un imprenditore ai fini dell’imposta sul reddito. Questo dipende completamente dalla tua situazione. Puoi verificare nella ‘Ondernemers Check’ se sei un imprenditore ai fini fiscali al seguente link: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/ondernemers/content/hulpmiddel-checken-of-ik-ondernemer-ben-voor-de-inkomstenbelasting?cid=cpc:2023_3_55&gad_source=1&gclid=Cj0KCQjwvb-zBhCmARIsAAfUI2tcmngFQoItvjyZZQj2o05RZZrAekfHpA5mxdyBVAxX4J8_df6HBLwaAlcNEALw_wcB
- Criterio delle 1225 ore (urencriterium), se sei un imprenditore che dedica almeno 1225 ore alla tua attività nell’anno solare, puoi avere diritto a un beneficio fiscale sotto forma di sovvenzione per lavoratori autonomi.
- Diamo di seguito alcuni esempi:
- Per richiedere questo beneficio, devi registrare tutto il tempo che dedichi alla tua attività come tempo trascorso con i clienti, trasporti per incontri con il cliente, preparazione di email, promozioni, chiamate telefoniche con i clienti, viaggi, svolgimento della tua amministrazione, incontri, tempo per preparare il marketing della tua azienda, ecc. Le ore di malattia e di vacanza non contano.
- In caso di audit da parte del Belastingdienst, devi essere in grado di dimostrare di aver lavorato quelle ore per la tua azienda.
Se soddisfi i requisiti, la detrazione dell’assegno per il lavoratore autonomo (zelfstandigenaftrek) è la seguente:
- Nel 2024: massimo 3.750 euro
- Nel 2023: massimo di 5.030 euro
b) Assegno di avvio per gli imprenditori (startersaftrek)
Se soddisfi le seguenti condizioni, puoi richiedere questo beneficio:
Hai diritto all’assegno per il lavoratore autonomo (zelfstandigenaftrek)
- Hai utilizzato l’assegno per il lavoratore autonomo (zelfstandigenaftrek) al massimo 2 volte negli ultimi 5 anni.
- Non sei stato imprenditore nella dichiarazione dei redditi, tutti gli anni, negli ultimi 5 anni.
Se soddisfi i requisiti, la detrazione dell’assegno di avvio per gli imprenditori (startersaftrek) è la seguente:
- Nel 2024: 2.123 euro
III. Sai quali informazioni devono contenere le fatture delle aziende?
Se acquisti beni o servizi nei Paesi Bassi, riceverai una fattura dal tuo fornitore. Questa fattura deve rispettare una serie di requisiti. Ogni fattura che ricevi deve includere i seguenti dati:
- Nome e indirizzo del fornitore.
- Numero di identificazione IVA del fornitore.
- Numero della fattura
- Data della fattura
- Data in cui sono stati forniti i beni o i servizi
- Quantità e tipo di beni forniti
- Natura e tipo di servizi resi
Le fatture devono inoltre includere i seguenti dati per ogni aliquota o esenzione IVA:
- Prezzo per pezzo o unità, senza IVA
- Eventuali riduzioni non incluse nel prezzo
- Aliquota IVA applicata
- Costo (prezzo senza IVA)
- In caso di acconto: la data di pagamento, se diversa dalla data della fattura
- L’importo dell’IVA
- In alcuni casi, il tuo numero di identificazione IVA deve essere incluso anche nella fattura. Questo è il caso dell’esportazione di beni verso altri paesi dell’UE e per determinati servizi coinvolti, come i servizi di trasporto. Il tuo numero di identificazione IVA deve essere incluso anche nella fattura in casi o addebiti invertiti.
IV. Sono obbligato come imprenditore ad avere un conto bancario aziendale o posso utilizzare il mio conto personale?
Se hai registrato un’azienda (eenmanszaak o VoF), non sei obbligato ad aprire un conto bancario aziendale, tuttavia è consigliabile avere un conto bancario aziendale, poiché facilita la gestione per te e il commercialista nel momento in cui si devono identificare le spese o i ricavi relativi alla tua azienda.
Inoltre, offre maggiore sicurezza e formalità per i clienti o i fornitori che lavorano con la tua azienda. Tieni presente che avere un conto bancario aziendale comporta spesso un costo mensile; alcuni istituti bancari offrono conti bancari aziendali con commissioni ridotte i primi 2 anni dalla registrazione dell’azienda.
V. Verifica dei numeri di identificazione IVA (BTW nummer)
È importante sapere se il tuo cliente è davvero un imprenditore. Questo perché se la tua amministrazione dimostra che il tuo cliente non è un imprenditore, devi sapere come gestire il calcolo delle tasse.
Verifica il numero di identificazione IVA. Vuoi verificare il numero di identificazione fiscale del tuo cliente?
Quindi vai sul sito web della Commissione europea. Puoi consultare i numeri di identificazione IVA dei tuoi acquirenti di tutti gli Stati membri dell’UE al seguente link. Anche quelli dei tuoi clienti olandesi.
https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
Fonte: Belastingdienst, KVK, VIES
Obblighi Fiscali come Lavoratore Autonomo (Eenmanszaak)
