Quando posso dichiarare il mio rendimento effettivo nella casella 3? La casella 3 è una categoria fiscale del sistema tributario olandese destinata a tassare i redditi da capitale (come conti di risparmio, investimenti, proprietà diverse dalla residenza principale, ecc).

Fino a poco tempo fa, la questione principale era come venivano calcolati i rendimenti di questi beni. I contribuenti erano tassati sulla base di un rendimento teorico, piuttosto che sui loro rendimenti effettivi. Questo approccio era considerato ingiusto, soprattutto nel caso in cui i rendimenti effettivi erano inferiori a quelli stimati, o addirittura negativi.

(A) Problema con il calcolo del rendimento teorico nel Box 3

Rendimento fisso vs. realtà:

Il sistema utilizzava un tasso di rendimento fisso basato su ipotesi di mercato, che spesso non rifletteva i rendimenti effettivi delle attività. Durante gli anni di bassi tassi di interesse, molte persone hanno finito per pagare le tasse su redditi che non avevano effettivamente guadagnato.

Malcontento e ricorsi legali:

Molti contribuenti hanno ritenuto questo calcolo ingiusto e hanno portato la questione in tribunale. Nel 2021, la Corte Suprema olandese ha stabilito che il sistema di rendimento nozionale del Box 3 violava i diritti di proprietà e l’uguaglianza dei contribuenti.

Adeguamento temporaneo nel 2022:

A seguito della sentenza della Corte, il governo olandese ha introdotto un adeguamento temporaneo nel 2022, consentendo di calcolare i rendimenti sulla base dei tassi di interesse correnti per le attività a basso rischio (come i risparmi) e differenziandoli da quelli delle attività a rischio più elevato. Tuttavia, tale soluzione è stata considerata solo provvisoria.

(B) Riforma del Box 3: applicazione dei rendimenti effettivi

Il governo olandese intende sostituire il calcolo del rendimento teorico nel Box 3 con un sistema basato sui rendimenti effettivi. L’obiettivo di questa riforma è che i contribuenti siano tassati solo sui rendimenti che generano realmente dai loro investimenti e risparmi. I punti chiave della riforma includono:

Calcolo basato sui rendimenti effettivi:

• La nuova struttura tasserà solo il reddito effettivamente generato (interessi, dividendi, affitti, ecc.) e le plusvalenze.

Transizione graduale:

• Il governo continuerà a utilizzare un metodo temporaneamente modificato per calcolare i rendimenti durante la transizione, con l’obiettivo di riflettere meglio l’andamento del mercato.

Equità come obiettivo:

• La riforma mira a essere più equa, garantendo maggiore trasparenza ed equità nella tassazione dei redditi da capitale. Mira inoltre a proteggere i risparmiatori e i piccoli investitori che potrebbero non ottenere sempre rendimenti elevati.

Questa transizione mira a rendere il sistema fiscale olandese più equo e più in linea con la realtà economica, rispondendo alle richieste dei contribuenti e alle sentenze dei tribunali.

(C) Attuazione nel 2024 e nel 2025

Tra la metà di ottobre e l’inizio di novembre 2024, l’autorità fiscale invierà una lettera ai contribuenti idonei per informarli del loro rendimento effettivo. La lettera fornirà dettagli sul processo di adeguamento aggiuntivo e sul modulo di dichiarazione del rendimento effettivo, che sarà disponibile a partire dall’estate 2025. Questa guida spiegherà come confrontare i rendimenti effettivi con quelli teorici e includerà tre esempi di calcolo.

Da ottobre 2024:

• I contribuenti idonei riceveranno una lettera contenente istruzioni dettagliate e informazioni sul processo.

A partire dall’estate 2025:

• I contribuenti potranno utilizzare il modulo per dichiarare il loro rendimento effettivo. Per ogni anno applicabile, verrà inviata una lettera specifica. Per prepararsi, verrà fornito un elenco dei documenti e dei dati necessari.
  
  • Se il rendimento effettivo è inferiore al rendimento teorico calcolato in precedenza, sarà necessario inviare il modulo. Ricevi quindi un messaggio che spiega cosa questo comporta per te.
  • Se il rendimento effettivo è superiore al rendimento teorico calcolato in precedenza, non è necessario inviare il modulo, poiché non dovrete pagare più tasse di quelle calcolate inizialmente, anche se inviate il modulo per errore.

Entro la fine del 2025:

• A partire dalla fine del 2025, i rendimenti effettivi saranno utilizzati per calcolare il reddito nel Box 3 se sono inferiori al rendimento teorico. Riceverai una notifica con la risoluzione finale, che potrebbe comportare un rimborso o una riduzione delle imposte.

Fonte: Belastingdienst, Rijksoverheid 

Quando posso dichiarare il mio rendimento effettivo nella casella 3

Dichiarazione redditi e regime 30%