Riduzione del beneficio fiscale del 30% nei Paesi Bassi a partire dal 2024

• Sei un dipendente stipendiato. Sei stato assunto al di fuori dei Paesi Bassi da una società olandese.
• Hai competenze specifiche o altamente qualificate che sono scarse o poco disponibili sul mercato del lavoro olandese, il che significa che sei considerato un migrante qualificato.
• Risiedi a più di 150 km dal confine olandese per più di 16 dei 24 mesi precedenti il tuo primo giorno di lavoro nei Paesi Bassi.
• I lavoratori provenienti dal Belgio e dal Lussemburgo, ad esempio, sono in ogni caso esclusi dal regime.

Se vuoi richiedere il regime dal primo giorno di lavoro, assicurati che le autorità fiscali olandesi (Belastingdienst) ricevano la domanda di adesione al regime entro quattro mesi dal primo giorno di lavoro.

• Il reddito imponibile di un dipendente deve superare i 46.107 € lordi all’anno (nel 2023 la cifra era di 41.954 €).
• Per un dipendente di età inferiore ai 30 anni con un master, il reddito imponibile deve essere superiore a 35.048 € lordi all’anno (nel 2023 era di 31.891 €).
• L’applicazione sarà limitata a uno stipendio massimo di 233.000 €, determinato dalla legge sugli Standard per i Redditi Elevati (standard WNT), nota anche come standard Balkenende.
• Questo standard stabilisce un limite massimo di stipendio al quale possono essere applicati determinati benefici fiscali, come la regola del 30%.

• Recentemente, il parlamento olandese ha approvato modifiche significative al regime della 30% ruling. Va notato che attualmente un dipendente può ricevere un rimborso esente da imposte pari al 30% del proprio stipendio lordo per 5 anni.
• Il 26 ottobre 2023, la Camera dei rappresentanti olandese ha recentemente ridotto la 30% ruling nel Piano fiscale 2024 in due ulteriori aspetti.

Nuova struttura della riduzione progressiva (2024–2026)

Riduzione progressiva della regola del 30%:

1. A partire dal 2024, le norme aggiornate non garantiranno più un rimborso totale del 30% per il periodo di 5 anni (60 mesi). Il piano consentirà la sua applicazione invariata durante i primi 20 mesi, consentendo il pagamento del 30% dello stipendio lordo come rimborso spese esente da imposte.
2. Durante i successivi 20 mesi, sarà possibile ricevere solo il 20% dello stipendio lordo esente da imposte e negli ultimi 20 mesi solo il 10% esente da imposte.
3. A partire dal 2025, gli espatriati saranno obbligati a pagare le imposte nei riquadri 2 e 3, anche per coloro che attualmente beneficiano della regola del 30%.
   • Il “riquadro 2” nella dichiarazione dei redditi olandese si concentra sui redditi generati dalle partecipazioni azionarie in una società, come i dividendi e gli utili derivanti dalla vendita di azioni di una società.
   • Il “riquadro 3” include le dichiarazioni dei saldi dei conti bancari, degli investimenti e degli immobili all’interno e all’esterno dei Paesi Bassi, esclusa la residenza principale.

• Invece di applicare la regola del 30%, un datore di lavoro ha la possibilità di rimborsare le spese extraterritoriali effettive sostenute da un dipendente, se ciò risulta più vantaggioso.
• Per avvalersi di questa alternativa, il datore di lavoro deve essere in grado di dimostrare l’effettivo sostenimento di tali costi, che devono inoltre essere registrati singolarmente nella contabilità salariale.
• Optare per il rimborso delle spese extraterritoriali effettive può essere un’ottima scelta per i futuri espatriati le cui spese superano il 30%/20%/10% del loro stipendio lordo. La decisione di rimborsare queste spese extraterritoriali effettive deve essere presa nel primo periodo di paga dell’anno solare e applicata per l’intero anno.

• A partire dal 2024, saranno applicati requisiti più rigorosi per il regime del 30%, che consente ai datori di lavoro di pagare una parte dello stipendio esente da imposte in circostanze specifiche.
• Tali adeguamenti mirano a semplificare il sistema, ma allo stesso tempo a stabilire limiti salariali specifici.
• Le modifiche alla normativa del regime del 30% nei Paesi Bassi hanno un impatto sostanziale sugli espatriati e sui loro datori di lavoro, influenzando sia le responsabilità fiscali che la gestione delle buste paga.

Vantaggi della regola del 30% nei Paesi Bassi

• Secondo i calcoli, si prevede che i risparmi derivanti da queste modifiche aumenteranno da 3 milioni di € nel 2025 a una cifra considerevole di 194 milioni di € nel 2029 e oltre.
• La proposta prevede di utilizzare i fondi liberati per ridurre gli interessi sui prestiti agli studenti.
• Come conseguenza di queste modifiche al regime del 30% ruling, i dipendenti dovranno affrontare un aumento delle imposte sul reddito personale.
• Questa situazione non solo aumenterà il carico fiscale sugli espatriati, ma complicherà anche in modo significativo le loro dichiarazioni dei redditi.

Vantaggi del 30% nei Paesi Bassi

Dichiarazione redditi e regime 30%