Tassa di circolazione nei Paesi Bassi

a) MRB (Motorrijtuigenbelasting)

è la tassa automobilistica applicata alle automobili nei Paesi Bassi. Questa tassa deve essere pagata quando si possiede un’automobile o un altro veicolo intestato a proprio nome.

Tassa automobilistica basata su carburante, emissioni e peso. L’aliquota della tassa automobilistica dipende da:

• Carburante;
• Emissioni (emissioni di CO 2 e particolato);
• Peso del veicolo.

L’MRB si paga mensilmente o trimestralmente e a partire dalla data di immatricolazione dell’auto a proprio nome.

b) La BPM (Belasting van personenauto’s en motorrijwielen)

è l’imposta sulle autovetture e sui veicoli a motore, che viene applicata una sola volta per ogni auto immatricolata nei Paesi Bassi, ovvero se si acquista o si importa un’auto nei Paesi Bassi.

Si paga la BPM nei seguenti casi:

• Si possiede un veicolo a motore immatricolato o reimmatricolato nel registro automobilistico.
• Si possiede un furgone da consegna convertito in autovettura.
• Si vive nei Paesi Bassi e si utilizza un’auto o una moto con targa straniera.
• Quando con il proprio furgone da consegna non si è più in regola con il regime imprenditoriale, né con il regime per disabili.
• Quando non si è più in regola con le norme per il trasporto in taxi o con i mezzi pubblici.
• Si possiede un’auto in prestito, a noleggio o in leasing con immatricolazione straniera.
• Dopo la messa a punto, il proprio veicolo a motore ha emissioni di CO2 più elevate.

c) RDW ( Rijksdienst voor het Wegverkeer )

è il Dipartimento dei Trasporti Stradali e ha compiti importanti da parte del governo olandese:

• Ammissione: consentire l’immissione di veicoli e parti di veicoli sul mercato olandese ed europeo.
• Supervisione e controllo: supervisione delle aziende riconosciute dall’RDW.
• Verifica delle condizioni tecniche dei veicoli.

Se si risiede nei Paesi Bassi e si possiede un veicolo a motore (auto, furgone, moto, rimorchio o camion), è necessario pagare la tassa di circolazione (MRB).

È possibile scegliere se pagare la tassa di circolazione mensilmente o trimestralmente. È possibile scegliere se addebitare o detrarre la tassa direttamente dal proprio conto bancario.

Il costo della tassa di circolazione (MRB) varia a seconda del tipo di auto acquistata, della provincia di residenza, del tipo di carburante utilizzato dall’auto, ad esempio diesel, benzina, ecc. e del peso dell’auto.

Sommando tutte queste caratteristiche, si ottiene il calcolo della tassa di circolazione.

È possibile calcolare autonomamente la tassa automobilistica, ma è necessario avere a portata di mano il certificato di immatricolazione dell’auto.

Nella pagina seguente è possibile calcolare automaticamente la tassa automobilistica MRB (Motorrijtuigenbelasting): Belastingdienst – Calcolo imposta veicolare

Per la quantità di CO2

Se si possiede un’auto con emissioni di CO2 pari a 0 grammi per chilometro, non si paga alcuna tassa automobilistica.

Se si dispone di un’auto con emissioni di CO2 comprese tra 1 e 50 grammi per chilometro, si applica la metà dell’aliquota. Ciò significa che si paga la metà dell’aliquota di un’auto normale.

Auto d’epoca

L’esenzione per i veicoli d’epoca si applica a tutte le auto che sono state messe in circolazione per la prima volta almeno 40 anni fa. Questa esenzione si applica anche ai camion e agli autobus, se non vengono utilizzati a fini commerciali.

Altre esenzioni

È possibile richiedere un’esenzione per una serie di veicoli, ad esempio:

• Un camion o un autobus che è stato messo in servizio per la prima volta almeno 40 anni fa e non è utilizzato per scopi commerciali.
• Un’automobile, un furgone per le consegne o una motocicletta che è stata messa in servizio per la prima volta almeno 40 anni fa.
• Veicoli della polizia
• Veicoli antincendio motorizzati
• Ambulanza
• Carro funebre
• Ambulanza per animali
• Camion della nettezza urbana
• Macchina aspiratrice
• Spazzatrice stradale
• Veicoli a motore per la costruzione e la manutenzione stradale

No, in tal caso non è necessario pagare la tassa automobilistica MRB (Motorrijtuigenbelasting). Le auto a basso consumo di carburante sono esenti dal pagamento di tale tassa.

Sì, in questo caso si pagano le tasse, ma solo la metà della tassa automobilistica (MRB).

Se si risiede nei Paesi Bassi e si possiede un’auto con targa straniera, è necessario immatricolare il veicolo nei Paesi Bassi e pagare la tassa di circolazione (MRB), anche se esistono alcune eccezioni per le immatricolazioni straniere. Si prega di consultare le seguenti domande.

È necessario pagare la tassa sui veicoli personali e sui veicoli a motore denominata BMP (Belasting van Personenauto’s en Motorrijtuigen), se si acquista un’autovettura, una motocicletta o un furgone nuovo nei Paesi Bassi o si importa un’auto dall’estero.

Sì, ma prima di poter presentare una dichiarazione BPM, è necessario identificare o far ispezionare l’auto, il camion o la motocicletta presso una stazione di ispezione RDW

È possibile beneficiare delle seguenti esenzioni per il proprio veicolo a motore con immatricolazione straniera:

• Esenzione per i dipendenti
• Esenzione per i datori di lavoro
• Esenzione per uso a breve termine nei Paesi Bassi
• Esenzione basata sul diritto internazionale
• Anche il Paese di residenza è importante per valutare se si ha diritto a un’esenzione. Per alcune esenzioni è necessario vivere o essere residenti nei Paesi Bassi. Per altre esenzioni è necessario vivere o essere residenti al di fuori dei Paesi Bassi.

Se si vive nei Paesi Bassi ma il proprio datore di lavoro ha sede all’estero e ti fornisce anche un’auto con numero di immatricolazione straniero, si può beneficiare dell’esenzione per i dipendenti. Per farlo è necessario presentare una richiesta.

Si può beneficiare dell’esenzione per i dipendenti se si soddisfano le seguenti condizioni:

• Solo tu o i tuoi familiari che vivono nella tua abitazione utilizzate il veicolo a motore nei Paesi Bassi.
• Il datore di lavoro straniero dichiara per iscritto: di aver messo l’auto a tua disposizione e che la utilizzi principalmente per il tuo lavoro al di fuori dei Paesi Bassi.

Se si utilizza un’auto con immatricolazione straniera nei Paesi Bassi e si risiede nei Paesi Bassi, si ha diritto all’esenzione per il datore di lavoro se si ricopre una delle seguenti posizioni all’estero:

• Titolare di un’impresa individuale
• Membro di una società
• Amministratore, socio o azionista di una società

È possibile richiedere l’esenzione per il datore di lavoro se si soddisfano le seguenti condizioni:

• Solo tu o i tuoi familiari che vivono nella tua abitazione utilizzate il veicolo a motore nei Paesi Bassi.
• Utilizzi il veicolo a motore principalmente (almeno per il 50%) per attività commerciali al di fuori dei Paesi Bassi. Puoi dimostrarlo con il tuo registro chilometrico. L’uso commerciale al di fuori dei Paesi Bassi viene valutato per anno solare. I chilometri percorsi per recarti dal tuo luogo di residenza al tuo luogo di lavoro al di fuori dei Paesi Bassi non sono inclusi.
• Non sei un dipendente della tua azienda.

Se si utilizza un’auto immatricolata all’estero nei Paesi Bassi solo per un breve periodo (massimo 2 settimane) e si vive nei Paesi Bassi, si ha diritto all’esenzione dalla bpm e dalla tassa di circolazione per l’uso di breve durata nei Paesi Bassi.

Le auto completamente elettriche non pagano le tasse automobilistiche. Questo vantaggio fiscale per le auto elettriche è valido fino al 2024. Il governo olandese vuole incoraggiare la guida completamente elettrica. Questo perché la guida completamente elettrica contribuisce a migliorare il clima e l’ambiente.

Se si acquista un’auto nei Paesi Bassi, l’importatore presenterà una dichiarazione e pagherà la BMP per conto dell’acquirente. Una volta presentata la dichiarazione BPM e pagata l’imposta BPM, è necessario fissare un appuntamento per l’ispezione con l’RDW, l’organizzazione che registra tutti i veicoli a motore e le patenti di guida nei Paesi Bassi, che rilascerà i documenti di immatricolazione del veicolo. Successivamente, sarà possibile utilizzare l’autovettura o la motocicletta sulle strade pubbliche.

Se si acquista un’auto nei Paesi Bassi, l’importatore presenta una dichiarazione e paga la BPM per conto dell’acquirente. Successivamente, l’auto o la moto riceverà un numero di immatricolazione dall’RDW e sarà possibile utilizzare l’auto sulle strade pubbliche.

Nelle seguenti situazioni è necessario presentare una dichiarazione e pagare la BPM:

• Si acquista un’auto all’estero e si vuole guidarla sulle strade pubbliche nei Paesi Bassi.
• Si acquista un furgone all’estero e si vuole guidarlo sulle strade pubbliche nei Paesi Bassi.
• Se si soddisfano le condizioni del regime imprenditoriale, non è necessario pagare la BPM.
• Si sta convertendo un veicolo a motore, come un furgone, in un’autovettura e si vuole guidarlo sulle strade pubbliche nei Paesi Bassi.
• Si utilizza un’autovettura, una motocicletta o un furgone per consegne immatricolati all’estero sulle strade pubbliche dei Paesi Bassi.
• Si utilizza un’autovettura, una motocicletta o un furgone per consegne immatricolati all’estero sulle strade pubbliche dei Paesi Bassi, sia che si tratti di un veicolo preso in prestito o noleggiato. E la durata indicata nel contratto di noleggio o di leasing non supera i 4 anni. Pertanto, si paga la bpm solo durante il periodo di noleggio o di leasing.
• Nei 3 anni successivi all’iscrizione nel registro di immatricolazione dei veicoli, il motore dell’auto è stato portato a uno stato tale che le emissioni di CO2 sono superiori alle emissioni di CO2 su cui è stata pagata l’imposta.

a) Esenzione per trasferimento:

• Permesso di esenzione dalla bpm quando si guida all’interno dell’UE
  • Se ci si trasferisce nei Paesi Bassi da un altro paese dell’Unione Europea e non si è tenuti a pagare l’IVA o i dazi doganali quando si importa la propria auto, furgone o motocicletta.
  • Con questo permesso è necessario presentare una dichiarazione GMP completa, ma si deve pagare la GMP. È necessario pagare la tassa MRB.

Dichiarazione di importazione prima della dogana

• • Se ci si trasferisce da un paese al di fuori dell’UE nei Paesi Bassi e non si è tenuti a pagare l’IVA o i dazi doganali quando si importa la propria autovettura, furgone o motocicletta.
  • Dopo l’importazione, è possibile richiedere un numero di immatricolazione olandese per il proprio veicolo a motore. È necessario presentare una dichiarazione bpm completa, ma non è necessario pagare la bpm. È necessario pagare la tassa sui veicoli a motore.

b) Esenzione per i dipendenti

Per richiedere il permesso di esenzione dalla bpm, è necessario soddisfare le seguenti condizioni:

• Essere dipendenti di una società con sede all’estero.
• Con questo permesso, è possibile utilizzare un veicolo a motore immatricolato all’estero nei Paesi Bassi.

c) Esenzione per il datore di lavoro

Per richiedere un permesso di esenzione bpm per il datore di lavoro, è necessario soddisfare le seguenti condizioni:

• Essere il datore di lavoro di una società con sede all’estero.
• Con questo permesso, è possibile utilizzare un veicolo a motore immatricolato all’estero nei Paesi Bassi.

d) Esenzione in caso di trasferimento all’estero

Per richiedere il permesso di esenzione in caso di trasferimento all’estero, è necessario soddisfare le seguenti condizioni:

• È necessario richiedere l’esenzione dai dazi doganali, dall’IVA e dalla bpm per l’acquisto di un nuovo veicolo a motore.

e) Esenzione per soggiorno temporaneo nei Paesi Bassi

• Per la richiesta di esenzione per un soggiorno temporaneo nei Paesi Bassi
• È necessario richiedere l’esenzione dai dazi doganali, dall’IVA e dalla bpm per l’acquisto di un nuovo veicolo a motore.

f) Esenzione per il trasporto di una sedia a rotelle nel vano di carico di un furgone per le consegne

• Per la richiesta di esenzione per il trasporto di una sedia a rotelle nel vano di carico di un furgone per le consegne
• Con questa esenzione non si paga la bpm se si trasporta solo una sedia a rotelle come carico. Questo vale solo per i furgoni per le consegne immatricolati prima del 1° luglio 2005.

g) Esenzioni per l’uso a breve termine di un’auto o di una moto nei Paesi Bassi

• Con questa esenzione, è possibile guidare nei Paesi Bassi per un massimo di 2 settimane con un veicolo a motore con targa straniera a disposizione all’estero.
• È possibile ottenere solo 2 settimane di esenzione per richiedente (compresi i familiari che vivono nella stessa famiglia) una volta all’anno per la stessa auto o moto.
• Richiedere questa esenzione prima di entrare nei Paesi Bassi con un’auto o una moto con targa straniera.

h) Regime riservato agli imprenditori

• Gli imprenditori che possiedono un furgone per le consegne hanno generalmente diritto al regime del bpm per imprenditori. Non è necessario richiedere il regime per imprenditori. È necessario presentare una dichiarazione dei redditi se non si soddisfano (più a lungo) le condizioni.

• L’assicurazione auto contro terzi è obbligatoria per legge nei Paesi Bassi e copre la responsabilità civile.
• Tale assicurazione copre tutti i danni causati ad altri. Pertanto, i danni alla propria auto non sono assicurati a meno che non si stipuli un’assicurazione completa, che tende ad essere più costosa di un’assicurazione normale.
• Queste assicurazioni sono vendute da diverse organizzazioni e anche da alcune banche.
• I premi dell’assicurazione auto nei Paesi Bassi sono più alti che in Spagna.
• Se si verifica un incidente con la propria auto di cui si è responsabili, il premio dell’assicurazione auto nei Paesi Bassi tende ad aumentare molto di più.

A volte è necessario far ispezionare la propria auto presso l’RDW. Ad esempio, in caso di modifiche apportate all’auto, se si desidera importare un’auto nei Paesi Bassi o se è necessaria un’ispezione dei danni. In questi casi è necessario fissare un appuntamento per far ispezionare la propria auto.

È necessario avere con sé il certificato di immatricolazione giornaliera stampato se si guida un’auto senza un numero di immatricolazione olandese (valido) alla stazione di ispezione dell’RDW. È anche possibile inserire il certificato di immatricolazione (come aggiunta) nella domanda di immatricolazione del veicolo presso l’RDW.

Gli imprenditori che possiedono un furgone possono beneficiare di un’esenzione dalla BPM in base al regime imprenditoriale.

Quali sono i requisiti:

• Essere imprenditori ai sensi dell’articolo 7 della legge sull’ Imposta sul fatturato del 1968 (ad eccezione dell’imprenditoria di cui al sesto comma).
• Utilizzare il furgone per più del 10% per la propria azienda.

Tuttavia, è comunque necessario pagare la BPM se:

• Si converte il furgone per le consegne in un’autovettura.
• Si vende un furgone per le consegne con meno di 5 anni di età a un privato.
• L’azienda chiude.

Se si utilizza il furgone per le consegne per meno del 10% dei chilometri percorsi all’anno per l’azienda, non è possibile avvalersi del regime imprenditoriale e si paga la BPM per il furgone per le consegne. Se vendi il furgone ad un altro datore di lavoro, puoi avvalerti del regime di trasferimento ( doorschuifregeling ).

Se non vengono più soddisfatti  i requisiti del regime imprenditoriale, è necessario presentare la dichiarazione bpm e pagare la bpm entro 1 mese dalla modifica.