Prinsjesdag 2024: Cambios fiscales y medidas para el 2025 en los Países Bajos
El Prinsjesdag es un evento clave en los Países Bajos, donde el gobierno presenta sus planes presupuestarios y fiscales para el año siguiente. En el Prinsjesdag 2024, se han anunciado una serie de reformas importantes que entrarán en vigor en 2025, afectando a individuos, expatriados, empresarios y varios sectores económicos. A continuación, se destacan los principales cambios:
El sistema de impuestos sobre la renta experimentará modificaciones en 2025, ajustándose las tarifas en las diferentes casillas. A continuación, un resumen de los cambios más importantes:
- Box 1: Ingresos por salarios
Los trabajadores verán una reducción en el porcentaje de impuestos para los ingresos menores a 38.441 euros, donde se aplicará una tasa del 35.82% (alrededor de un 1% menos que en 2024). Para ingresos entre 38.441 y 76.817 euros, la tasa será del 37.48%. Los ingresos superiores a 76.817 euros continuarán tributando al 49.5%.(Prinsjesdag 2024)
Rango salarial | porcentaje de impuesto sobre el salario |
hasta 38.441 euros | 35.82% |
desde 38.441euros – 76.817 euros | 37.48% |
Más de 76.817 euros | 49.5% |
- Box 2: Ingresos por acciones
Si posees el 5% o más de las acciones de una empresa, tienes una «participación sustancial» y podrías recibir dividendos. En 2025, pagarás un 24,5% de impuestos sobre dividendos hasta 67.804 euros, igual que en 2024. Para ganancias superiores, el impuesto será del 31%, frente al 33% en 2024.
El gobierno busca equilibrar los impuestos entre quienes tienen participaciones sustanciales, los empresarios con negocios individuales y los empleados. Esto evita que los empresarios elijan una forma legal solo por motivos fiscales.
Los socios fiscales pueden dividir las ganancias, beneficiándose dos veces del tipo bajo de impuestos. Así, por una ganancia de 135.608 euros (2 x 67.804 euros), pagarías el 24,5%. Además, el socio sin ingresos puede aprovechar los descuentos fiscales al dividir las ganancias.
- Box 3: Ahorros e inversiones
En 2025, si tienes ahorros o inversiones, no pagarás impuestos sobre tu patrimonio hasta 57.684 euros. Si tienes más, pagarás un 36% de impuestos sobre el rendimiento que la Agencia Tributaria estima que podrías obtener, lo que se conoce como «rendimiento ficticio».
Las deudas también se incluyen en esta categoría. La Agencia Tributaria establece un rendimiento ficticio para las deudas, que puedes restar del rendimiento de tus ahorros e inversiones. Sin embargo, no puedes deducir una cantidad fija de tus deudas, ya que existe un umbral mínimo de deuda.
Los rendimientos ficticios de ahorros y deudas se determinarán al finalizar 2025, mientras que el rendimiento sobre inversiones se fijará a inicios de ese año
En 2025, la exención de ganancias para pequeñas y medianas empresas (mkb-winstvrijstelling) se reducirá del 13,31% al 12,7%. Además, la deducción para autónomos seguirá disminuyendo, quedando en 2.470 euros en 2025, y se reducirá aún más en los próximos años. Estas reducciones aumentan el monto sujeto a impuestos, lo que significa que los autónomos pagarán más impuestos.
Regla de Sucesión Empresarial (BOR) cambia para 2025. Si recibes una empresa como herencia o donación, pagas impuestos de sucesión o donación, dependiendo del valor de la empresa. La BOR permite una exención si cumples tres requisitos:
- La empresa debe estar activa (no solo inversiones).
- El antiguo propietario debe haber sido dueño durante al menos cinco años antes de la donación, o un año en caso de fallecimiento (llamado «requisito de posesión»).
- Debes continuar con la empresa por al menos cinco años, sin vender las acciones en ese período.
Si cumples con estos requisitos, obtienes una exención del 100% para empresas con un valor de hasta 1.325.253 euros. Para empresas de mayor valor, la exención es del 83% sobre el valor excedente.
En 2025, el gobierno propone reducir el requisito de continuidad de cinco a tres años, permitiendo la venta del negocio después de tres años. Otros cambios en la BOR están previstos para 2026.
El gobierno planea ajustar la regla del 30% para trabajadores extranjeros (expats) a partir del 1 de enero de 2027. El propuesta incluye dos medidas:
- Compensación de hasta el 27% del salario gravado: Los expats que cumplan con los requisitos podrán recibir una compensación libre de impuestos de hasta el 27% de su salario gravado. En 2025 y 2026, se mantendrá un porcentaje máximo del 30%. Aquellos que utilicen la regla durante cinco años tendrán un mayor beneficio fiscal en comparación con las normativas actuales.
- Aumento del umbral de ingresos: A partir de 2027, se aumentará el umbral de ingresos de 46.107 euros a 50.436 euros. Para expats menores de 30 años con un título de máster, el umbral subirá de 35.048 euros a 38.388 euros. Estos montos se ajustarán en los próximos años. Esto significa que menos expats cumplirán con los requisitos para la regla y que la compensación máxima que algunos aún calificados podrán recibir será menor.
Además, las nuevas reglas solo aplicarán para expats cuya solicitud de la regla del 30% se realice a partir del 1 de enero de 2024. Los que ya comenzaron antes de esa fecha seguirán con el porcentaje del 30% durante cinco años y el umbral actual.
El gobierno considera que estos cambios son menos drásticos y menos perjudiciales para la economía, manteniendo así atractivo para los expats trabajar en los Países Bajos.
- Impuesto de Circulación
Los vehículos eléctricos o de emisiones cero recibirán un descuento del 75% en el impuesto de circulación en 2025, lo que significa que solo pagarán el 25% en comparación con los vehículos convencionales. Sin embargo, para 2026, este descuento se reducirá al 25%, y a partir de 2029, se eliminarán estos beneficios.
- Deducción por Enfermedad
Las personas con discapacidades o enfermedades graves podrán deducir 0,23 euros por kilómetro recorrido en automóvil cuando asistan a consultas médicas o visiten a familiares. Prinsjesdag 2024
El gobierno ha propuesto aumentar el tipo del IVA en varios sectores del ocio. El IVA para la cultura, los libros y el deporte pasará del 9% al 21%. Asimismo, el tipo de IVA para las pernoctaciones también se incrementará del 9% al 21%.
Además, se plantea una subida progresiva del impuesto sobre los juegos de azar. A partir del 1 de enero de 2025, el impuesto sobre los juegos aumentará del 30,5% al 34,2%, y en 2026 se elevará al 37,8%. Esta medida generará mayores costos para los proveedores de juegos de azar, y el gobierno reconoce que no todos podrán absorber esta subida o trasladarla a los jugadores.
El objetivo de estas modificaciones es incrementar los ingresos fiscales. Se estima que, a partir de 2026, estas medidas generarán 202 millones de euros anuales en ingresos fiscales adicionales.
El gobierno tiene la intención de reducir las tarifas del impuesto sobre la energía en el gas natural a partir del 1 de enero de 2025. Esta reducción se aplicará para un consumo de hasta 170.000 m³ anuales. En 2025, el nuevo tipo será 2,8 eurocéntimos por m³ más bajo que sin esta medida, lo que anula un incremento previo de 2,3 céntimos.
Con esta acción, el gobierno busca aliviar los costos energéticos para los hogares. Las empresas proveedoras de energía reflejarán estos cambios en las facturas de sus clientes. Prinsjesdag 2024
El Prinsjesdag 2024 ha revelado importantes reformas fiscales que tendrán un impacto significativo en la vida de los ciudadanos y empresarios de los Países Bajos. Estos cambios abarcan desde ajustes en los impuestos sobre la renta, los beneficios para expatriados, hasta modificaciones en los sectores culturales, de ocio y transporte. Las reformas buscan equilibrar el sistema fiscal mientras se promueve la sostenibilidad y se protegen los sectores más vulnerables.
Fuente: Rijksoverheid, Belastingdienst, Kamer van Koophandel
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Patricia Santa Cruz
Asesor fiscal
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