Soort kosten

Welk deel van de kosten is aftrekbaar?

Uitleg

Thuiskantoorruimte

0%, behalve in uitzonderlijke gevallen.

Gebruik onze tool hulpmiddel om te bepalen of de kosten van uw thuiskantoor aftrekbaar zijn.

Relatiegeschenken in de vorm van eten, drinken en stimulerende middelen.

Er geldt een drempel van 5.600 euro in 2024. In 2023 is de drempel 5.100 euro. In 2022 is de drempel 4.800 euro.

In plaats van deze drempel kunnen ondernemers 80% van deze kosten aftrekken op hun belastingaangifte. Dit percentage geldt ook voor mensen met inkomsten uit een andere baan. Voor ondernemers geldt een percentage van 73,5% voor de vennootschapsbelasting.

Voeding, dranken en stimulerende middelen die privé worden gebruikt, zijn niet aftrekbaar.

De categorie “maaltijden” omvat zakelijke lunches en diners (inclusief fooien).

Onder “dranken” vallen koffie, thee, melk en frisdranken.

Met ‘stimulerende middelen’ bedoelen we onder andere sigaretten en sigaren.

Representatie, conferenties, seminars, studiereizen (inclusief reis- en verblijfskosten)

Er geldt een drempel van 5.600 euro in 2024. In 2023 bedraagt de drempel 5.100 euro. In 2022 bedraagt de drempel 4.800 euro

In plaats van deze drempel kunnen ondernemers 80% van deze kosten aftrekken op hun belastingaangifte. Dit percentage geldt ook voor mensen met inkomsten uit een andere baan. Voor ondernemers geldt een percentage van 73,5% voor de vennootschapsbelasting.

Representatie omvat de kosten van recepties. Relatiegeschenken vallen vaak ook onder de categorie ‘representatie’.

U kunt maximaal € 1.500 aftrekken voor reis- en verblijfskosten. Was het voor uw werk noodzakelijk om een congres of soortgelijk evenement bij te wonen? Dan geldt dit maximum niet.

Telefoonabonnement thuis

0%

Zakelijke telefoongesprekken vanuit huis

100%

Algemene literatuur

0%

Professionele literatuur

100%

Werkkleding

100%

Werkkleding is kleding die u (bijna) uitsluitend in het kader van uw bedrijf kunt dragen. Dit moet blijken uit de uiterlijke kenmerken van de kleding, bijvoorbeeld: een uniform of overall. Is de kleding ook geschikt voor gebruik buiten uw bedrijf? Dan moet de kleding voorzien zijn van een logo met een oppervlakte van minimaal 70 cm². Het logo moet verwijzen naar uw bedrijf.

Kleding (geen werkkleding)

0%

Persoonlijke verzorging

0%

Aktetassen, enz.

100%

Apparatuur en instrumenten die geen deel uitmaken van de bedrijfsactiva

0%

Verhuizing

Beperkt

Dubbele huisvesting

Beperkt

Boetes

0%

Bedrijfswagen

Beperkt

Een vast bedrag van € 0,23 per kilometer. In 2023 bedroeg dit bedrag € 0,21.

Zakelijke reiskosten met openbaar vervoer, taxi en vliegtuig

100% van de werkelijk gemaakte kosten

U moet kunnen aantonen dat u deze kosten daadwerkelijk heeft gemaakt. Bewaar bijvoorbeeld uw treinkaartje. Reist u met een OV-chipkaart? Print dan uw reizen uit.

Schepen voor representatiedoeleinden

0%

Studiekosten

Het deel van de kosten dat is gemaakt om bestaande vakkennis op peil te houden.

U moet de studiekosten maken in het belang van uw bedrijf. De kosten zijn alleen aftrekbaar als ze zijn gemaakt om bestaande vakkennis op peil te houden. Als u kosten maakt om nieuwe kennis te verwerven, zijn de kosten niet aftrekbaar.