Belastingverplichtingen als zelfstandige eenmanszaak

1. Wat zijn de belastingverplichtingen van een zelfstandige?

Nadat u zich als zelfstandige (eenmanszaak) of Vof (vennootschap onder firma) bij de KVK heeft geregistreerd, heeft u twee belastingverplichtingen:

a) Aangifte inkomstenbelasting (maart-april)

• Raadpleeg de volgende link: Documenten

b) BTW-aangifte (januari, april, juli en oktober)

De omzetbelasting (BTW) is een aangifte die bedrijven moeten indienen voor de BTW die ze hebben gefactureerd. Het is belangrijk om te weten op welke data dit moet gebeuren, want als ze niet op tijd worden ingediend, kunnen de boetes oplopen tot meer dan 5.514 euro voor zelfstandigen (eenmanszaak) of een bedrijf (VOF):

Eerste kwartaal (Q1-2024):

• In april 2024 moeten inkomsten- en uitgavenfacturen met een uitgiftedatum van januari tot maart 2024 worden aangegeven.

Tweede kwartaal (Q2-2024):

• In juli 2024 moeten inkomsten- en uitgavenfacturen met een uitgiftedatum van april tot juni 2024 worden aangegeven.

Derde kwartaal (Q3-2024):

• In oktober 2024 moeten inkomsten- en uitgavenfacturen met een uitgiftedatum van juli tot september 2024 worden aangegeven.

Vierde kwartaal (Q4-2024):

• In januari 2025 moeten inkomsten- en uitgavenfacturen met een uitgiftedatum van oktober tot december 2024 worden aangegeven.

2. Welke aftrekposten of belastingvoordelen kan ik als zelfstandige (eenmanszaak of VoF) in de aangiften toepassen?

a) Zelfstandigenaftrek

Als u aan de volgende voorwaarden voldoet, kunt u deze aftrek aanvragen:

• U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Of u dat bent, hangt volledig af van uw situatie. U kunt in de ‘Ondernemers Check’ controleren of u fiscaal gezien ondernemer bent via de volgende link.  
• Criterium van 1225 uur (urencriterium), als u een ondernemer bent die in het kalenderjaar ten minste 1225 uur aan zijn bedrijf besteedt. Hieronder geven we enkele voorbeelden:
  • Als u uw bedrijf op 15 augustus 2019 hebt geregistreerd, gelden dezelfde criteria, dat wil zeggen dat u tussen 15 augustus en 31 december minimaal 1225 uur moet werken om aanspraak te kunnen maken op de uitkering.
  • Als u uw bedrijf echter op 1 januari 2019 registreert, kunt u de 1225 uur tussen 1 januari en 31 december 2019 opbouwen, wat overeenkomt met 25 uur per week die u in uw bedrijf investeert.
  • Als u naast uw eigen bedrijf ook als werknemer voor een ander bedrijf werkt, geldt het criterium van 1225 uur alleen als u meer dan 50% van uw tijd aan uw eigen bedrijf besteedt.
  • Om deze uitkering aan te vragen, moet u alle tijd die u aan uw bedrijf besteedt registreren, zoals tijd die u besteedt aan gesprekken met klanten, vervoer om uw klanten te ontmoeten, het opstellen van e-mails, promoties, telefoongesprekken met klanten, reizen, administratieve taken, vergaderingen, tijd om de marketing van uw bedrijf voor te bereiden, enz. Ziekte- en vakantiedagen tellen niet mee.
  • In geval van een controle door de Nederlandse belastingdienst (Belastingdienst) moet u kunnen aantonen dat u die uren voor uw bedrijf hebt gewerkt.
  • Als u in aanmerking komt, is de aftrek voor zelfstandigen (zelfstandigenaftrek) als volgt:
    • In 2024: maximaal 3.750 euro

• • • In 2023: maximaal 5.030 euro

Belastingverplichtingen als zelfstandige eenmanszaak

b) Startersaftrek voor ondernemers

Als u aan de volgende voorwaarden voldoet, kunt u deze aftrek aanvragen:

• U komt in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek.
• U bent de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer geweest voor de inkomstenbelasting.
• U heeft de startersaftrek in de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer gebruikt
• Als u in aanmerking komt, is de aftrek voor startersvoordelen voor ondernemers (StarterSaftrek) als volgt:
  • In 2024: 2.123 euro
  • In 2023: ook 2.123 euro

3. Moet u uw eerste factuur opstellen? Weet u welke informatie op bedrijfsfacturen moet staan?

Als u goederen of diensten koopt in Nederland, ontvangt u een factuur van uw leverancier. Deze factuur moet aan een aantal eisen voldoen. Elke factuur die u ontvangt, moet de volgende informatie bevatten:

• Naam en adres van de leverancier.

• Btw-identificatienummer van de leverancier.

• Factuurnummer

• Factuurdatum

• Datum waarop de goederen of diensten zijn geleverd

• Hoeveelheid en soort geleverde goederen

• Aard en type van de geleverde diensten

Facturen moeten ook de volgende gegevens bevatten voor elk btw-tarief of elke vrijstelling:

• Prijs per stuk of eenheid, zonder btw

• Eventuele kortingen die niet in de prijs zijn inbegrepen

• Toegepast btw-tarief

• Kosten (de prijs zonder btw)

• In geval van vooruitbetaling: de datum van betaling, indien deze afwijkt van de factuurdatum

• Het bedrag aan btw

• In sommige gevallen moet ook uw btw-identificatienummer op de factuur worden vermeld. Dit is het geval bij de uitvoer van goederen naar andere EU-landen en bij bepaalde diensten, zoals vervoersdiensten. Ook bij verleggingsregelingen moet uw btw-identificatienummer op de factuur worden vermeld.

4. Ben ik als ondernemer verplicht om een zakelijke bankrekening te hebben of kan ik mijn persoonlijke rekening gebruiken?

Als u een bedrijf heeft geregistreerd (eenmanszaak of VoF), bent u niet verplicht om een zakelijke bankrekening te openen, maar het is wel raadzaam om een zakelijke bankrekening te hebben, omdat dit de administratie voor u en de accountant gemakkelijker maakt bij het identificeren van uitgaven of inkomsten die verband houden met uw bedrijf.

Het biedt ook meer zekerheid en formaliteit voor klanten of leveranciers die met uw bedrijf samenwerken. Houd er rekening mee dat het hebben van een zakelijke bankrekening vaak maandelijkse kosten met zich meebrengt. Sommige banken bieden zakelijke bankrekeningen aan met lagere bankkosten gedurende de eerste twee jaar na registratie van het bedrijf.

5. Controleer BTW-nummers (BTW-nummer)

Het is belangrijk dat u weet of uw klant echt een ondernemer is. Als uw administratie namelijk aantoont dat uw klant geen ondernemer is, moet u weten hoe u de belastingberekening moet uitvoeren.

Controleer het btw-identificatienummer.

Wilt u het btw-nummer van uw klant controleren?

Ga dan naar de website van de Europese Commissie. Via de volgende link kunt u de btw-identificatienummers van uw leveranciers uit alle EU-lidstaten controleren. https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

Bron: Belastingdienst

Belastingverplichtingen als zelfstandige eenmanszaak

Freelancer