Nieuw kleinondernemersregeling (KOR)

Nieuw KOR-schema voor kleine ondernemingen, gepresenteerd door de Belastingdienst vanaf 1 januari 2020.

1. Als uw jaaromzet niet hoger is dan €20.000 (inkomsten exclusief BTW) Vanaf 1 januari 2020 kunt u zich aanmelden voor het nieuwe KOR-schema voor kleine ondernemingen. Dit geeft u een vrijstelling van uw BTW-verplichtingen. Dit betekent:

a. U kunt geen BTW meer terugvragen van uw zakelijke uitgaven op elk moment. b. U bent niet verplicht om BTW-aangifte te doen. c. U bent wel verplicht om uw inkomstenbelastingaangifte te doen. d. U bent verplicht om uw bedrijfsadministratie (facturatie en boekhouding) op orde te houden in geval van een controle. e. Dit geldt voor eenmanszaken, vof’s, bv’s, verenigingen en stichtingen. f. Dit geldt ongeacht de leeftijd van het bedrijf. f. Wanneer u zich aanmeldt voor het nieuwe KOR-schema, geldt deze regeling voor een minimale periode van 3 jaar.

2. Het oude KOR-schema (Kleineondernemersregeling) vervalt per 1 januari 2020 Deze nieuwe vrijstelling vervangt het oude KOR-schema voor kleine ondernemingen vanaf 1 januari 2020. Met het oude KOR-schema hoefde u geen BTW te betalen in uw BTW-aangifte als uw te betalen BTW over het jaar minder was dan €1345. a. Als u zich wilt registreren voor het nieuwe KOR-schema en het vanaf 1 januari 2020 wilt gebruiken, moet u zich voor 20 november 2019 registreren met het KOR-registratieformulier (zie punt 9).

3. Wie kan deelnemen aan het nieuwe KOR-schema voor kleine ondernemingen? Als u aan de volgende voorwaarden voldoet, kunt u deelnemen aan het nieuwe KOR-schema: a. U bent al een BTW-ondernemer (u doet regelmatig BTW-aangifte). b. Uw bedrijf is gevestigd in Nederland of u heeft hier een vaste inrichting. c. Uw jaaromzet is niet hoger dan €20.000 (inkomsten exclusief BTW).

4. Stichtingen (stichtingen), verenigingen (verenigingen) en besloten vennootschappen (bv’s) kunnen ook deelnemen aan het nieuwe KOR-schema De deelname aan het nieuwe KOR-schema is niet alleen voor natuurlijke personen (natuurlijke personen) of samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen. Rechtspersonen, zoals stichtingen, verenigingen en bv’s, kunnen er ook gebruik van maken.

5. Controleer of u kunt deelnemen aan het nieuwe KOR-schema Weet u niet zeker of u kunt deelnemen aan het nieuwe KOR-schema? Bijvoorbeeld omdat u niet weet hoe u uw omzet moet schatten? Of welke omzet meetelt voor het nieuwe KOR-schema? 

6. Deelname aan het nieuwe schema heeft voor- en nadelen. U krijgt minder administratieve verplichtingen, namelijk:

Voordelen van de vrijstelling: • U hoeft geen facturen aan uw klanten te sturen. Maar als u toch facturen wilt sturen of als uw klanten daarom vragen, kunt u dat doen. U hoeft alleen op de factuur te vermelden dat de KOR-vrijstelling van toepassing is. • U brengt geen BTW in rekening aan uw klanten, maar u kunt ook geen BTW terugvragen van uw uitgaven. • Als u facturen verstuurt, mag u geen BTW vermelden (de factuur moet een BTW-tarief van 0% hebben). Als u op enig moment 9% of 21% BTW toevoegt, vervalt de vrijstelling. • U hoeft gedurende een minimale periode van 3 jaar geen BTW-aangifte te doen, maar u kunt geen BTW terugvragen van uw zakelijke uitgaven. • U moet uw aankoopfacturen 7 jaar bewaren in uw administratie. • Voor onroerend goed en rechten daarop geldt een periode van 9 jaar na het jaar van ingebruikname. • De vrijstelling (het nieuwe KOR-schema) kan alleen ingaan op de eerste dag van uw BTW-aangifteperiode.

Nadelen van de vrijstelling: • De ingangsdatum van het KOR-schema moet minimaal 4 weken na de indiening van het registratieformulier zijn. Dus als u het KOR-formulier vóór 20 november indient, is het pas geldig vanaf 1 januari 2020. • U kunt geen BTW terugvragen van welke uitgaven dan ook. Dit nadeel kan zwaar wegen als u grote investeringen doet of aankopen zoals laptops, apparatuur, machines, investeringen, huur, enz. • In sommige gevallen moet u nog steeds een aangifte doen. Gebruik de tool voor incidentele BTW-teruggave om te bepalen of u aangifte moet doen. • U neemt deel aan het schema voor een minimale periode van 3 jaar na uw registratie, of totdat uw omzet in een kalenderjaar de €20.000 overschrijdt (inkomsten exclusief BTW).

7. Wel of niet deelnemen aan het nieuwe KOR-schema voor kleine ondernemingen? We hebben daarom een aantal voorbeelden op een rijtje gezet waarin u kunt zien hoe dit schema in de praktijk werkt voor verschillende beroepsgroepen en in verschillende situaties. Voorbeeld 1: Bouwondernemer met verlegging van BTW Voorbeeld 2: Kapper met 9% BTW Voorbeeld 3: Boekhouder met vrijgestelde klanten en klanten die BTW kunnen aftrekken Voorbeeld 4: Laptopverkoper met margeregeling of intracommunautaire leveringen (ICL)

8. Speciale situaties met het nieuwe KOR-schema. Neemt u deel aan het nieuwe KOR-schema? Misschien is een van de volgende situaties op u van toepassing: a. U heeft meer subbedrijven binnen één onderneming. Als ondernemer heeft u meer bedrijfsactiviteiten binnen één onderneming? Dan geldt het KOR-schema voor alle bedrijfsactiviteiten als één onderneming.

b. Als u regelmatig producten importeert uit landen buiten de Europese Unie met een vergunning op basis van artikel 23, dan zal de Belastingdienst deze vergunning intrekken wanneer u zich inschrijft voor het nieuwe KOR-schema. c. U verhuurt een onroerend goed aan een ondernemer. Dan kunt u niet kiezen voor belast verhuren als u deelneemt aan het nieuwe KOR-schema. Dat wil zeggen BTW heffen op die verhuur. Heeft u al gekozen voor belast verhuren en schrijft u zich in voor het nieuwe KOR-schema? Dan betaalt u geen BTW meer over die verhuur.

Bron: Belastingdienst