Moet ik de belastingaangifte van 2024 indienen en welke aftrekken kan ik toepassen?

1. Wat is de Inkomstenbelasting?

De inkomstenbelasting is de belasting die wordt betaald over de inkomsten die in een fiscaal jaar zijn verkregen, dat in Nederland loopt van 1 januari tot 31 december. Deze belasting omvat inkomsten uit arbeid, ondernemingen, rendementen uit investeringen en andere diverse inkomsten. De aangifte stelt de staat in staat om het bedrag aan belastingen te berekenen dat moet worden betaald of terugontvangen, op basis van de inkomsten en aftrekbare uitgaven van de belastingplichtige. Het vindt plaats tussen maart en april 2025.

2. Structuur van het Belastingstelsel in Nederland in 2024

Het belastingstelsel in Nederland is georganiseerd in drie hoofdcategorieën, bekend als Boxen, die verschillende soorten inkomsten groeperen die aan verschillende belastingtarieven zijn onderworpen.

Box 1: Inkomsten uit arbeid, zelfstandig ondernemerschap en woning

Voor inkomsten tot € 75.518 geldt een tarief van 36,97%.
Voor inkomsten boven € 75.518 stijgt het tarief naar 49,50%.

Box 2: Inkomsten uit dividenden op aandelen in een bedrijf

Van toepassing op dividenden van bedrijven waarin ten minste 5% van de aandelen wordt gehouden, zowel nationaal als internationaal.
Tot € 67.000 is het tarief 24,50%.
Vanaf € 67.000 is het tarief 33,00%.

Box 3: Inkomsten uit vermogen, spaargelden en investeringen

Inkomsten uit activa zoals onroerend goed, spaargelden, investeringen, cryptocurrencies, enz., met een saldo dat op 1 januari 2024 is geregistreerd.
De eerste schijf van € 57.000 is belastingvrij voor alleenstaanden en € 114.000 voor fiscale partners. Elk bedrag dat dit overschrijdt, wordt belast tegen 36%.

3. Aftrekbare Uitgaven in de Inkomstenbelasting

Bepaalde uitgaven kunnen worden afgetrokken om de belastingdruk in de inkomstenbelasting in Nederland te verlagen. Deze aftrekbare uitgaven omvatten:

• Gezondheidskosten: Kosten voor invaliditeit of medische kosten die niet door de verzekering worden gedekt.
• Eigen woning: Aftrekken van hypotheekrente en kosten die verband houden met de aankoop van een woning in Nederland.
• Vervoer: Vervoerskosten als je meer dan 10 km van je werk woont en meer dan één dag per week reist.
• Persoonlijke schulden: Negatief saldo op bankrekeningen, schulden voor de financiering van een tweede woning en bankleningen.

4. Soorten Formulieren voor de Belastingaangifte

Afhankelijk van je situatie moet je een specifiek formulier gebruiken om je belastingaangifte in te dienen:

• Formulier M: Voor wie in een deel van het jaar naar of vanuit Nederland verhuist.
• Formulier P: Voor wie het hele belastingjaar (van 1 januari tot 31 december) als ingezetene is geregistreerd.
• Formulier C: Voor wie het hele belastingjaar niet-resident (RNI tijdelijk) is.
• Formulier F: Dit is het aangifteformulier voor overleden personen.

5. Wanneer Ben Ik Verplicht om de Inkomstenbelasting in 2024 te Indienen?

De aangifte inkomstenbelasting voor het jaar 2024 moet tussen maart en april 2025 worden ingediend. Je bent verplicht dit te doen in de volgende gevallen:

• Als je een uitnodigingsbrief van de Belastingdienst hebt ontvangen. De brief geeft een inleverdatum aan, en het niet naleven hiervan kan resulteren in een boete.
• Als je geen uitnodigingsbrief hebt ontvangen, maar meer dan € 52 moet betalen of recht hebt op een teruggaaf van minstens € 17 aan belastingen. Hoewel je in dit geval tot vijf jaar de tijd hebt om de aangifte in te dienen, kan het indienen buiten de termijn de verwerking tot 36 maanden vertragen.

6. Benodigde Documenten voor de Belastingaangifte

Om de belastingaangifte te voltooien, zorg ervoor dat je de volgende documenten bij de hand hebt:

• Persoonlijke informatie: Volledige naam, BSN-nummer, geboortedatum, nationaliteit, telefoonnummer en datum van immigratie naar Nederland, samen met de bankafschriften (Jaaroverzicht 2024).
• Als je als werknemer hebt gewerkt: Jaaropgave 2024 (Jaaropgaaf 2024) en, indien van toepassing, de belastingaangifte van het voorgaande jaar (Inkomstenbelasting 2023).
• Als je een woning in Nederland hebt gekocht: Jaaroverzicht van de hypotheek (Jaaroverzicht hypotheek 2024), waardebepaling van de woning van het voorgaande jaar (WOZ 2023) en, als het het eerste jaar van aankoop is, de koopfactuur die door de notaris is uitgegeven.
• Als je een fiscale partner hebt: Een persoon die op hetzelfde adres woont en voldoet aan ten minste een van deze voorwaarden: getrouwd zijn, een samenlevingsregistratie hebben, gezamenlijke kinderen hebben of samen eigenaar zijn van een woning.

Bron: Belastingdienst