Motorrijtuigenbelasting in Nederland

a) MRB (Motorrijtuigenbelasting)

is de motorrijtuigenbelasting voor auto’s in Nederland. U betaalt deze belasting wanneer u een auto of ander voertuig op uw naam heeft staan.

Motorrijtuigenbelasting op basis van brandstof, uitstoot en gewicht Het tarief van de motorrijtuigenbelasting is afhankelijk van:

• De brandstof;
• De uitstoot (CO 2 -uitstoot en fijnstof);
• Het gewicht van het voertuig.

U betaalt de MRB maandelijks of per kwartaal. U betaalt vanaf de datum waarop de auto op uw naam is geregistreerd.

b) BPM (Belasting van personenauto’s en motorrijwielen)

is de belasting op personenauto’s en motorvoertuigen, die eenmalig wordt geheven voor elke auto die in Nederland wordt geregistreerd, dat wil zeggen als u een auto koopt of importeert in Nederland.

U betaalt bpm in de volgende gevallen:

• U heeft een geregistreerd of opnieuw geregistreerd motorvoertuig in het voertuigregistratieregister.
• U heeft een bestelwagen die is omgebouwd tot personenauto.
• U woont in Nederland en gebruikt een auto of motorfiets met een buitenlands kenteken.
• Wanneer u met uw bestelwagen niet langer voldoet aan de ondernemersregeling, noch aan de gehandicaptenregeling.
• Wanneer u niet langer voldoet aan de voorschriften voor vervoer per taxi of openbaar vervoer.
• U heeft een geleende, gehuurde of geleasde auto met buitenlandse registratie.
• Na tuning heeft uw motorvoertuig een hogere CO2-uitstoot.
•  

c) RDW (Rijksdienst voor het Wegverkeer)

is de Dienst voor Wegverkeer en heeft belangrijke taken van de Nederlandse overheid:

• Toelating: Voertuigen en voertuigonderdelen toelaten op de Nederlandse en Europese markt.
• Toezicht en controle: Toezicht op door de RDW erkende bedrijven.
• Controle van de technische staat van de voertuigen.

Als u in Nederland woont en een motorvoertuig (auto, bestelwagen, motorfiets, aanhangwagen of vrachtwagen) bezit, moet u motorrijtuigenbelasting (MRB) betalen.

U kunt kiezen of u de motorrijtuigenbelasting maandelijks of per kwartaal betaalt. U kunt ervoor kiezen om de belasting te laten afschrijven of rechtstreeks van uw bankrekening te laten afhalen.

De kosten van de motorrijtuigenbelasting (MRB) variëren afhankelijk van het type auto dat u koopt, de provincie waar u woont, het type brandstof dat de auto gebruikt, bijvoorbeeld diesel, benzine, enz. en het gewicht van de auto. Al deze kenmerken worden bij elkaar opgeteld om de motorrijtuigenbelasting te berekenen.

U kunt de motorrijtuigenbelasting zelf berekenen, maar u moet wel het kentekenbewijs bij de hand hebben.

Op de volgende pagina kunt u automatisch de motorrijtuigenbelasting (MRB) berekenen:

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/auto-en-vervoer/content/hulpmiddel-motorrijtuigenbelasting-berekenen

Voor de hoeveelheid CO2

Als u een auto heeft met een CO2-uitstoot van 0 gram per kilometer, dan betaalt u geen motorrijtuigenbelasting.

Als u een auto heeft met een CO2-uitstoot van 1 tot 50 gram per kilometer, dan geldt het halve tarief. Dit betekent dat u de helft betaalt van het tarief voor een normale auto.

Oude auto’s

De vrijstelling voor antieke voertuigen geldt voor alle auto’s die minstens 40 jaar geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen. Deze vrijstelling geldt ook voor vrachtwagens en bussen, als u ze niet commercieel gebruikt.

Andere vrijstellingen

U kunt bijvoorbeeld een vrijstelling aanvragen voor een serie auto’s:

• Een vrachtwagen of bus die minstens 40 jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen en niet voor commerciële doeleinden wordt gebruikt
• Een auto, bestelwagen of motorfiets die minstens 40 jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen.
• politievoertuigen
• Gemotoriseerde brandweervoertuigen
• Een ambulance
• Een lijkwagen
• Een dierenambulance
• een vuilniswagen
• een stofzuigwagen
• een veegwagen,
• Motorvoertuigen voor wegenbouw en -onderhoud

Nee, in dat geval hoeft u geen motorrijtuigenbelasting (MRB) te betalen. Auto’s die zuinig zijn met brandstof zijn vrijgesteld van deze belasting.

Ja, in dit geval betaalt u wel belasting, maar slechts de helft van de motorrijtuigenbelasting (MRB).

Als u inwoner bent van Nederland en een auto heeft met een buitenlands kenteken, moet u uw voertuig in Nederland registreren en motorrijtuigenbelasting (MRB) betalen. Er zijn echter enkele uitzonderingen voor buitenlandse registraties. Lees hiervoor de volgende vragen.

U moet de personenauto- en motorrijtuigenbelasting (BMP) betalen als u een nieuwe personenauto, motorfiets of bestelwagen in Nederland koopt of een auto uit het buitenland importeert.

Ja, maar voordat u een BPM-aangifte kunt indienen, moet u de auto, vrachtwagen of motorfiets laten keuren bij een RDW-keuringsstation.

U kunt in aanmerking komen voor de volgende vrijstellingen voor uw motorvoertuig met een buitenlandse registratie:

• Vrijstelling voor werknemers
• Werkgeversvrijstelling
• Vrijstelling voor kortstondig gebruik in Nederland
• Vrijstelling op basis van internationaal recht
• Uw woonland is ook van belang bij het beoordelen of u in aanmerking komt voor een vrijstelling. Voor een aantal vrijstellingen moet u in Nederland wonen of gevestigd zijn. Voor andere vrijstellingen moet u buiten Nederland wonen of gevestigd zijn.

Als uw werkgever in het buitenland is gevestigd, u in Nederland woont en uw werkgever u ook een auto met een buitenlands kenteken ter beschikking stelt, komt u mogelijk in aanmerking voor de werknemersvrijstelling. Hiervoor moet u een aanvraag indienen.

U komt in aanmerking voor de werknemersvrijstelling als u aan de volgende voorwaarden voldoet:

• Alleen u of uw gezinsleden die bij u in huis wonen, gebruiken het motorvoertuig in Nederland.
• Uw buitenlandse werkgever verklaart schriftelijk dat hij de auto aan u ter beschikking heeft gesteld en dat u de auto voornamelijk gebruikt voor uw werk buiten Nederland.

Als u uw in het buitenland geregistreerde auto in Nederland gebruikt en u ook in Nederland woont, komt u in aanmerking voor de werkgeversvrijstelling als u in het buitenland een van de volgende functies bekleedt:

• Hoofd van een eenmanszaak
• Lid van een vereniging
• Directeur, vennoot of aandeelhouder van een vennootschap

U kunt de werkgeversvrijstelling aanvragen als u aan de volgende voorwaarden voldoet:

• Alleen u of uw gezinsleden die in uw huishouden wonen, gebruiken het motorvoertuig in Nederland.
• U gebruikt het motorvoertuig voornamelijk (minstens 50%) voor zakelijke doeleinden buiten Nederland. U kunt dit aantonen met uw kilometerregistratie. Zakelijk gebruik buiten Nederland wordt per kalenderjaar beoordeeld. De kilometers die u aflegt om te pendelen tussen uw woonplaats en uw werkplek buiten Nederland worden niet meegerekend.
• U bent geen werknemer van uw eigen bedrijf.

Als u uw in het buitenland geregistreerde auto slechts voor een korte periode (maximaal 2 weken) in Nederland gebruikt en u woont in Nederland, dan komt u in aanmerking voor een vrijstelling van bpm en motorrijtuigenbelasting voor kortstondig gebruik in Nederland.

Volledig elektrische auto’s betalen geen motorrijtuigenbelasting. Dit belastingvoordeel voor elektrische auto’s geldt tot 2024. De Nederlandse overheid wil volledig elektrisch rijden stimuleren. Omdat volledig elektrisch rijden bijdraagt aan een beter klimaat en milieu.

Als u een auto in Nederland heeft gekocht, dient de importeur namens u aangifte te doen en de BPM te betalen. Nadat de BPM-aangifte is ingediend en de BPM-belasting is betaald, moet u een keuringsafspraak maken bij de RDW, de organisatie die alle motorvoertuigen en rijbewijzen in Nederland registreert en die de registratiedocumenten voor uw voertuig afgeeft. Daarna kunt u uw personenauto of motorfiets op de openbare weg gebruiken.

Als u een auto koopt in Nederland, doet de importeur aangifte en betaalt hij de bpm voor u. Daarna krijgt uw auto of motorfiets een kenteken van de RDW en kunt u uw auto op de openbare weg gebruiken.

• In de volgende situaties moet u aangifte doen en de bpm betalen:
• U koopt een auto in het buitenland en wilt ermee op de openbare weg in Nederland rijden.
• Hij koopt een bestelwagen in het buitenland en wil daarmee op de openbare weg in Nederland rijden.
• Als u voldoet aan de voorwaarden van de ondernemersregeling, hoeft u geen bpm te betalen.
• U bouwt een motorvoertuig, zoals een bestelbus, om tot personenauto en wilt hiermee op de openbare weg in Nederland rijden.
• U gebruikt een in het buitenland geregistreerde personenauto, motorfiets of bestelwagen op de openbare weg in Nederland.
• U gebruikt een in het buitenland geregistreerde auto, motorfiets of bestelwagen op de openbare weg in Nederland, al dan niet geleend of gehuurd. En de looptijd van het huur- of leasecontract is niet langer dan 4 jaar. U betaalt dus alleen bpm gedurende de huur- of leaseperiode.
• In de 3 jaar na de inschrijving in het kentekenregister heeft u de motor van uw auto in een zodanige staat gebracht dat de CO2-uitstoot hoger is dan de CO2-uitstoot waarover de belasting is betaald.

a) Vrijstelling bij verwijdering:

BPM-vrijstelling bij rijden binnen de EU

• Als u vanuit een ander land in de Europese Unie naar Nederland verhuist en u geen btw of invoerrechten hoeft te betalen bij het invoeren van uw auto, bestelwagen of motorfiets.
• Met deze vergunning moet u een volledige BPM-aangifte indienen, maar u hoeft geen BPM te betalen. U betaalt wel de MRB-belasting.

Invoeraangifte bij de douane

• U verhuist vanuit een land buiten de EU naar Nederland en u hoeft geen btw of invoerrechten te betalen bij het invoeren van uw personenauto, bestelwagen of motorfiets.
• Na invoer kunt u een Nederlands kenteken aanvragen voor uw motorvoertuig. U moet een volledige bpm-aangifte indienen, maar u hoeft geen bpm te betalen. U betaalt motorrijtuigenbelasting

b) Vrijstelling voor werknemers

Om een bpm-vrijstellingsvergunning aan te vragen, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

• U bent werknemer van een in het buitenland gevestigde onderneming.
• Met deze vergunning mag u een in het buitenland geregistreerd motorvoertuig in Nederland gebruiken.

c) Vrijstelling voor werkgevers

Om een bpm-vrijstellingsvergunning voor werkgevers aan te vragen, moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:

• U bent werkgever van een in het buitenland gevestigde onderneming.
• Met deze vergunning kunt u een in het buitenland geregistreerd motorvoertuig in Nederland gebruiken.

d) Vrijstelling bij verhuizing naar het buitenland

Om de vrijstellingsvergunning aan te vragen bij verhuizing naar het buitenland, moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:

• U moet vrijstelling aanvragen van invoerrechten, btw en bpm voor de aankoop van een nieuw motorvoertuig.

e) Vrijstelling voor tijdelijk verblijf in Nederland

• Voor de aanvraag van vrijstelling voor een tijdelijk verblijf in Nederland
• U moet vrijstelling aanvragen van invoerrechten, btw en bpm voor de aankoop van een nieuw motorvoertuig.

f) Vrijstelling voor het vervoeren van een rolstoel in de laadruimte van een bestelwagen

• Voor de vrijstellingsaanvraag voor het vervoeren van een rolstoel in de laadruimte van een bestelauto
• Met deze vrijstelling betaalt u geen bpm als u alleen een rolstoel als lading vervoert. Dit geldt alleen voor bestelwagens van vóór 1 juli 2005.

g) Vrijstellingen voor kortstondig gebruik van een auto of motorfiets in Nederland

• Met deze vrijstelling kunt u maximaal 2 weken in Nederland rijden met een motorvoertuig met een buitenlands kenteken dat u in het buitenland ter beschikking staat.
• U kunt slechts één keer per jaar 2 weken vrijstelling krijgen per aanvrager (inclusief gezinsleden die in het huishouden wonen) voor dezelfde auto of motorfiets.
• Vraag deze vrijstelling aan voordat u Nederland binnenkomt met een auto of motorfiets met een buitenlands kenteken.

h) Regeling voor ondernemers

• Als u ondernemer bent en een bestelwagen heeft, komt u doorgaans in aanmerking voor de bpm-regeling voor ondernemers. U hoeft de ondernemersregeling niet aan te vragen. U moet aangifte doen als u (langer) niet aan de voorwaarden voldoet.

Een WA-autoverzekering is wettelijk verplicht in Nederland en houdt wettelijke aansprakelijkheid in.

• Die verzekering dekt alle schade die u aan anderen toebrengt. Schade aan uw eigen auto is dus niet verzekerd, tenzij u een uitgebreide verzekering afsluit, die doorgaans duurder is dan een gewone verzekering.
• Verschillende organisaties verkopen deze verzekeringen en zelfs sommige banken bieden ze aan.
• De premies voor autoverzekeringen zijn in Nederland hoger dan in Spanje.
• Als u een ongeval met uw auto heeft waarvoor u verantwoordelijk bent, stijgt de premie voor de autoverzekering in Nederland doorgaans veel meer.

Soms is het nodig om uw auto te laten keuren bij de RDW. Bijvoorbeeld als u uw auto heeft aangepast, als u een auto wilt importeren in Nederland of als u een schade-inspectie nodig heeft. In deze gevallen moet u een afspraak maken om uw auto te laten keuren.

U moet het afgedrukte eendaagse kentekenbewijs bij u hebben als u met een auto zonder (geldig) Nederlands kenteken naar het keuringsstation van de RDW rijdt. U kunt het kentekenbewijs ook (als add-on) in de RDW-voertuigaanvraag plaatsen.

Als u ondernemer bent en een bestelwagen heeft, komt u mogelijk in aanmerking voor vrijstelling van bpm op basis van de ondernemersregeling.

Wat zijn de voorwaarden:

• U bent ondernemer volgens artikel 7 van de Omzetbelastingwet 1968 (met uitzondering van ondernemerschap dat voortvloeit uit het zesde lid).
• U gebruikt de bestelwagen voor meer dan 10% voor uw bedrijf.

U moet echter nog steeds BPM betalen als:

• U de bestelwagen ombouwt tot personenauto
• U een bestelwagen van minder dan 5 jaar oud verkoopt aan een particulier
• het bedrijf wordt opgeheven

Als u de bestelwagen voor minder dan 10% van de jaarlijks afgelegde kilometers voor het bedrijf gebruikt, mag u geen gebruik maken van de ondernemersregeling en betaalt u bpm voor uw bestelwagen. Als u de bestelwagen aan een andere werkgever verkoopt, kunt u gebruik maken van de doorschuifregeling.

Als u niet langer voldoet aan de ondernemersregeling, dient u binnen 1 maand na de wijziging de bpm-aangifte in te dienen en de bpm te betalen.