Nieuwe regeling voor kleine bedrijven KOR

Nieuwe KOR-regeling in Nederland: Voordelen en Vereisten

KOR-regeling in Nederland

1. Als uw jaarlijkse omzet niet hoger is dan € 20.000 (omzet exclusief btw)?

Vanaf 1 januari 2020 kunt u de nieuwe Kleine Ondernemersregeling (KOR) aanvragen. Hierdoor bent u vrijgesteld van uw btw-verplichtingen. Met andere woorden:

a. U kunt op geen enkel moment meer btw terugvragen over uw zakelijke uitgaven.

b. U bent niet verplicht om omzetbelastingaangifte te doen ( BTW).

c. U bent nog steeds verplicht om aangifte inkomstenbelasting te doen.

d. U moet een goede administratie blijven voeren (facturen op orde houden voor het geval van controles).

e. Dit geldt voor eenmanszaken, vennootschappen onder firma (VoF), BV’s, verenigingen en stichtingen.

f. Geldt ongeacht de leeftijd van het bedrijf.

g. Wanneer u de nieuwe KOR-regeling aanvraagt, geldt deze voor een periode van minimaal 3 jaar.

2. De oude KOR-regeling

(Kleineondernemersregeling) loopt af op 1 januari 2020. Deze nieuwe vrijstelling vervangt de oude KOR-regeling vanaf 1 januari 2020. Onder de oude KOR-regeling was u geen belasting verschuldigd in de omzetbelastingaangiften (btw) als uw verschuldigde btw (BTW) gedurende het jaar minder dan € 1.345 bedroeg. a. Als u zich wilt registreren voor de nieuwe KOR-regeling en deze vanaf 1 januari 2020 wilt gaan gebruiken, moet u zich vóór 20 november 2019 registreren met behulp van het KOR-registratieformulier (zie punt 9).

3. Wie kan deelnemen aan de nieuwe regeling voor kleine ondernemingen?

Als u aan de volgende voorwaarden voldoet, kunt u deelnemen aan de nieuwe KOR:

a. Als u al een btw-ondernemer bent (die regelmatig aangifte doet).

b. Uw bedrijf is gevestigd in Nederland of u heeft hier een vaste vestiging.

c. Uw omzet bedraagt niet meer dan € 20.000 per jaar (omzet exclusief btw).

4. Stichtingen, verenigingen en besloten vennootschappen (bv’s) kunnen deelnemen aan deze nieuwe KOR-regeling.

Deelname aan de nieuwe KOR-regeling is niet beperkt tot natuurlijke personen of samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen. Ook rechtspersonen zoals stichtingen, verenigingen en BV’s kunnen er gebruik van maken.

5. Controleer of u kunt deelnemen aan deze nieuwe regeling voor kleine bedrijven.

Weet u niet zeker of u kunt deelnemen aan de nieuwe KOR? Bijvoorbeeld omdat u niet weet hoe u uw omzet moet schatten? Of welke inkomsten meetellen voor de nieuwe KOR?

6. Deelname aan de nieuwe regeling heeft voor- en nadelen. U heeft minder administratieve verplichtingen, wat betekent:

Voordelen van de vrijstelling:

• U hoeft geen facturen naar uw klanten te sturen. Maar als u facturen wilt sturen of als uw klanten daarom vragen, mag u dat doen. U hoeft alleen op de factuur aan te geven dat de KOR-vrijstelling van toepassing is. 
• U brengt geen btw in rekening bij uw klanten, maar u kunt ook geen btw op uitgaven terugvragen.
• Als u facturen uitschrijft, kunt u geen btw aangeven (de factuur moet 0% btw bevatten). Als u op enig moment 9% of 21% btw enz. toevoegt, vervalt de vrijstelling. 
• U hoeft gedurende een periode van minimaal 3 jaar geen btw-aangiften in te dienen, maar u kunt GEEN btw meer terugvragen op uw zakelijke uitgaven. 
• U moet uw aankoopfacturen gedurende 7 jaar in uw administratie bewaren. 
• Voor onroerend goed en rechten daarop geldt een termijn van 9 jaar, te rekenen vanaf het jaar waarin het onroerend goed in gebruik is genomen. 
• De vrijstelling (nieuwe KOR-regeling) kan alleen ingaan op de eerste dag van uw aangifteperiode.

Nadelen van de vrijstelling:

• De startdatum van de KOR moet ten minste 4 weken na het indienen van het registratieformulier liggen. Dit betekent dat als u het KOR-formulier vóór 20 november indient, het pas vanaf 1 januari 2020 van kracht is voor uw bedrijf. 
• U kunt geen btw terugvragen op welke uitgaven dan ook. Dit nadeel kan zwaar wegen als u grote investeringen of aankopen doet, zoals laptops, apparatuur, machines, investeringen, huur, enz. 
• In sommige gevallen moet u nog steeds een aangifte indienen. Gebruik de tool voor incidentele btw-teruggave om te bepalen of u aangifte moet doen. 
• U neemt na uw registratie minimaal 3 jaar deel aan de KOR-regeling, of totdat uw omzet in 1 kalenderjaar meer dan € 20.000 (omzet exclusief btw) bedraagt.

7. Deelnemen of niet aan de nieuwe regeling voor kleine ondernemingen?

Daarom hebben we een reeks voorbeelden op een rijtje gezet waarin u kunt zien hoe deze regeling in de praktijk werkt voor verschillende beroepsgroepen en in verschillende situaties.

• Voorbeeld 1 Verhuisde aannemer met btw
• Voorbeeld 2 Kapsalon met 9% btw.
• Voorbeeld 3 Accountant met vrijgestelde klanten en klanten die btw kunnen aftrekken Voorbeeld 4 Handelaar in laptops met margeregeling of intracommunautaire leveringen (ICL)

8. Bijzondere situaties met de nieuwe KOR. Neemt u deel aan de nieuwe KOR?

Misschien is een van de volgende situaties op u van toepassing.

a. U heeft meerdere subbedrijven binnen één onderneming. Heeft u als ondernemer meerdere bedrijfsactiviteiten binnen één onderneming? Dan geldt de KOR-regeling voor alle bedrijfsactiviteiten als één onderneming.

b. Als u regelmatig producten invoert uit landen buiten de Europese Unie met een vergunning op grond van artikel 23, dan trekt de Belastingdienst deze vergunning in wanneer u zich aanmeldt voor de nieuwe KOR-regeling.

c. U verhuurt onroerend goed aan een ondernemer. Dan kunt u niet kiezen voor belastingplichtige verhuur als u deelneemt aan de nieuwe KOR-regeling. Dat betekent dat u btw in rekening moet brengen over deze huur. Heeft u al gekozen voor belastingplichtige verhuur en meldt u zich aan voor de nieuwe KOR? Dan betaalt u geen belasting meer over deze huur.

https://www.tax-in.com/nl/zzp-eenmanszaak/page/2/

KOR-regeling Nederland

Freelancer – Belasting | Administratie & Belastingen | Administración e impuestos | Administration & Taxes

Bron: Belastingdienst