Prinsjesdag 2023: belastingmaatregelen
(A) Belastingen
Prinsjesdag 2023 is een jaarlijks terugkerend evenement in Nederland, waarbij koning Willem-Alexander in een toespraak het regeringsbeleid en de plannen voor het komende jaar presenteert. Op deze dag vindt ook de koninklijke processie plaats. Prinsjesdag is van cruciaal belang voor het vaststellen van de politieke en fiscale agenda in Nederland. Op 19 september 2023 presenteerde de regering haar beleidsvoorstellen voor het komende jaar.
Verkoopt u bier, wijn of andere alcoholische dranken? De speciale belasting op bier, wijn en andere alcoholische dranken wordt vanaf 1 januari 2024 met 16,2% verhoogd.
- De prijs van een krat bier stijgt met € 0,50. Dat is € 0,02 per fles.
- Een fles wijn wordt gemiddeld € 0,13 duurder.
Voor wie?
- Alcoholverkopers
- Alcoholproducenten
- Alcoholimporteurs
De winstvrijstelling voor kleine en middelgrote ondernemingen wordt in 2024 verlaagd. Bent u zelfstandige of ondernemer in het mkb? Wordt u voor de inkomstenbelasting als onderneming beschouwd? Dan betaalt u in 2024 meer belasting over de winst die u heeft gemaakt. Trek dan 12,7% van de winstvrijstelling voor het mkb af van uw aangifte inkomstenbelasting. Voorheen was dit 14%.
Voor wie?
- Zelfstandigen en MKB-ondernemers die inkomstenbelasting betalen en daarom een rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid hebben (bijv. eenmanszaak, vennootschap onder firma, commanditaire vennootschap).
Heeft u recht op de zelfstandigenaftrek? Het bedrag dat u van uw inkomsten kunt aftrekken, is sinds de wetswijziging in 2022 elk jaar gedaald. In 2023 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 5.030. In 2024 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd tot € 3.750. Als de zelfstandigenaftrek daalt, betaalt u meer belasting.
Het bedrag van de aftrek voor zelfstandigen in de komende jaren is als volgt:
- 2024: 3.750 €
- 2025: 2.470 €
- 2026: 1.200
- 2027: 900
Voor wie?
- Zelfstandigen die in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek
Wat verandert er?
Bent u een bedrijfsentiteit voor de inkomstenbelasting? De korting op de betaling van de voorlopige inkomstenbelasting (ib) verdwijnt. U krijgt geen korting meer als u uw voorlopige belastingafrekening in één keer (in plaats van in termijnen) betaalt vóór de uiterste betaaldatum van de eerste betalingsperiode. Deze wijziging treedt naar verwachting in werking op 1 januari 2024.
De belastingvrije reiskostenvergoeding stijgt op 1 januari 2024 van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer.
Bent u zelfstandige? Dan kunt u dit bedrag per kilometer aftrekken van uw inkomsten als u voor de inkomstenbelasting als onderneming wordt aangemerkt.
Bent u werkgever? Dan kunt u de reiskosten van uw werknemers belastingvrij vergoeden. Dit geldt ook voor reiskosten met het openbaar vervoer. En voor taxi-, boot- of vliegtuigkosten. Zolang dit redelijk is.
U kunt uw werknemers een belastingvrije reiskostenvergoeding toekennen die hoger is dan € 0,23 per kilometer. Deze extra verhoging wordt beschouwd als het salaris van de werknemer. U kunt de extra verhoging aanmerken als eindloon via de loonkostregeling (WKR). Op die manier wordt de extra verhoging belastingvrij.
De belastingvrije reiskostenvergoeding geldt niet voor ondernemers die hun werknemers de kosten van een bedrijfsauto of -fiets vergoeden.
Voor wie?
- Werkgevers die de reiskosten van hun werknemers vergoeden
- Zelfstandigen die reiskosten als aftrekbare kosten gebruiken
Wat verandert er?
Verkoopt u niet-alcoholische dranken zoals frisdranken en vruchtensappen? De consumptiebelasting op deze dranken gaat omhoog. Vanaf 1 januari 2024 stijgt de consumptiebelasting op deze niet-alcoholische dranken naar € 26,13 per 100 liter (hectoliter).
Vanaf 1 januari 2024 vallen mineraalwater en melk niet langer onder deze niet-alcoholische dranken. Vanaf die datum wordt er geen verbruiksbelasting meer geheven op mineraalwater en melk.
Voor wie?
- Ondernemers die niet-alcoholische dranken verkopen, zoals frisdranken en vruchtensappen
- Ondernemers die mineraalwater en melk verkopen
Wat verandert er?
Bent u een zakelijke entiteit voor de inkomstenbelasting? Het belastingtarief voor Box 3 Inkomstenbelasting stijgt vanaf 1 januari 2024 van 32% naar 34%. Dit is een jaar eerder dan aanvankelijk voorgesteld. Het tarief in 2024 zou aanvankelijk 33% bedragen. In 2025 blijft het op 34% staan.
De belastingvrije drempel voor Box 3 blijft in 2024 € 57.000. Voor fiscale partners is dat € 114.000. De belastingvrije aftrek zou eerst (geïndexeerd) stijgen tot € 62.643.
Voor wie?
- Ondernemers voor de inkomstenbelasting
(B) Persoonlijk
Wat verandert er?
Bent u werkgever? En neemt u een buitenlandse werknemer met speciale vaardigheden of kennis in dienst? U kunt de extra kosten die uw werknemer maakt door de belastingvrije verhuizing naar Nederland niet langer onbeperkt vergoeden. Vanaf nu moet u ook elk jaar aan de belastingdienst melden hoe u deze extraterritoriale kosten wilt vergoeden.
Dit is een aanpassing van de huidige 30%-regeling. Binnenkort kunt u de kosten vergoeden door 30% van het belastingvrije salaris te betalen. De vergoeding zelf is inbegrepen in die 30%. U hoeft niet te specificeren welke kosten uw werknemer daadwerkelijk heeft gemaakt.
Vanaf 1 januari 2024 geldt er een maximumbedrag voor deze optie. U kunt de kosten vergoeden tot maximaal 30% van de Wet op de niet-commerciële arbeidsverhoudingen (WNT) voor hogere salarissen. Dit bedrag wordt elk jaar vastgesteld.
Uw werknemer moet voldoen aan de voorwaarden van de 30%-regeling. En u moet uw werknemer bij de Belastingdienst aanmelden als gebruiker van de 30%-regeling.
Voor wie?
- Werkgevers die een buitenlandse werknemer met bijzondere vaardigheden of kennis naar Nederland laten komen. Deze wijziging treedt naar verwachting in werking op 1 januari 2024.
(C) Kinderopvang
Wat verandert er? Werkt u in de kinderopvang? Kinderopvang kan in verschillende talen worden aangeboden. Meertalige kinderopvang in het Duits, Engels of Frans wordt toegestaan. Maximaal 50% van de dagelijkse opvangtijd mag in een meertalige omgeving worden aangeboden.
Voor wie?
- Ondernemers die werkzaam zijn in de kinderopvang. Deze wijziging treedt naar verwachting in werking op 1 januari 2024.
(D) Belastingplannen voor eenmanszaken
Uw inkomen in Box 1 wordt in twee schijven belast. In 2024 betaalt u 36,97% inkomstenbelasting over uw inkomen tot € 75.624. Dit is 0,04 procentpunt hoger dan in 2023. Volgend jaar betaalt u, net als in 2023, 49,5% inkomstenbelasting over uw inkomen boven € 75.624. AOW-ontvangers vallen onder een aangepaste eerste schijf.
In voorgaande jaren stegen de schijngrenzen met het inflatiepercentage. Dit jaar is de stijging 3,55%, wat minder is dan het inflatiepercentage van 9,9%. Dit betekent dat u waarschijnlijk het hogere belastingtarief in de tweede schijf zult betalen.
Als u 5% of meer van de aandelen van een bedrijf bezit, heeft u een ‘aanzienlijk belang’. U kunt een winstuitkering of dividend ontvangen. In 2023 betaalde u een belastingtarief van 26,9%. In 2024 worden dividenden uit een aanzienlijk belang belast volgens een systeem met twee schijven. U betaalt 24,5% inkomstenbelasting over inkomsten tot € 67.000. Daarboven is het tarief 31%.
In 2024 betaalt u minder belasting in Box 2 voor winstuitkeringen tot ongeveer € 106.000. Voor grotere winstuitkeringen betaalt u in 2024 meer belasting dan in 2023. Het kan interessant zijn om in 2023 de gespaarde winst van uw bedrijf uit te keren. Overleg met uw adviseur.
Houd er rekening mee dat u na ontvangst van een dividend over privévermogen en beleggingen beschikt. Dit wordt vermogen in Box 3. In Box 3 geldt een vrijstelling van € 57.000. Als de waarde deze vrijstelling overschrijdt, betaalt u daarover belasting in Box 3. Overleg met uw adviseur over de beste aanpak in uw situatie.
Heeft u spaargeld of beleggingen? Dan betaalt u in 2024 geen belasting over uw vermogen tot € 57.000. Als u meer heeft, betaalt u 34% belasting over het rendement dat u heeft behaald. Met rendement wordt het rendement op spaargeld en beleggingen bedoeld.
De overheid berekent een vast rendement voor beleggingen van 6,04% in 2024. Het rendement op spaargeld wordt later bepaald. Vanaf 1 januari 2023 telt geld op rekeningen van derden bij een notaris of deurwaarder ook mee als spaargeld. Dit geldt ook voor de deelneming van eigenaren in het vermogen van een vereniging van eigenaren (VVE).
Schulden worden ook opgenomen in box 3. De kosten van uw schulden worden afgetrokken van het rendement van uw vermogen. De kosten van uw schulden worden berekend tegen een vaste rentevoet. U kunt geen vast bedrag van uw schulden aftrekken. Dat is de schuldvrije ruimte. De schuldvrije ruimte en de rentevoet worden later vastgesteld.
Vanaf 2024 is het niet meer nodig om onderlinge vorderingen en schulden tussen fiscale partners of tussen ouders en minderjarige kinderen aan te geven.
Link naar de inkomstenbelastingcalculator voor 2024
De winstvrijstelling voor kleine en middelgrote ondernemingen wordt verlaagd. De winstvrijstelling voor kleine en middelgrote ondernemingen verlaagt uw belastbare winst na aftrek van bedrijfskosten. Het percentage daalt van 14% naar 12,7% in 2024. Ondernemers met hoge winsten worden het meest getroffen.
Werkt u minimaal 1.225 uur in uw bedrijf? Dan heeft u recht op de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek wordt in 2024 met € 1.280 verlaagd, wat resulteert in een aftrek van € 3.750. De komende jaren zal de zelfstandigenaftrek verder dalen tot € 900 in 2027.
De belastingvrije reiskostenvergoeding wordt op 1 januari 2024 verhoogd van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer. Als ondernemer kunt u dit bedrag aftrekken van uw zakelijke reiskosten voor het gebruik van uw eigen auto, motor of fiets. Als werkgever kunt u uw werknemers ook € 0,23 per kilometer belastingvrij vergoeden voor zakelijke reizen met hun eigen vervoermiddel, inclusief dagelijks woon-werkverkeer.
Bron: KVK (Kamer van Koophandel), Belastingdienst
Prinsjesdag 2023 belastingmaatregelen
Wij hebben meer dan 10 jaar ervaring.
Wij hebben het eerste meertalige, fiscaal-administratieve platform voor belastingaangifte in Nederland.
Patricia Santa Cruz
Belastingadviseur
TAX-IN, een online bureau, is gespecialiseerd in het verzorgen van btw- en inkomstenbelastingaangiften voor particulieren en zelfstandigen, en het aanvragen van subsidies of steun in Nederland.
E-mail: info@tax-in.com
VOLG ONS EN NEEM CONTACT MET ONS OP!
