Czy należy złożyć zeznanie podatkowe za rok 2024 i jakie ulgi można zastosować?

1. Czym jest rozliczenie podatku dochodowego?

Rozliczenie podatku dochodowego to podatek płacony od dochodów uzyskanych w ciągu roku podatkowego, który w Holandii trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Przede wszystkim podatek ten obejmuje dochody z pracy, działalności gospodarczej, zwrotów z inwestycji oraz innych różnych źródeł. Co więcej, rozliczenie pozwala państwu obliczyć kwotę należnego podatku lub zwrotu na podstawie dochodów podatnika i kosztów podlegających odliczeniu. W rezultacie proces ten nastąpi między marcem a kwietniem 2025 r.

2. Struktura systemu podatkowego w Holandii w 2024 r.

System podatkowy w Holandii jest podzielony na trzy główne kategorie, zwane „BOXami”, które grupują różne rodzaje dochodów podlegające różnym stawkom podatkowym. W związku z tym, pozwala to na bardziej przejrzyste rozliczanie podatków. Ostatecznie, nastąpi to między marcem a kwietniem 2025 r.

• BOX 1: Dochody z pracy, działalności gospodarczej i mieszkania
  • W przypadku dochodów do 75 518€ obowiązuje stawka 36,97%.
  • W przypadku dochodów powyżej 75 518€ stawka wzrasta do 49,50%.
• BOX 2: Dochód z dywidend z akcji spółek
  • Dotyczy dywidend od spółek, w których posiadamy co najmniej 5% akcji, zarówno krajowych, jak i zagranicznych.
  • Do kwoty 67 000€ stawka wynosi 24,50%.
  • Od kwoty 67 000€ stawka wynosi 33,00%.
• BOX 3: Dochody z aktywów, oszczędności i inwestycji
  • Dochody z aktywów, takich jak nieruchomości, oszczędności, inwestycje, kryptowaluty itp., których saldo zostało zarejestrowane 1 stycznia 2024 r.
  • Pierwsza transza w wysokości 57 000€ dla osób samotnych i 114 000€ dla partnerów podatkowych jest zwolniona z podatku. Każda kwota powyżej tej kwoty podlega opodatkowaniu w wysokości 36%.

3. Koszty podlegające odliczeniu w zeznaniu podatkowym

Niektóre koszty można odliczyć, aby zmniejszyć obciążenie podatkowe w zeznaniu podatkowym w Holandii. Koszty te obejmują:

• Koszty opieki zdrowotnej: koszty związane z niepełnosprawnością lub koszty leczenia niepokrywane przez ubezpieczenie.
• Własność nieruchomości: odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego i kosztów związanych z zakupem nieruchomości w Holandii.
• Transport: koszty transportu, jeśli mieszkasz w odległości większej niż 10 km od miejsca pracy i podróżujesz więcej niż jeden dzień w tygodniu.
• Zadłużenie osobiste: ujemne saldo na rachunkach bankowych, zadłużenie związane z finansowaniem drugiego domu oraz kredyty bankowe.

4. Rodzaje formularzy do zeznania podatkowego

W zależności od sytuacji, przede wszystkim do złożenia zeznania podatkowego należy użyć określonego formularza, co więcej, właściwy wybór dokumentu ułatwia poprawne rozliczenie:

• Formularz M: Dla osób, które w dowolnym momencie roku imigrują lub emigrują z Holandii.
• Formularz P: Dla osób zarejestrowanych jako rezydenci przez cały rok podatkowy (od 1 stycznia do 31 grudnia).
• Formularz C: Dla osób, które nie są rezydentami (tymczasowy numer RNI) przez cały rok podatkowy.
• Formularz F: Jest to formularz deklaracji dla osób zmarłych.

5. Kiedy należy złożyć zeznanie podatkowe za rok 2024?

Zeznanie podatkowe za rok 2024 należy złożyć między marcem a kwietniem 2025 r. Zeznanie należy złożyć w następujących przypadkach:

• Jeśli otrzymałeś pismo z Belastingdienst (holenderskiego Urzędu Skarbowego). W piśmie zostanie podana data złożenia zeznania, a jej niedotrzymanie może skutkować nałożeniem grzywny.
• Jeśli nie otrzymałeś wezwania, ale jesteś winien ponad 52€ lub przysługuje Ci zwrot podatku w wysokości co najmniej 17€. W takim przypadku masz pięć lat na złożenie zeznania podatkowego, ale opóźnienie w złożeniu zeznania może spowodować opóźnienie w rozpatrzeniu sprawy nawet o 36 miesięcy.

6. Dokumenty niezbędne do złożenia zeznania podatkowego

Aby wypełnić zeznanie podatkowe, przede wszystkim należy przygotować następujące dokumenty:

• Dane osobowe: imię i nazwisko, numer BSN, data urodzenia, obywatelstwo, numer telefonu i data imigracji do Holandii, wraz z wyciągami bankowymi (Jaaroverzicht 2024).
• Jeśli pracowałeś jako pracownik: roczne rozliczenie wynagrodzenia za 2024 r. (Jaaropgaaf 2024) oraz, w stosownych przypadkach, zeznanie podatkowe za poprzedni rok (Inkomstenbelasting 2023).
• Jeśli nabyłeś nieruchomość w Holandii: roczne zestawienie kredytu hipotecznego (Jaaroverzicht hypotheek 2024), wycenę nieruchomości z poprzedniego roku (WOZ 2023) oraz, jeśli jest to pierwszy rok od nabycia, fakturę zakupu wystawioną przez notariusza.
• Jeśli masz partnera podatkowego: osoba mieszkająca pod tym samym adresem, która spełnia co najmniej jeden z poniższych warunków: małżeństwo, zarejestrowane konkubinat, wspólne dzieci lub wspólna własność nieruchomości.

Źródło: Urząd Skarbowy (Belastingdienst)

https://www.tax-in.com/pl/deklaracja-podatkowa-i-ulga-30/

Deklaracja podatku dochodowego 2024 w Holandii