Ta ulga podatkowa musi być zgłoszona do holenderskich władz podatkowych i może być stosowana tylko do wykwalifikowanych migrantów, którzy zostali zatrudnieni z innego kraju przez holenderskie firmy. W większości przypadków pracodawca składa wniosek o 30% regułę za Ciebie, a odpowiedź może zająć od 6 do 10 miesięcy.

Ta ulga podatkowa dotyczy wynagrodzenia wykwalifikowanego migranta zatrudnionego z zagranicy przez holenderską firmę. Pracownik jest zwolniony z 30% podatku od swojego wynagrodzenia, w tym kosztów eksterytorialnych.

Jednym z celów 30% reguły jest przyciąganie wykwalifikowanych migrantów z innych krajów, aby mogli obsadzać stanowiska pracy, na które nie można znaleźć wykwalifikowanych pracowników w kraju.

Koszty eksterytorialne obejmują:

– Dodatkowe koszty utrzymania, ponieważ ceny w Holandii są wyższe niż w kraju pochodzenia, takie jak koszty wyżywienia, gazu, wody i elektryczności

– Koszty podróży zapoznawczej do Holandii, takie jak poszukiwanie domu lub szkoły

– Opłaty za składanie wniosków lub konwersję oficjalnych dokumentów osobistych, takich jak pozwolenia na pobyt, wizy i prawa jazdy

– Koszty badań lekarskich i szczepień na pobyt w Holandii

– Podwójne koszty mieszkaniowe, jeśli nadal mieszkasz w swoim kraju pochodzenia, koszty hotelowe

– (Początkowe) koszty mieszkaniowe

– Jeśli otrzymujesz mieszkanie, tylko (początkowe) koszty mieszkaniowe, które przekraczają 18% wynagrodzenia z bieżącego zatrudnienia, są kosztami eksterytorialnymi. Reszta kosztów to wynagrodzenie.

– Koszty przechowywania części majątku, której nie przeniesiesz do Holandii

– Koszty podróży do kraju pochodzenia, np. na wizyty rodzinne lub spotkania rodzinne

– Dodatkowe koszty związane z wypełnianiem zeznania podatkowego, jeśli są one droższe niż wypełnienie zeznania przez porównywalnego doradcę podatkowego w kraju pochodzenia. W tym przypadku obowiązuje maksymalnie 1.000 €.

– Koszty nauki języka dla Ciebie i członków Twojej rodziny, którzy pozostają z Tobą

– Dodatkowe koszty połączeń (niekomercyjnych) do kraju pochodzenia

– Koszty wniosku o zwolnienie z ubezpieczeń społecznych, takie jak certyfikat A1 lub E101

– Dodatki dla ekspatriantów, premie i podobne dodatki (dodatek za służbę za granicą, dodatek dla ekspatriantów, dodatek za pracę za granicą)

– Straty kapitałowe

– Koszty kupna i sprzedaży domu (zwrot kosztów zakupu domu, opłaty brokerskie)

– Rekompensata za wyższe stawki podatkowe w kraju zatrudnienia (wyrównanie podatkowe)

Jeśli przyjeżdżasz do Holandii do pracy, masz specyficzne doświadczenie, które nie jest dostępne lub jest trudne do znalezienia na holenderskim rynku pracy oraz posiadasz potwierdzenie od Belastingdienst, możesz skorzystać z tej ulgi.

• Jesteś pracownikiem wynagradzanym.
• Zostałeś zatrudniony poza Holandią przez holenderską firmę.
• Posiadasz specyficzne lub bardzo kwalifikowane doświadczenie, które nie jest dostępne lub jest trudne do znalezienia na holenderskim rynku pracy, czyli jesteś uznawany za wykwalifikowanego migranta.
• Jesteś rezydentem oddalonym o więcej niż 150 km od granicy holenderskiej w momencie zatrudnienia.

Dla wszystkich decyzji wydanych od 1 stycznia 2019 roku, obowiązuje maksymalnie przez 5 lat.

Jeśli Twoja decyzja została wydana między 1 stycznia 2012 roku a 1 stycznia 2019 roku, to trwa maksymalnie 8 lat, ale z powodu przejściowych ustaleń możliwe, że data zakończenia tej decyzji nie jest już prawidłowa i wkrótce otrzymasz nową decyzję.

Twoje wynagrodzenie, bez uwzględnienia ulgi podatkowej w Holandii, musi być wyższe niż:

• €41,954 w 2023 roku
• €39,467 w 2022 roku
• €38,961 w 2021 roku
• €38,347 w 2020 roku

Jeśli masz mniej niż 30 lat i masz tytuł magistra w Holandii lub uzyskałeś równoważny tytuł w innym kraju, wtedy twoje wynagrodzenie, bez uwzględnienia ulgi podatkowej w Holandii, musi być wyższe niż:

• €31,891 w 2023 roku
• €30,001 w 2022 roku
• €29,616 w 2021 roku
• €29,149 w 2020 roku

Aby skorzystać z 30% reguły, musisz mieszkać w odległości większej niż 150 kilometrów, w linii prostej, od granicy holenderskiej przez więcej niż 16 miesięcy w ciągu 24 miesięcy przed pierwszym dniem pracy w Holandii.

Nie możesz mieszkać w Belgii, Luksemburgu ani w częściach Niemiec, Francji lub Wielkiej Brytanii.

W takim przypadku zawsze możesz skorzystać z 30% ulgi. Wysokość twojego wynagrodzenia nie ma znaczenia.

Możesz skorzystać z korzyści 30% reguły, jeśli w ciągu 24 miesięcy przed rozpoczęciem badań doktoranckich w Holandii mieszkałeś więcej niż 16 z 24 miesięcy w odległości większej niż 150 kilometrów, w linii prostej, od granicy holenderskiej.

Podczas badań doktoranckich, między uzyskaniem doktoratu a rozpoczęciem pracy w Holandii, możesz mieszkać w Holandii lub w odległości do 150 kilometrów od granicy holenderskiej.

Możesz zachować ulgę 30% ruling, nawet jeśli zmienisz pracę. Po uzyskaniu decyzji dotyczącej 30% ruling możesz kontynuować korzystanie z tej ulgi w kolejnej holenderskiej firmie, z którą masz umowę o pracę, jednak okres przejściowy nie może przekroczyć 3 miesięcy, inaczej stracisz prawo do tej ulgi. Maksymalny okres, na jaki można korzystać z tej ulgi, wynosi 5 lat, sumując wszystkie firmy, z którymi korzystałeś z ulgi 30% ruling.

Jest możliwe złożenie wniosku, ale zależy to od czasu, który upłynął od rozpoczęcia pracy. Jeśli złożysz wniosek w ciągu 4 miesięcy od rozpoczęcia pracy u nowego pracodawcy, możesz korzystać z ulgi 30% ruling od pierwszego dnia pracy u nowego pracodawcy, co oznacza, że ulga będzie miała działanie wsteczne.

Wszystkie decyzje wydane od 1 stycznia 2019 roku są ważne przez maksymalnie 5 lat.

Dla decyzji wydanych między 1 stycznia 2012 roku a 1 stycznia 2019 roku okres ważności wynosi maksymalnie 8 lat, jednak te decyzje są korygowane do maksymalnie 5 lat, dlatego zaleca się sprawdzenie ostatecznej decyzji.

Można wybrać częściowe obciążenie podatkowe jako podatnik zagraniczny w zeznaniu podatkowym, jeśli mieszkasz w Holandii i korzystasz z ulgi 30%. Wtedy jesteś podatnikiem nierezydentem dla dochodów podlegających opodatkowaniu z tytułu znacznych udziałów, czyli box 2, oraz dochodów podlegających opodatkowaniu z oszczędności i inwestycji, czyli box 3. Możesz być częściowym podatnikiem nierezydentem od pierwszego dnia roku kalendarzowego, w którym podejmiesz decyzję o skorzystaniu z ulgi, ale nie wcześniej niż od pierwszego dnia, w którym skorzystasz z ulgi 30% ruling.