FAQ
Podatek od pojazdów
- a) MRB (Motorrijtuigenbelasting) to podatek drogowy od samochodów w Holandii. Płacisz ten podatek, gdy posiadasz samochód lub inny pojazd na swoje nazwisko.
Podatek od pojazdów mechanicznych zależy od paliwa, emisji i wagi pojazdu. Stawka podatku od samochodu zależy od:
- Paliwa;
- Emisji (emisji CO2 i cząstek stałych);
- Wagi pojazdu.
Płacisz MRB miesięcznie lub kwartalnie, począwszy od daty zarejestrowania pojazdu na swoje nazwisko.
- b) BPM (Belasting van personenauto’s en motorrijwielen) to podatek od samochodów osobowych i pojazdów silnikowych, który pobiera się jednorazowo za każdy zarejestrowany w Holandii samochód, czyli jeśli kupujesz lub importujesz samochód do Holandii.
Płacisz BPM w następujących przypadkach:
- Posiadasz pojazd silnikowy zarejestrowany lub ponownie zarejestrowany w rejestrze pojazdów.
- Masz furgonetkę dostawczą przerobioną na samochód osobowy.
- Mieszkasz w Holandii i korzystasz z samochodu lub motocykla z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi.
- Kiedy Twoja furgonetka dostawcza nie spełnia już warunków systemu przedsiębiorców ani systemu dla niepełnosprawnych.
- Kiedy nie spełniasz już przepisów dotyczących transportu taksówką lub transportu publicznego.
- Masz samochód pożyczony, wynajęty lub leasingowany z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi.
- Po dostosowaniu Twój pojazd silnikowy ma wyższą emisję CO2.
- c) RDW (Rijksdienst voor het Wegverkeer) to Krajowy Urząd ds. Ruchu Drogowego, który pełni ważne funkcje rządu holenderskiego:
- Dopuszczenie: Dopuszczanie pojazdów i części pojazdów na rynku holenderskim i europejskim.
- Nadzór i kontrola: Nadzór nad firmami uznanymi przez RDW.
- Weryfikacja stanu technicznego pojazdów.
Jeśli mieszkasz w Holandii i jesteś właścicielem pojazdu silnikowego (samochód, furgonetka, motocykl, przyczepa lub ciężarówka), musisz zapłacić podatek drogowy (MRB). Możesz wybrać, czy płacisz podatek miesięcznie, czy kwartalnie. Masz opcję, aby podatek był automatycznie pobierany z Twojego konta bankowego.
Koszt podatku drogowego (MRB) zależy od rodzaju samochodu, który kupujesz, prowincji, w której mieszkasz, rodzaju paliwa używanego przez samochód (np. diesel, benzyna itp.) oraz wagi samochodu. Wszystkie te cechy są sumowane, aby obliczyć podatek drogowy.
Możesz samodzielnie obliczyć podatek drogowy, mając przy sobie certyfikat rejestracji pojazdu.
Na tej stronie możesz automatycznie obliczyć podatek drogowy MRB (Motorrijtuigenbelasting):
Ze względu na ilość CO2:
- Jeśli masz samochód z emisją CO2 wynoszącą 0 gramów na kilometr, nie płacisz żadnego podatku drogowego.
- Jeśli masz samochód z emisją CO2 od 1 do 50 gramów na kilometr, stosuje się połowę stawki. Oznacza to, że płacisz połowę stawki normalnego samochodu.
Samochody zabytkowe:
Zwolnienie dla pojazdów zabytkowych dotyczy wszystkich samochodów, które zostały po raz pierwszy użyte co najmniej 40 lat temu. To zwolnienie dotyczy również ciężarówek i autobusów, jeśli nie są używane komercyjnie.
Inne zwolnienia:
Możesz ubiegać się o zwolnienie dla różnych pojazdów, na przykład:
- Ciężarówki lub autobusy, które zostały po raz pierwszy użyte co najmniej 40 lat temu i nie są używane komercyjnie.
- Samochody, furgonetki dostawcze lub motocykle, które zostały po raz pierwszy użyte co najmniej 40 lat temu.
- Pojazdy policyjne.
- Pojazdy strażackie.
- Karawany pogrzebowe.
- Karetki dla zwierząt.
- Śmieciarki.
- Samochody z odkurzaczem.
- Samochody zamiatarki.
- Pojazdy silnikowe do budowy i utrzymania dróg.
Nie, w takim przypadku nie musisz płacić podatku drogowego MRB (Motorrijtuigenbelasting). Samochody oszczędzające paliwo są zwolnione z tego podatku.
Tak, w takim przypadku płacisz podatek, ale tylko połowę podatku drogowego (MRB).
Jeśli jesteś rezydentem Holandii i masz samochód z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi, musisz zarejestrować swój pojazd w Holandii i płacić podatek drogowy (MRB), chociaż istnieją pewne wyjątki dla zagranicznych tablic rejestracyjnych. Sprawdź poniższe pytania.
Musisz zapłacić podatek od samochodów osobowych i pojazdów silnikowych zwany BPM (Belasting van Personenauto’s en Motorrijtuigen), jeśli kupujesz nowy samochód osobowy, motocykl, furgonetkę dostawczą w Holandii lub importujesz samochód z zagranicy.
Tak, ale zanim będziesz mógł złożyć deklarację BPM, musisz zidentyfikować lub przeprowadzić inspekcję samochodu, furgonetki lub motocykla w stacji inspekcyjnej RDW.
Możesz kwalifikować się do następujących zwolnień dla swojego pojazdu mechanicznego z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi:
- Zwolnienie dla pracowników
- Zwolnienie dla pracodawców
- Zwolnienie na krótkotrwałe użytkowanie w Holandii
- Zwolnienie na podstawie prawa międzynarodowego
Twoje miejsce zamieszkania jest również ważne przy ocenie, czy masz prawo do zwolnienia. W przypadku niektórych zwolnień musisz mieszkać lub być zarejestrowanym w Holandii. W przypadku innych zwolnień musisz mieszkać lub być zarejestrowanym poza Holandią.
Jeśli twój pracodawca ma siedzibę za granicą, mieszkasz w Holandii i twój pracodawca dostarcza ci samochód z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi, możesz być uprawniony do zwolnienia dla pracowników. Aby to uzyskać, musisz złożyć wniosek.
Jesteś uprawniony do zwolnienia dla pracowników, jeśli spełniasz następujące warunki:
- Tylko ty lub członkowie twojej rodziny mieszkający w twoim domu używają pojazdu mechanicznego w Holandii.
- Twój zagraniczny pracodawca deklaruje na piśmie, że udostępnił ci samochód i że używasz go głównie do pracy poza Holandią.
Jeśli używasz swojego samochodu z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi w Holandii i również mieszkasz w Holandii, kwalifikujesz się do zwolnienia dla pracodawców, jeśli zajmujesz jedno z następujących stanowisk za granicą:
- Kierownik jednoosobowej firmy
- Członek spółki osobowej
- Dyrektor, wspólnik lub akcjonariusz firmy
Możesz ubiegać się o zwolnienie dla pracodawców, jeśli spełniasz następujące warunki:
- Tylko ty lub członkowie twojej rodziny mieszkający w twoim domu używają pojazdu mechanicznego w Holandii.
- Używasz głównie pojazdu mechanicznego (przynajmniej 50%) do działalności poza Holandią. Możesz to udowodnić swoim rejestrem kilometrów. Użytkowanie komercyjne poza Holandią ocenia się w skali roku kalendarzowego. Nie obejmuje to kilometrów pokonywanych w celu dojazdu między miejscem zamieszkania a miejscem pracy poza Holandią.
- Nie jesteś pracownikiem swojej własnej firmy.
Jeśli używasz swojego samochodu z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi w Holandii tylko przez krótki okres (maksymalnie 2 tygodnie) i mieszkasz w Holandii, jesteś uprawniony do zwolnienia z bpm i podatku od pojazdów mechanicznych na krótkotrwałe użytkowanie w Holandii.
Samochody całkowicie elektryczne nie płacą podatków drogowych. Ten przywilej podatkowy dla samochodów elektrycznych obowiązuje do roku 2024. Rząd holenderski chce promować całkowicie elektryczną jazdę, ponieważ przyczynia się ona do poprawy klimatu i środowiska.
Jeśli kupiłeś samochód w Holandii, importer złoży deklarację i zapłaci BPM w twoim imieniu. Po złożeniu deklaracji BPM i zapłaceniu podatków BPM, musisz umówić się na inspekcję w RDW, organizacji rejestrującej wszystkie pojazdy mechaniczne i prawa jazdy w Holandii, która wyda dokumenty rejestracyjne dla twojego pojazdu. Po tym będziesz mógł korzystać z pojazdu osobowego lub motocykla na drogach publicznych.
Jeśli kupujesz samochód w Holandii, importer składa deklarację i płaci bpm za ciebie. Następnie twój samochód lub motocykl otrzyma numer rejestracyjny od RDW i będziesz mógł używać swojego samochodu na drogach publicznych.
W następujących sytuacjach musisz złożyć deklarację i zapłacić bpm:
- Kupujesz samochód za granicą i chcesz nim jeździć na drogach publicznych w Holandii.
- Kupujesz furgonetkę dostawczą za granicą i chcesz nią jeździć na drogach publicznych w Holandii.
- Jeśli spełniasz warunki programu przedsiębiorców, nie musisz płacić bpm.
- Przekształcasz pojazd mechaniczny, taką jak furgonetka dostawcza, w samochód osobowy i chcesz nim jeździć po drogach publicznych w Holandii.
- Używasz samochodu osobowego, motocykla lub furgonetki dostawczej z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi na drogach publicznych w Holandii.
- Używasz samochodu, motocykla lub furgonetki dostawczej z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi na drogach publicznych w Holandii, czy to wypożyczając czy wynajmując. I okres określony w umowie najmu lub dzierżawy nie przekracza 4 lat. Wtedy płacisz bpm tylko za okres wynajmu lub dzierżawy.
- W ciągu 3 lat od rejestracji w rejestrze pojazdów mechanicznych, zmieniłeś swój samochód osobowy na tyle, że emisja CO2 jest wyższa niż emisja CO2, na którą zapłacono podatek.
a) Zwolnienie dla przeprowadzki:
Jeśli przeprowadzasz się do Holandii z innego kraju Unii Europejskiej i nie musisz płacić podatku VAT ani cła przy importowaniu swojego samochodu, furgonetki dostawczej lub motocykla.
b) Zwolnienie dla pracowników:
Jeśli jesteś pracownikiem firmy z siedzibą za granicą i korzystasz z samochodu z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi w Holandii.
c) Zwolnienie dla pracodawcy:
Jeśli jesteś pracodawcą firmy z siedzibą za granicą i korzystasz z samochodu z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi w Holandii.
d) Zwolnienie przy przeprowadzce za granicę:
Jeśli ubiegasz się o zwolnienie z cła, VAT i bpm dla zakupu nowego pojazdu mechanicznego przed przeprowadzką za granicę.
e) Zwolnienie dla krótkotrwałego pobytu w Holandii:
Jeśli ubiegasz się o zwolnienie z cła, VAT i bpm dla zakupu nowego pojazdu mechanicznego na krótki pobyt w Holandii.
f) Zwolnienie dla transportu wózka inwalidzkiego w przestrzeni ładunkowej furgonetki dostawczej:
Jeśli przewozisz wyłącznie wózek inwalidzki jako ładunek w przestrzeni ładunkowej furgonetki dostawczej.
g) Zwolnienia dla krótkotrwałego użytkowania samochodu lub motocykla w Holandii:
Jeśli korzystasz z zagranicznej rejestracji samochodu lub motocykla na krótki pobyt w Holandii.
h) Program przedsiębiorców:
Jeśli jesteś przedsiębiorcą i masz furgonetkę dostawczą, zwykle kwalifikujesz się do programu przedsiębiorców w zakresie bpm. Nie musisz ubiegać się o ten program. Musisz jednak złożyć deklarację podatkową, jeśli nie spełniasz (dłużej) warunków.
Ubezpieczenie samochodu na osobę trzecią jest obowiązkowe zgodnie z prawem w Holandii i oznacza odpowiedzialność prawną.
To ubezpieczenie obejmuje wszelkie szkody, jakie wyrządzasz innym. Dlatego szkody na twoim własnym samochodzie nie są objęte ubezpieczeniem, chyba że wykupisz ubezpieczenie od wszystkich ryzyk, które zazwyczaj są droższe od zwykłego ubezpieczenia.
Różne organizacje oferują tego rodzaju ubezpieczenia, a nawet niektóre banki je sprzedają.
Składki ubezpieczenia samochodu w Holandii są wyższe niż w Hiszpanii.
Jeśli masz jakiekolwiek szkody związane z twoim samochodem, za które jesteś odpowiedzialny, składka ubezpieczenia samochodowego w Holandii zazwyczaj wzrasta znacznie bardziej.
Czasami konieczne jest, aby Twój samochód został zbadany w RDW. Na przykład, jeśli zmieniłeś swój samochód, chcesz sprowadzić samochód do Holandii lub potrzebujesz inspekcji szkód. W tych przypadkach musisz umówić się na wizytę inspekcyjną dla swojego samochodu.
Musisz mieć ze sobą wydrukowany certyfikat rejestracji jednodniowej, jeśli prowadzisz samochód bez ważnego numeru rejestracyjnego holenderskiego do stacji kontroli RDW. Możesz również umieścić certyfikat rejestracji (jako uzupełnienie) w aplikacji RDW dla pojazdów.
Jeśli jesteś przedsiębiorcą i masz furgonetkę dostawczą, możesz być uprawniony do zwolnienia z bpm na podstawie schematu przedsiębiorców.
Jakie są wymagania:
- Jesteś przedsiębiorcą zgodnie z artykułem 7 ustawy o podatku od obrotu z 1968 roku (z wyjątkiem przedsiębiorczości wynikającej z szóstego akapitu).
Używasz furgonetki dostawczej w więcej niż 10% dla swojej firmy.
- Jednakże nadal musisz płacić bpm, jeśli:
- Przekształcasz furgonetkę dostawczą w samochód osobowy.
- Sprzedajesz furgonetkę dostawczą, która ma mniej niż 5 lat, osobie prywatnej.
Firma zamyka się.
Jeśli używasz furgonetki dostawczej do mniej niż 10% rocznych kilometrów dla firmy, nie jesteś uprawniony do korzystania ze schematu przedsiębiorców i musisz płacić bpm za swoją furgonetkę dostawczą. Jeśli sprzedajesz furgonetkę dostawczą innemu przedsiębiorcy, możesz skorzystać z programu przeniesienia (doorschuifregeling).
- Jeśli już nie spełniasz warunków schematu przedsiębiorców, złoż deklarację bpm i zapłać bpm w ciągu 1 miesiąca od zmiany.
Źródło: RDW, Rijksoverheid, Belastingdienst.
Zaktualizowano 12 grudnia 2022 roku.
Contamos con mas de 10 años de experiencia.
Asesores especialistas en tratados fiscales España – Holanda y capacitados en temas fiscales holandeses.
Contamos con la primera plataforma online en español, donde el cliente puede revisar su información y declaraciones enviadas al Belastingdienst
Patricia Santa Cruz – Asesor Fiscal
PSM Consultancy, gestoría online en español, está especializada en brindar servicios en declaración del iva y de la renta para personas físicas y autónomos, ademas de realizar solicitudes de subsidios o ayudas en Holanda.