Samozatrudnienie w Holandii

Istnieją pewne kryteria, które stosuje KVK (Izba Handlowa), aby określić, czy prowadzisz działalność gospodarczą. Trzy kryteria dla biznesu to:

• Dostarczasz towary i/lub usługi;
• Pobierasz za to więcej niż symboliczne opłaty, z zamiarem osiągnięcia przyszłych zysków;
• Regularnie uczestniczysz w transakcjach handlowych, to znaczy sprzedałeś usługę lub produkt więcej niż raz w roku.

Dodatkowe pytania

To są trzy kryteria KVK dla rejestracji Twojej firmy, jednak istnieją inne aspekty, które należy wziąć pod uwagę. Możliwe, że Urząd Skarbowy (Belastingdienst) i inne organizacje nie uznają Cię za przedsiębiorcę, ale możesz być zobowiązany do uzyskania numeru VAT (BTW-nummer), aby wystawiać faktury za usługi. Zalecamy rozważenie odpowiedzi na te pytania przed podjęciem decyzji o rejestracji:

• Czy inwestujesz pieniądze i/lub czas w rozpoczęcie lub rozwój swojej firmy?
• Czy regularnie pracujesz nad swoją firmą, czy jest to tylko jednorazowa sprzedaż usługi lub produktu?
• Czy będziesz pracować dla więcej niż jednego klienta? Jeśli masz tylko jednego klienta przez dłuższy okres czasu, bardziej prawdopodobne jest, że masz stosunek pracy.

Czy sam decydujesz, kiedy i jak wykonujesz pracę, którą oferujesz swojemu klientowi?

• Eenmanszaak – Właściciel jednoosobowy lub samozatrudniony
• Vennootschap onder firma (vof) – Spółka jawna
• Professioneel partnerschap (maatschap) – Stowarzyszenie zawodowe
• Commanditaire vennootschap (CV) – Spółka komandytowa
• Besloten vennootschap (bv) in Nederland – Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
• Naamloze vennootschap (NV) – Spółka akcyjna
• Vereniging – Stowarzyszenie
• Stichting – Fundacja
• Coöperatie – Spółdzielnia
• Rechtspersoonlijkheid – Osobowość prawna
• Stichting Trustkantoor (STAK) – Fundacja powiernicza
  • Se houdstermaatschappij – Spółka holdingowa
  • Joint venture – Wspólne przedsięwzięcie
  • Buitenlandse entiteiten en filialen – Podmioty i oddziały zagraniczne
  • Europese bedrijfsstructuren – Europejskie struktury przedsiębiorstw

PSM Consultancy świadczy usługi administracyjne dotyczące podatków dla firm Eenmanszaak (samozatrudnienie) lub Vennootschap onder firma – vof (spółka jawna).

Ten rodzaj formy prawnej działalności to firma jednoosobowa, gdzie jesteś jedynym właścicielem. Dotyczy to sytuacji, gdy wykonujesz niezależny zawód (np. notariusz lub lekarz) lub jesteś jedynym właścicielem firmy. W tej formie prawnej możesz także zatrudniać personel, ale musisz również rozliczać podatek od wynagrodzeń. Firma ta nie jest osobą prawną, co oznacza, że ​​jesteś odpowiedzialny za jej długi.

Ten rodzaj formy prawnej działalności to spółka jawna, którą możesz założyć z jednym lub kilkoma wspólnikami. W celu określenia odpowiedzialności wspólników można sporządzić umowę przy pomocy profesjonalisty. Spółka vof nie jest osobą prawną. Każdy wspólnik jest odpowiedzialny za wszystkie długi spółki.

Jeśli zarejestrujesz się w KVK 10 października 2022 roku, twoje pierwsze rozliczenie VAT będzie w styczniu 2023 roku, a pierwsze rozliczenie podatku dochodowego w marcu 2023 roku.

Tak, można być zatrudnionym jako pracownik i jednocześnie zarejestrowanym w KVK jako samozatrudniony (eenmanszaak lub vof). W zeznaniu podatkowym należy wskazać dochody jako pracownik, które znajdują się w jaaropgaaf (roczne zestawienie wynagrodzeń), oraz zyski jako samozatrudniony, każdą kategorię dochodów w odpowiedniej sekcji zeznania podatkowego.

Rejestracja jako samozatrudniony jest bardzo prosta. Można spotkać się z terminami Eenmanszaak, Vof, ZZP lub ZZP’ers, które również odnoszą się do tego samego. Proces można przeprowadzić w 5 prostych krokach. Po zarejestrowaniu będziesz mieć prawa, ale także obowiązki.

Aby zarejestrować się jako samozatrudniony (eenmanszaak), należy wejść na stronę internetową Izby Handlowej Holandii (KVK) i postępować zgodnie z poniższymi krokami: PSM Consultancy.

Po zweryfikowaniu twojej tożsamości i wymagań, zostaniesz poproszony o dokonanie opłaty rejestracyjnej, która wynosi 75 euro od 1 stycznia 2023 roku.

Koszty rejestracji

Płacisz jednorazową opłatę rejestracyjną. Możesz od razu zakupić wyciąg z Rejestru Handlowego. Można płacić kartą debetową, kartą kredytową lub mobilnie. Płatność gotówką nie jest możliwa. Płatność dokonywana jest tylko kartą kredytową lub debetową. Należy pamiętać, że wyciąg z Rejestru Handlowego można wykorzystać do otwarcia konta bankowego firmowego, ubiegania się o pożyczki jako firma, itp.

Po zarejestrowaniu się jako samozatrudniony (eenmanszaak) lub vof w KVK, masz dwa obowiązki podatkowe:

1. a) Deklaracja podatkowa (marzec-kwiecień)

Sprawdź poniższy link dotyczący dokumentów do złożenia do zeznania podatkowego: PSM Consultancy – Dokumenty do zeznania podatkowego

Sprawdź poniższy link dotyczący rodzajów formularzy do zeznania podatkowego: PSM Consultancy – Rodzaje formularzy podatkowych w Holandii

Deklaracja podatkowa odbywa się między marcem a kwietniem roku następującego po roku podatkowym, nazywa się to Inkomstenbelasting w języku holenderskim.

1. b) Deklaracja VAT – BTW (styczeń, kwiecień, lipiec i październik)

Deklaracja VAT odbywa się w styczniu, kwietniu, lipcu i październiku, po zarejestrowaniu firmy w KVK. Nazywa się to Omzetbelasting lub BTW w języku holenderskim.

Deklaracja VAT (Omzetbelasting) jest deklaracją, którą muszą składać firmy dotyczące naliczonego VAT (BTW w języku holenderskim). Ważne jest, aby wiedzieć, w jakich terminach należy składać deklarację, ponieważ jeśli nie zostanie złożona na czas, grzywny mogą przekroczyć 5,120 euro dla samozatrudnionych (eenmanszaak) lub spółki (VOF):

Pierwszy kwartał (Q1-2023):

W kwietniu 2023 roku należy zadeklarować faktury przychodów i wydatków z datą wystawienia od stycznia do marca 2023 roku.

Drugi kwartał (Q2-2023):

W lipcu 2023 roku należy zadeklarować faktury przychodów i wydatków z datą wystawienia od kwietnia do czerwca 2023 roku.

Trzeci kwartał (Q3-2023):

W październiku 2023 roku należy zadeklarować faktury przychodów i wydatków z datą wystawienia od lipca do września 2023 roku.

Czwarty kwartał (Q4-2023):

W styczniu 2024 roku należy zadeklarować faktury przychodów i wydatków z datą wystawienia od października do grudnia 2023 roku.

Jeśli dokonujesz zakupu towarów lub usług w Holandii, otrzymasz fakturę od swojego dostawcy. Faktura ta musi spełniać szereg wymagań i zawierać następujące dane:

• Nazwę i adres dostawcy
• Numer identyfikacyjny VAT dostawcy
• Nazwę i adres odbiorcy
• Numer faktury
• Datę wystawienia faktury
• Datę dostarczenia towarów lub usług
• Ilość i rodzaj dostarczonych towarów
• Charakter i rodzaj świadczonych usług

Faktury powinny również zawierać następujące dane dotyczące każdej stawki podatku VAT lub zwolnienia z VAT:

• Cena za sztukę lub jednostkę, bez VAT
• Wszelkie obniżki nieuwzględnione w cenie
• Stawkę podatku VAT zastosowaną
• Koszt (cena bez VAT)

W przypadku płatności zaliczkowej, należy również podać datę płatności, jeśli różni się ona od daty faktury. Kwota VAT powinna również być uwzględniona.

W niektórych przypadkach numer identyfikacyjny VAT również powinien być umieszczony na fakturze. Dotyczy to eksportu towarów do innych krajów UE oraz niektórych usług, takich jak usługi transportowe. Twój numer identyfikacyjny VAT również powinien być uwzględniony na fakturze w przypadku odwrotnego obciążenia lub pewnych opłat.

Nie istnieje standardowy format faktur, jednak zawsze muszą zawierać informacje wymagane przez władze podatkowe (Belastingdienst). Nasza platforma internetowa może pomóc Ci w automatycznym generowaniu faktur dla Twojej firmy, oszczędzając czas na ich przygotowanie.

Zalecamy przeczytanie następującego artykułu, w którym znajdziesz szczegółowe informacje na ten temat: https://psmconsultancy.nl/2021/07/01/beneficios-fiscales-autonomo/

Tak, po zarejestrowaniu firmy w KVK jesteś zobowiązany do składania deklaracji VAT kwartalnie, nawet jeśli nie miałaś dochodów ani wydatków jako firma. Deklaracje VAT składa się w styczniu, kwietniu, lipcu i październiku każdego roku. Skoro zarejestrowałeś firmę w styczniu 2022 roku, twoja pierwsza deklaracja VAT zostanie złożona w kwietniu 2022 roku.

W przypadku niezłożenia deklaracji VAT, automatycznie otrzymasz grzywnę od władz podatkowych.

Jeśli zarejestrowałeś firmę (Eenmanszaak lub VoF), nie jesteś zobowiązany do otwierania firmowego konta bankowego, ale zaleca się jego posiadanie, ponieważ ułatwia to zarządzanie dla Ciebie i dla księgowego przy identyfikowaniu wydatków lub dochodów związanych z Twoją firmą.

Dodatkowo, zapewnia to bezpieczeństwo i formalność dla klientów lub dostawców współpracujących z Twoją firmą. Należy pamiętać, że posiadanie konta bankowego firmowego często wiąże się z miesięcznymi opłatami, choć niektóre banki oferują konta firmowe z obniżonymi opłatami przez pierwsze 2 lata istnienia firmy.

Mam zarejestrowaną firmę w KVK (Eenmanszaak i VoF) i jestem w ciąży, więc przez kilka miesięcy nie będę mogła pracować dla mojej firmy. Czy mogę ubiegać się o jakąś pomoc?

Możesz ubiegać się o zasiłek ZEZ od chwili, gdy jesteś w 24. tygodniu ciąży. Możesz złożyć wniosek najpóźniej 2 tygodnie przed datą rozpoczęcia urlopu macierzyńskiego. Ponadto możesz ubiegać się o zasiłek ZEZ z maksymalnie 1-rocznym wstecznym terminem, ale w tym przypadku otrzymasz mniejsze świadczenia. Jeśli złożysz wniosek o zasiłek po upływie roku, nie otrzymasz już żadnych świadczeń.

Po złożeniu wniosku, zostanie on przeanalizowany, a możesz otrzymać świadczenie macierzyńskie obejmujące co najmniej 16 tygodni. W tym czasie nie możesz wystawiać faktur dochodowych dla swoich klientów. Świadczenie macierzyńskie jest przekazywane na twoje konto bankowe raz w tygodniu.

Ważne jest, abyś wiedział, czy Twój klient rzeczywiście jest przedsiębiorcą. Wynika to z faktu, że jeśli Twoja administracja wykaże, że Twój klient nie jest przedsiębiorcą, musisz wiedzieć, jak obliczyć podatki.

Powinieneś odwiedzić stronę internetową Komisji Europejskiej. Możesz sprawdzić numery identyfikacyjne VAT swoich dostawców we wszystkich państwach członkowskich UE pod następującym adresem: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

Jako osoba samozatrudniona musisz płacić podatki dochodowe (inkomstenbelasting) od zysków Twojej jednoosobowej firmy lub działalności samozatrudnienia. W Holandii obowiązują różne stawki podatkowe, w zależności od sposobu, w jaki Belastingdienst klasyfikuje dochody.

Istnieją trzy kategorie, na które odwołuje się w Holandii jako „skrzynki”: box 1, box 2, box 3. Zyski jako osoba samozatrudniona (eenmanszaak) są opodatkowane w box 1: „dochody podlegające opodatkowaniu z pracy i własności mieszkania” (belastbaar inkomen uit werk en woning).

Jeśli Belastingdienst uznaje Cię za właściciela działalności i spełniasz kryterium liczby godzin (musisz poświęcić co najmniej 1225 godzin, między godzinami rozliczonymi i nierozliczonymi, rocznie na swoją firmę, aby się kwalifikować), będziesz miał prawo do określonych ulg dla przedsiębiorców (ondernemersaftrek): różne korzyści podatkowe, takie jak ulga dla właścicieli przedsiębiorstw prywatnych (zelfstandigenaftrek) i ulga podatkowa dla nowych firm (startersaftrek). Po odliczeniu tych ulg od zysków, przedsiębiorcy mają prawo do dodatkowej ulgi podatkowej w wysokości 14%, poprzez zwolnienie z podatku dochodowego dla małych i średnich przedsiębiorstw (mkb-winstvrijstelling).

W Holandii jednoosobowa firma lub działalność samozatrudnienia (eenmanszaak) ma strukturę prawna bez osobowości prawnej. Oznacza to, że jesteś odpowiedzialny za wszystkie swoje działania, długi i finanse firmy. Nie ma różnicy między twoimi aktywami osobistymi a biznesowymi. Dlatego Twoi dostawcy lub klienci mają prawo do żądania Twoich osobistych majątków. Będziesz również musiał ogłosić bankructwo osobiste, jeśli Twoja jednoosobowa firma ogłosi upadłość. Jeśli masz partnera, możesz uniknąć jego bankructwa, opracowując umowę małżeńską lub partnerską.