Ulgi podatkowe Heffingskorting. Ulga podatkowa to zniżka od podatku dochodowego (Inkonstenbelasting) i składek na ubezpieczenie społeczne (Zorgverzekeringswet). Oznacza to, że płacisz mniej podatków i składek. Wysokość ulgi podatkowej zależy od Twojej sytuacji osobistej.
1. Jakie są rodzaje ulg podatkowych?
Ogólna ulga podatkowa (Algemene heffingskorting): Jeśli mieszkasz w Holandii i musisz płacić podatek od wynagrodzenia lub podatek dochodowy, masz prawo do ogólnej ulgi podatkowej. Wysokość tej ulgi zależy od Twoich dochodów. Jeśli Twoje dochody wzrosną, otrzymasz mniejszą ulgę podatkową.
Ogólna tabela ulg podatkowych: nie osiągnięto jeszcze wieku emerytalnego w 2024 r.
| Dochód podlegający opodatkowaniu z pracy i gospodarstwa domowego | Ogólna ulga podatkowa |
|---|---|
| do 24 813€ włącznie | € 3.362 |
| od 24 813€ do 75 518€ | 3362€ – 6,630% x (dochód podlegający opodatkowaniu z pracy i gospodarstwa domowego – 24 812€) |
od 75 518€ | € 0 |
2. Ulga pracownicza (Arbeidskorting):
Ulga podatkowa przysługuje osobom pracującym i jest obliczana na podstawie dochodów z pracy. Jeśli masz pracodawcę, ulga ta jest uwzględniana w podatku od wynagrodzenia. W przypadku złożenia zeznania podatkowego nie ma konieczności składania oddzielnego wniosku o przyznanie ulgi, ponieważ jest ona obliczana automatycznie.
Wysokość ulgi podatkowej dla osób zatrudnionych zależy od ich wieku i wysokości dochodów. Jednakże dochody nie mogą przekraczać:
- 39 957,00€ w 2024 r.
- 37 691,00€ w 2023 r.
- 36 649,00€ w 2022 r.
- 35 652,00€ w 2021 r.
Tabela ulgi podatkowej dla osób zatrudnionych: przed osiągnięciem wieku emerytalnego w 2024 r.
| Dochód z pracy | Ulga dla osób zatrudnionych |
|---|---|
| do 11 491€ włącznie | 8,425% x dochód z pracy |
| od 11 491€ do 24 821€ | 968€ + 31,433% x (dochód z pracy – 11 490€) |
| od 24 821€ do 39 958€ | 5158€ + 2,471% x (dochód z pracy – 24 820€) |
| od 39 958€ do 124 935€ | 5532€ – 6510% x (dochód z pracy – 39 957€) |
od 124 935€ | € 0 |
3. Ulga łączona uzależniona od dochodów (Inkomensafhankelijke combinatiekorting):
Aby kwalifikować się do tej ulgi podatkowej, dziecko musi być zameldowane w urzędzie gminy pod swoim adresem. O ulgę tę można ubiegać się w zeznaniu podatkowym.
Kogo uznajemy za Twoje dziecko?
- własne dziecko
- pasierb
- dziecko adoptowane, tylko jeśli wychowujesz je i utrzymujesz jak własne dziecko
- dziecko adoptowane
- dziecko z poprzedniego związku Twojego małżonka lub zarejestrowanego partnera
- jeśli mieszkasz razem lub masz współlokatora i jesteście partnerami podatkowymi, za Twoje dziecko uznajemy również dziecko tego partnera podatkowego
Twoje dziecko musi również spełniać następujące warunki:
- W dniu 1 stycznia roku rozliczeniowego dziecko ma mniej niż 12 lat.
- Dziecko musi być zgłoszone przez co najmniej 6 miesięcy w ciągu jednego roku kalendarzowego.
- W przypadku wspólnej opieki nad dzieckiem, dziecko może być również zgłoszone w urzędzie miasta pod adresem Twojego byłego partnera.
- Jeśli Ty i Twoje dziecko jesteście zameldowani pod tym samym adresem krócej niż 6 miesięcy z powodu śmierci Twojej lub dziecka, nadal przysługuje Ci zniżka.
- Twoje dochody z pracy przekraczają określoną kwotę.
- Nie masz partnera podatkowego lub masz go krócej niż 6 miesięcy, albo masz partnera podatkowego dłużej niż 6 miesięcy, ale Twoje dochody z pracy są niższe niż dochody partnera podatkowego.
Tabela ulg podatkowych związanych z dochodami: nie osiągnąłeś jeszcze wieku emerytalnego w 2024 r.
| Dochody z pracy | Zniżka łączona zależna od dochodów |
|---|---|
| do 6074€ włącznie | Nie |
od 6074€ do 31 838€ | 11,45% x (dochód z pracy – 6073€) |
| od 31 838€ | 2950€ |
4. Ulgi podatkowe dla osób uprawnionych do emerytury AOW (Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden):
Ulga podatkowa dla seniorów przysługuje osobom, które do 31 grudnia danego roku kalendarzowego osiągnęły wiek emerytalny.
Tabela ulg dla seniorów na rok 2024.
| Łączny dochód | Ulga dla seniorów |
|---|---|
| do 44 771€ włącznie | 2 010€ |
| fod 44 771€ do 58 170€ | 2010€ – 15% x (dochód łączny – 44 770€) |
| od 58 170€ | 0 € |
5. Ulga dla młodych osób niepełnosprawnych: (Jonggehandicaptenkorting):
Jeśli otrzymujesz świadczenie na podstawie ustawy o zatrudnieniu i wsparciu pracy młodzieży niepełnosprawnej, tzw. świadczenie Wajong, i nie otrzymujesz ulgi dla osób starszych, otrzymasz ulgę podatkową dla młodzieży niepełnosprawnej.
Zniżka ta jest przyznawana przez urząd zajmujący się świadczeniami (UWV), ale jeśli pracujesz jako pracownik, otrzymasz tę zniżkę po złożeniu zeznania podatkowego.
Tabela zniżek dla młodych osób niepełnosprawnych.
| Jaar | Jonggehandicaptenkorting |
|---|---|
| 2024 | 898€ |
| 2023 | 820€ |
| 2022 | 771€ |
6. Ulga podatkowa z tytułu oszczędności na życie (Levensloopverlofkorting) do 2022 r.:
Jeśli oszczędzałeś w ramach planu oszczędnościowego na życie (levensloopregeling) i wypłaciłeś pieniądze z tego konta oszczędnościowego na bezpłatny urlop lub kupiłeś część swojego kredytu na życie, otrzymasz wspomnianą ulgę podatkową. W 2021 r. zniżka wynosi maksymalnie 223€ za każdy rok oszczędzania w ramach planu oszczędnościowego na życie w latach 2006–2011.
7. Ulga podatkowa z tytułu ekologicznych inwestycji (Heffingskorting voor groene beleggingen):
Czy Ty lub Twój partner podatkowy inwestujecie pieniądze w fundusz ekologiczny (groenfonds)? W takim przypadku możecie otrzymać ulgę z tytułu ekologicznych inwestycji (groene beleggingen). Ulga podatkowa z tytułu ekologicznych inwestycji jest obliczana dodatkowo do zwolnienia z podatku z tytułu ekologicznych inwestycji. Ulga podatkowa wynosi 0,7% zwolnienia (vrijstelling).
Ulgi podatkowe Heffingskorting
Źródło: Belastingdienst
Mamy ponad 10 lat doświadczenia.
Posiadamy pierwszą wielojęzyczną platformę do składania zeznań podatkowych w Holandii.
Patricia Santa Cruz
Doradca podatkowy
TAX-IN, agencja internetowa, specjalizuje się w świadczeniu usług w zakresie rozliczeń podatku VAT i podatku dochodowego dla osób fizycznych i osób samozatrudnionych, a także w składaniu wniosków o dotacje lub pomoc w Holandii.
Email: info@tax-in.com
OBSERWUJ NAS I SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMI!
