Nowy schemat KOR w Holandii: zalety i wymagania
Nowy schemat dla małych przedsiębiorstw KOR – Kleineondernemersregeling, wprowadzony przez Belastingdiesnt od 1 stycznia 2020 r.
1.Czy Twój roczny obrót nie przekracza 20 000 € (dochód wyłączony z VAT)?
Od 1 stycznia 2020 r. będziesz mógł ubiegać się o nowy plan dla małych przedsiębiorstw (KOR). Oznacza to, że:
a. Już NIE możesz ubiegać się o zwrot VAT (BTW) ze swoich firmowych wydatków.
b. Nie jesteś zobowiązany do składania deklaracji podatkowej VAT.
c. Jeśli jesteś zobowiązany do składania deklaracji podatkowej dochodowej.
d. Jesteś zobowiązany do prowadzenia porządku w prowadzeniu działalności swojej firmy (utrzymywanie porządku w rejestrze faktur w przypadku kontroli).
e. Dotyczy to przedsiębiorstw eenmanzaak, VoF, BV, Verenigingen i Stichtingen.
f. Dotyczy przedsiębiorstw o dowolnym wieku.
g. Gdy składasz wniosek o nowy schemat KOR, ten schemat obowiązuje przez okres minimalny 3 lat.
2.Stary schemat KOR (Kleineondernemersregeling – Schemat dla małych przedsiębiorstw) wygasa od 1 stycznia 2020 r.
Nowa ulga zastępuje stary schemat KOR dla małych przedsiębiorstw od 1 stycznia 2020 r. W ramach starego schematu KOR nie płaciłeś podatków w deklaracji VAT, jeśli podatek VAT do zapłaty w ciągu roku był mniejszy niż 1345 €.
a. Jeśli chcesz zarejestrować się w nowym schemacie KOR i zacząć go stosować od 1 stycznia 2020 r., musisz zarejestrować się przed 20 listopada 2019 r. za pomocą formularza rejestracyjnego KOR (Sprawdź punkt 9).
3.Kto może uczestniczyć w nowym planie dla małych przedsiębiorstw?
Jeśli spełniasz poniższe warunki, możesz wziąć udział w nowym KOR:
a. Jeśli jesteś już przedsiębiorcą VAT (regularnie składasz deklaracje).
b. Twoja firma jest zarejestrowana w Holandii lub masz tu stałe miejsce działalności.
c. Twój obrót nie przekracza 20 000 € rocznie (dochód wyłączony z VAT).
4. W nowym schemacie KOR mogą uczestniczyć fundacje (stichtingen), stowarzyszenia (verenigingen) i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (BV’s).
Udział w nowym schemacie KOR nie jest przeznaczony tylko dla osób fizycznych (natuurlijke personen) lub stowarzyszeń osób fizycznych (samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen). Podmioty prawne, takie jak fundacje (stichtingen), stowarzyszenia (verenigingen) i BVs, również mogą z niego korzystać.
5. Sprawdź, czy możesz uczestniczyć w nowym schemacie dla małych przedsiębiorstw
Nie jesteś pewien, czy możesz uczestniczyć w nowym KOR? Na przykład, nie wiesz, jak oszacować swoje przychody? Lub jakie przychody kwalifikują się do nowego KOR? Sprawdź w następującym linku, czy możesz uczestniczyć w nowym KOR:
6.Udział w nowym schemacie małe przedsiębiorstwa ma swoje zalety i wady. Otrzymujesz mniej obowiązków administracyjnych, to znaczy:
Zalety zwolnienia:
- Nie musisz wysyłać faktur do swoich klientów. Jeśli jednak chcesz to zrobić lub jeśli klienci tego wymagają, możesz to zrobić. Wystarczy, że w fakturze zaznaczysz, że obowiązuje zwolnienie z KOR.
- Nie pobierasz VAT od swoich klientów, ale również nie możesz odzyskać VAT od swoich wydatków.
- Jeśli wystawiasz faktury, nie możesz deklarować VAT (faktura musi mieć VAT 0%). Jeśli w którymś momencie dodasz VAT 9% lub 21%, itp., zwolnienie przestanie obowiązywać.
- Nie musisz składać deklaracji VAT przez co najmniej 3 lata, jednak już NIE możesz ubiegać się o zwrot VAT ze swoich wydatków firmowych.
- Musisz zachować swoje faktury zakupów w swojej księgowości przez okres 7 lat.
- Dla nieruchomości i praw do nich stosuje się okres 9 lat, licząc od roku oddania nieruchomości do użytku.
- Zwolnienie (nowy schemat KOR) może zacząć obowiązywać pierwszego dnia Twojego okresu rozliczeniowego podatkowego.
Wady zwolnienia:
- Data rozpoczęcia KOR musi być co najmniej 4 tygodnie po wysłaniu formularza rejestracyjnego. Oznacza to, że jeśli wyślesz formularz KOR przed 20 listopada, będzie on obowiązywał dla Twojej firmy dopiero od 1 stycznia 2020 r.
- Nie będziesz mógł odzyskać VAT od żadnych wydatków. Ta wada może być istotna, jeśli dokonujesz dużych inwestycji lub zakupów, takich jak laptopy, sprzęt, maszyny, inwestycje, wynajmy, itp.
- W niektórych przypadkach, jeśli nadal musisz złożyć deklarację, skorzystaj z narzędzia do sporadycznego zwrotu VAT, aby określić, czy musisz złożyć deklarację.
- Uczestnictwo w schemacie KOR trwa co najmniej 3 lata po rejestracji, albo do momentu przekroczenia obrotu w wysokości 20 000 € (dochód wyłączony z VAT) w ciągu 1 roku kalendarzowego.
7.Uczestnictwo lub nieuczestnictwo w nowym schemacie dla małych przedsiębiorstw?
Dlatego też wymieniliśmy szereg przykładów, w których można zobaczyć, jak ten schemat działa w praktyce dla różnych grup zawodowych i w różnych sytuacjach.
Zobacz kilka przykładów nowych planów dla małych przedsiębiorstw w następującym linku:
- Przykład 1 Przeniesiony kontrahent budowlany z VAT
- Przykład 2 Salon fryzjerski z 9% VAT.
- Przykład 3 Księgowy z klientami zwolnionymi i klientami, którzy mogą odliczyć VAT
- Przykład 4 Handlowiec w laptopach z regulacją marży lub dostawami wewnątrzwspólnotowymi (ICL).
8.Specjalne sytuacje z nowym KOR. Czy uczestniczysz w nowym KOR?
Może 1 z poniższych sytuacji dotyczy Ciebie.
a. Masz więcej sub-firm w ramach 1 firmy.
Jako przedsiębiorca prowadzisz więcej działalności gospodarczych w ramach 1 firmy?
Wtedy schemat KOR stosuje się do wszystkich działalności gospodarczych jako jednej firmy.
b. Jeśli regularnie importujesz produkty z krajów spoza Unii Europejskiej za pomocą licencji zgodnie z artykułem 23, Belastingsdienst odwoła tę licencję, gdy zarejestrujesz się w nowym schemacie KOR.
c. Wynajmujesz nieruchomość przedsiębiorcy. W takim przypadku nie możesz wybrać opodatkowanego wynajmu, jeśli uczestniczysz w nowym schemacie KOR. Oznacza to, że nie pobierasz VAT od tego wynajmu.
Czy już zdecydowałeś się na opodatkowany wynajem i rejestrujesz się w nowym KOR? W takim razie nie płacisz już podatku od tego wynajmu.
Belastingdienst
Nowy schemat KOR w Holandii: zalety i wymagania
