Nowy program dla małych przedsiębiorstw KOR

Program KOR w Holandii

1. Jeśli Twoje roczne obroty nie przekraczają 20 000 € (przychody bez VAT).

Od 1 stycznia 2020 r. możesz ubiegać się o udział w nowym programie dla małych przedsiębiorstw (KOR). Dzięki temu zostaniesz zwolniony z obowiązków związanych z podatkiem VAT. Innymi słowy:

a. Nie możesz już ubiegać się o zwrot podatku VAT (BTW) od wydatków biznesowych.

b. Nie masz obowiązku składania deklaracji sprzedaży (VAT).

c. Nadal masz obowiązek składania zeznań podatkowych.

d. Musisz nadal prowadzić prawidłową księgowość (przechowywać faktury na wypadek kontroli).

e. Dotyczy to jednoosobowych działalności gospodarczych (eenmanzaak), spółek osobowych (VoF), spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (BV), stowarzyszeń i fundacji.

f. Obowiązuje niezależnie od okresu prowadzenia działalności.

g. Po złożeniu wniosku o objęcie nowym programem KOR obowiązuje on przez co najmniej 3 lata.

2. Stary program KOR (Kleineondernemersregeling – program dla małych przedsiębiorstw) wygaśnie z dniem 1 stycznia 2020 r.

Nowe zwolnienie zastępuje stary program dla małych przedsiębiorstw KOR z dniem 1 stycznia 2020 r. W ramach starego programu KOR nie trzeba było płacić podatków w deklaracjach sprzedaży (VAT), o ile podatek VAT (BTW) należny w ciągu roku był niższy niż 1345€ a. Jeśli chcesz zarejestrować się w nowym programie KOR i zacząć z niego korzystać od 1 stycznia 2020 r., musisz zarejestrować się przed 20 listopada 2019 r., korzystając z formularza rejestracyjnego KOR (patrz punkt 9).

3. Kto może uczestniczyć w nowym programie dla małych przedsiębiorstw?

Jeśli spełniasz poniższe warunki, możesz uczestniczyć w nowym programie KOR:

a. Jeśli jesteś już przedsiębiorcą VAT (regularnie składającym deklaracje).

b. Twoja firma ma siedzibę w Holandii lub posiadasz stałą siedzibę w Holandii.

c. Twoje obroty nie przekraczają 20 000€ rocznie (przychody bez VAT).

4. W nowym programie KOR mogą uczestniczyć fundacje (stichtingen), stowarzyszenia (verenigingen) i prywatne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (bv).

Uczestnictwo w nowym programie KOR nie jest ograniczone do osób fizycznych (natuurlijke personen) lub stowarzyszeń osób fizycznych (samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen). Z programu mogą również korzystać osoby prawne, takie jak fundacje (stichtingen), stowarzyszenia (verenigingen) i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (BV).

5. Sprawdź, czy możesz uczestniczyć w nowym programie dla małych przedsiębiorstw.

Nie masz pewności, czy możesz uczestniczyć w nowym programie KOR? Na przykład dlatego, że nie wiesz, jak oszacować swoją sprzedaż? Albo jakie przychody są brane pod uwagę w nowym programie KOR?

6. Uczestnictwo w nowym programie ma swoje zalety i wady. Masz mniej obowiązków administracyjnych, co oznacza:

Zalety zwolnienia:

• Nie musisz wysyłać faktur do swoich klientów. Jeśli jednak chcesz wysłać faktury lub jeśli Twoi klienci o to poproszą, możesz to zrobić. Wystarczy, że zaznaczysz na fakturze, że ma zastosowanie zwolnienie KOR.
• Nie naliczasz VAT swoim klientom, ale nie możesz również odzyskać VAT od wydatków.
• Jeśli wystawiasz faktury, nie możesz deklarować podatku VAT (faktura musi mieć 0% VAT). Jeśli w dowolnym momencie dodasz 9% lub 21% VAT itp., zwolnienie wygaśnie.
• Nie musisz składać deklaracji VAT przez co najmniej 3 lata, jednak NIE MOŻESZ JUŻ odliczać podatku VAT od wydatków biznesowych.
• Musisz przechowywać faktury zakupowe w swojej dokumentacji przez okres 7 lat.
• W przypadku nieruchomości i praw do nich obowiązuje okres 9 lat od roku, w którym nieruchomość została oddana do użytku.
• Zwolnienie (nowy system KOR) może rozpocząć się dopiero pierwszego dnia okresu rozliczeniowego.

Wady zwolnienia:

• Data rozpoczęcia KOR musi przypadać co najmniej 4 tygodnie po złożeniu formularza rejestracyjnego. Oznacza to, że jeśli złożysz formularz KOR przed 20 listopada, będzie on obowiązywał dla Twojej firmy dopiero od 1 stycznia 2020 r.
• Nie możesz ubiegać się o zwrot podatku VAT od żadnego rodzaju wydatków. Ta wada może mieć duże znaczenie, jeśli dokonujesz dużych inwestycji lub zakupów, takich jak laptopy, sprzęt, maszyny, inwestycje, wynajem itp.
• W niektórych przypadkach nadal musisz złożyć deklarację. Skorzystaj z narzędzia do zwrotu podatku VAT, aby ustalić, czy musisz złożyć deklarację.
• Uczestniczysz w programie KOR przez co najmniej 3 lata od rejestracji lub do momentu, gdy obrót przekroczy 20 000€ (przychody bez VAT) w ciągu 1 roku kalendarzowego.

7. Czy warto uczestniczyć w nowym programie dla małych przedsiębiorstw?

W tym celu przygotowaliśmy listę przykładów, które pokazują, jak ten program działa w praktyce dla różnych grup zawodowych i w różnych sytuacjach.

• Przykład 1 Przeniesiony wykonawca robót budowlanych z podatkiem VAT.
• Przykład 2 Salon fryzjerski z podatkiem VAT w wysokości 9%.
• Przykład 3 Księgowy z klientami zwolnionymi z podatku i klientami, którzy mogą odliczyć podatek VAT.
• Przykład 4 Sprzedawca laptopów z systemem marży lub dostawami wewnątrzwspólnotowymi (ICL).

8. Szczególne sytuacje związane z nowym KOR. Czy uczestniczysz w nowym KOR?

Być może jedna z poniższych sytuacji dotyczy Ciebie.

a. Posiadasz więcej niż jedną działalność w ramach jednej firmy.

Czy jako przedsiębiorca prowadzisz więcej niż jedną działalność w ramach jednej firmy? W takim przypadku program KOR ma zastosowanie do wszystkich rodzajów działalności jako jednej firmy.

b. Jeśli regularnie importujesz produkty z krajów spoza Unii Europejskiej na podstawie licencji wydanej zgodnie z art. 23, wówczas Belastingsdienst cofnie to zezwolenie po zarejestrowaniu się w nowym systemie KOR.

c. Wynajmujesz nieruchomość przedsiębiorcy. W takim przypadku nie możesz zdecydować się na opodatkowanie czynszu, jeśli uczestniczysz w nowym systemie KOR.

Oznacza to naliczanie podatku VAT od takiego czynszu. Czy zdecydowałeś się już na opodatkowany wynajem i rejestrujesz się w nowym systemie KOR? W takim przypadku nie płacisz już podatków od tego czynszu.

Źródło: Belastingdienst

Program KOR w Holandii

Freelancer – Tax In | Administratie & Belastingen | Administración e impuestos | Administracja i podatki

Nowy schemat KOR w Holandii: zalety i wymagania