Zmniejszenie korzyści wynikających z ulgi 30% w Holandii od 2024 r.

Wymagania

• Jesteś pracownikiem zatrudnionym na podstawie umowy o pracę.
• Zostałeś zatrudniony poza Holandią przez holenderską firmę.
• Posiadasz specjalistyczną lub wysoko wykwalifikowaną wiedzę, która jest rzadka lub mało dostępna na holenderskim rynku pracy, co oznacza, że jesteś uznawany za wykwalifikowanego migranta.
• Mieszkasz w odległości ponad 150 km od granicy holenderskiej przez ponad 16 z 24 miesięcy poprzedzających Twój pierwszy dzień pracy w Holandii.
• Pracownicy z Belgii i Luksemburga są na przykład w każdym przypadku wykluczeni z programu.

• Jeśli chcesz ubiegać się o udział w programie od pierwszego dnia pracy, upewnij się, że holenderskie organy podatkowe (Belastingdienst) otrzymają wniosek o udział w programie w ciągu czterech miesięcy od pierwszego dnia pracy.

• Dochód podlegający opodatkowaniu pracownika musi przekraczać 46 107€ brutto rocznie (w 2023 r. kwota ta wynosiła 41 954€).
• W przypadku pracownika poniżej 30 roku życia posiadającego tytuł magistra, jego dochód podlegający opodatkowaniu musi przekraczać 35 048€ brutto rocznie (w 2023 r. było to 31 891€).
• Zastosowanie będzie ograniczone do maksymalnego wynagrodzenia w wysokości 233 000€ określonego w ustawie o wysokich dochodach (standard WNT), znanej również jako standard Balkenende.

Standard ten ustanawia maksymalny limit wynagrodzenia, do którego można zastosować określone ulgi podatkowe, takie jak ulga 30%.

• Niedawno holenderski parlament zatwierdził istotne zmiany w przepisach dotyczących ulgi 30%. Należy zauważyć, że obecnie pracownik może otrzymać zwolnione z podatku zwrot 30% swojego wynagrodzenia brutto przez 5 lat.
• 26 października 2023 r. holenderska Izba Reprezentantów zmniejszyła zakres ulgi 30% w planie podatkowym na 2024 r. w dwóch dodatkowych aspektach:

Stopniowe ograniczanie ulgi 30%:

1. Od 2024 r.

Zaktualizowane przepisy nie będą już gwarantować całkowitego zwrotu kosztów w wysokości 30% w okresie 5 lat (60 miesięcy). Plan pozwoli na jego niezmienione stosowanie przez pierwsze 20 miesięcy, umożliwiając wypłatę 30% wynagrodzenia brutto jako zwrot kosztów niepodlegający opodatkowaniu. W ciągu kolejnych 20 miesięcy będzie można otrzymać jedynie 20% wynagrodzenia brutto zwolnionego z podatku, a w ostatnich 20 miesiącach tylko 10% zwolnione z podatku.

2. Od 2025 r.

Emigranci będą zobowiązani do płacenia podatków w BOXach 2 i 3, nawet ci, którzy obecnie korzystają z ulgi 30%.

• „BOX 2” w holenderskiej deklaracji podatkowej dotyczy dochodów uzyskanych z udziałów w spółce, takich jak dywidendy i zyski ze sprzedaży udziałów w spółce.
• „BOX 3” obejmuje deklaracje sald rachunków bankowych, inwestycji i nieruchomości w Holandii i poza nią, z wyłączeniem głównego miejsca zamieszkania.

Zamiast stosować regułę 30%, jeśli okaże się to bardziej korzystne, pracodawca ma możliwość zwrotu rzeczywistych kosztów eksterytorialnych poniesionych przez pracownika.

Ważne

• Aby skorzystać z tej alternatywy, pracodawca musi być w stanie wykazać rzeczywiste poniesienie tych kosztów, a ponadto muszą one być indywidualnie rejestrowane w administracji płacowej.
• Decyzja o zwrocie bieżących kosztów eksterytorialnych może być doskonałym wyborem dla przyszłych ekspatriantów, których koszty przekraczają 30%/20%/10% ich wynagrodzenia brutto. Decyzja o zwrocie rzeczywistych kosztów eksterytorialnych musi zostać podjęta w pierwszym okresie rozliczeniowym roku kalendarzowego i ma zastosowanie przez cały rok.

• Od 2024 r. zostaną wprowadzone bardziej rygorystyczne wymagania dotyczące ulgi 30%, umożliwiającej pracodawcom wypłacanie części wynagrodzenia bez podatku w określonych okolicznościach.
• Zmiany te mają na celu uproszczenie systemu, ale jednocześnie ustanowienie konkretnych limitów wynagrodzenia.
• Zmiany w przepisach dotyczących ulgi 30% w Holandii mają istotny wpływ na emigrantów i ich pracodawców, wpływając zarówno na obowiązki podatkowe, jak i zarządzanie płacami.
• Korzyści wynikające z ulgi 30% w Holandii

• Według obliczeń oczekuje się, że oszczędności wynikające z tych zmian wzrosną z 3 mln euro w 2025 r. do znacznej kwoty 194 mln euro w 2029 r. i w kolejnych latach.
• Projekt zakłada wykorzystanie uwolnionych środków na obniżenie oprocentowania kredytów studenckich.
• W wyniku tych zmian w uldze 30% podatku pracownicy będą musieli płacić wyższe podatki dochodowe.
• Sytuacja ta nie tylko zwiększy obciążenia podatkowe dla emigrantów, ale także znacznie skomplikuje ich zeznania podatkowe.

Korzyści wynikające z ulgi 30% w Holandii

Deklaracja podatkowa i ulga 30%