Obowiązki podatkowe osób prowadzących działalność gospodarczą (eenmanszaak)

1. Jakie są obowiązki podatkowe osób prowadzących działalność gospodarczą?

Po zarejestrowaniu działalności gospodarczej (eenmanszaak) lub spółki cywilnej (Vof) w KVK, będziesz mieć dwa obowiązki podatkowe:

a) Zeznanie podatkowe (marzec-kwiecień)

Sprawdź poniższy link: https://www.tax-in.com/pl/dokumenty-do-deklaracji-podatkowej-w-holandii/

b) Podatek VAT – BTW (styczeń, kwiecień, lipiec i październik)

Podatek VAT od sprzedaży (BTW) to deklaracja, którą firmy muszą składać w odniesieniu do naliczonego podatku VAT (BTW w języku niderlandzkim). Ważne jest, aby wiedzieć, w jakich terminach należy to zrobić, ponieważ jeśli nie zostaną one przedstawione w terminie, kary mogą przekroczyć 5514 euro dla osób prowadzących działalność gospodarczą (eenmanszaak) lub firmy (VOF):

Pierwszy kwartał (Q1-2024):

• W kwietniu 2024 r. należy zgłosić rachunki dotyczące przychodów i wydatków wystawione w okresie od stycznia do marca 2024 r.

Drugi kwartał (Q2-2024).

• W lipcu 2024 r. należy zgłosić rachunki dotyczące przychodów i wydatków wystawione w okresie od kwietnia do czerwca 2024 r.

Trzeci kwartał (Q3-2024).

• W październiku 2024 r. należy zgłosić rachunki dotyczące przychodów i wydatków wystawione w okresie od lipca do września 2024 r.

Czwarty kwartał (Q4-2024).

• W styczniu 2025 r. należy zgłosić rachunki dotyczące przychodów i wydatków wystawione w okresie od października do grudnia 2024 r.

2. Jakie odliczenia lub ulgi podatkowe mogę zastosować w zeznaniach podatkowych jako osoba prowadząca działalność gospodarczą (eenmanszaak lub VoF)?

a) Ulga dla osób prowadzących działalność gospodarczą (zelfstandigenaftrek)

Jeśli spełniasz poniższe warunki, możesz ubiegać się o tę ulgę:

Jesteś przedsiębiorcą podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym. To, czy jesteś przedsiębiorcą, zależy wyłącznie od Twojej sytuacji. Możesz sprawdzić w „Ondernemers Check”, czy jesteś przedsiębiorcą podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym, klikając poniższy link: link

• Kryterium 1225 godzin (urencriterium), jeśli jesteś przedsiębiorcą, który poświęca co najmniej 1225 godzin na swoją firmę w roku kalendarzowym.
• Oto kilka przykładów:
  • Jeśli zarejestrowałeś swoją firmę 15 sierpnia 2019 r., kryterium jest takie samo, tzn. od 15 sierpnia do 31 grudnia musisz przepracować co najmniej 1225 godzin, aby ubiegać się o świadczenie.
  • Jeśli jednak zarejestrowałeś swoją firmę 1 stycznia 2019 r., możesz zgromadzić 1225 godzin między 1 stycznia a 31 grudnia 2019 r., co odpowiada 25 godzinom tygodniowo poświęconym na działalność w ramach firmy.
  • Jeśli oprócz prowadzenia własnej firmy pracujesz jako pracownik w innej firmie, kryterium 1225 godzin ma zastosowanie tylko wtedy, gdy poświęcasz ponad 50% swojego czasu na prowadzenie własnej firmy.
• Aby ubiegać się o ten zasiłek, musisz rejestrować cały czas poświęcony swojej firmie, tj. rozmowy z klientami, dojazdy na spotkania z klientami, przygotowywanie wiadomości e-mail, promocje, rozmowy telefoniczne z klientami, podróże, czynności administracyjne, spotkania, czas poświęcony na przygotowanie marketingu firmy itp. Nie liczy się czas poświęcony na zwolnienia lekarskie i urlopy.
• W przypadku kontroli przeprowadzanej przez holenderskie organy podatkowe (Belastingdienst) należy być w stanie udowodnić, że przepracowano te godziny dla firmy.
• Jeśli kwalifikujesz się do tego świadczenia, odliczenie z tytułu samozatrudnienia (zelfstandigenaftrek) wynosi:
  • W 2024 r.: maksymalnie 3750€
  • W 2023 r.: maksymalnie 5030€

Obowiązki podatkowe jako osoba samozatrudniona Eenmanszaak

b) Ulgi dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność (startersaftrek)

Jeśli spełniasz poniższe warunki, możesz ubiegać się o wspomnianą ulgę:

• Masz prawo do odliczenia z tytułu samozatrudnienia.
• W ciągu ostatnich 5 lat nie prowadziłeś działalności gospodarczej dla celów podatku dochodowego.
• W ciągu ostatnich 5 lat skorzystałeś z odliczenia z tytułu samozatrudnienia maksymalnie 2 razy.
• Jeśli kwalifikujesz się, odliczenie z tytułu świadczeń dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność (StarterSaftrek) wynosi:
  • W 2024 r.: 2123€
  • W 2023 r.: również 2123€

3.III. Czy musisz wystawić swoją pierwszą fakturę? Czy wiesz, jakie informacje powinny zawierać faktury firmowe?

Jeśli kupujesz towary lub usługi w Holandii, otrzymasz fakturę od dostawcy. Faktura ta musi spełniać szereg wymagań. Każda otrzymana faktura powinna zawierać następujące informacje:

• Nazwa i adres dostawcy.
• Numer identyfikacyjny VAT dostawcy.
• Numer faktury
• Data wystawienia faktury
• Data dostawy towarów lub świadczenia usług
• Ilość i rodzaj dostarczonych towarów
• Charakter i rodzaj świadczonych usług

Faktury muszą również zawierać następujące dane dla każdej stawki VAT lub zwolnienia:

• Cena za sztukę lub jednostkę, bez VAT
• Wszelkie obniżki, które nie są uwzględnione w cenie
• Zastosowana stawka VAT
• Koszt (cena bez VAT)
• W przypadku przedpłaty: data płatności, jeśli różni się od daty wystawienia faktury
  
• Kwota podatku VAT
• W niektórych przypadkach na fakturze należy również podać numer identyfikacyjny VAT. Dotyczy to eksportu towarów do innych krajów UE oraz niektórych usług, takich jak usługi transportowe. Numer identyfikacyjny VAT należy również podać na fakturze w przypadku odwrotnego obciążenia.

4. Czy jako przedsiębiorca muszę posiadać firmowe konto bankowe, czy mogę korzystać z konta osobistego?

Jeśli zarejestrowałeś firmę (eenmanszaak lub VoF), nie masz obowiązku otwierania firmowego konta bankowego, jednak zaleca się posiadanie takiego konta, ponieważ ułatwia to administrowanie i księgowanie wydatków lub dochodów związanych z działalnością gospodarczą.

Zapewnia to również większe bezpieczeństwo i formalność dla klientów lub dostawców współpracujących z Twoją firmą. Należy pamiętać, że posiadanie firmowego konta bankowego często wiąże się z miesięcznymi kosztami, ale niektóre banki oferują firmowe konta bankowe z obniżonymi opłatami bankowymi przez pierwsze 2 lata od rejestracji firmy.

5. Sprawdź numery VAT (BTW nummer)

Ważne jest, aby wiedzieć, czy klient jest rzeczywiście przedsiębiorcą. Jeśli bowiem administracja stwierdzi, że klient nie jest przedsiębiorcą, należy wiedzieć, jak postępować w kwestii obliczenia podatku.

Sprawdź numer VAT. Chcesz sprawdzić numer identyfikacji podatkowej swojego klienta?

W takim razie przejdź do strony internetowej Komisji Europejskiej. Pod poniższym linkiem możesz sprawdzić numery identyfikacyjne VAT swoich dostawców ze wszystkich państw członkowskich UE. 

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

** Możesz również sprawdzić swoich holenderskich klientów.

Źródło: Belastingdienst

Obowiązki podatkowe jako osoba samozatrudniona Eenmanszaak