Podatek od pojazdów w Holandii

a) MRB (Motorrijtuigenbelasting) to podatek od pojazdów silnikowych obowiązujący w Holandii. Podatek ten należy uiścić, jeśli posiada się samochód lub inny pojazd zarejestrowany na swoje nazwisko.

Podatek od pojazdów silnikowych oparty na zużyciu paliwa, emisjach i masie. Stawka podatku samochodowego zależy od:

• Paliwo;
• Emisji (emisje CO 2 i cząstki stałe);
• Masy pojazdu.

Opłatę MRB uiszcza się co miesiąc lub co kwartał. Opłatę uiszcza się od daty zarejestrowania samochodu na swoje nazwisko.

b) BPM (Belasting van personenauto’s en motorrijwielen) to podatek od samochodów osobowych i pojazdów silnikowych, który jest pobierany jednorazowo od każdego samochodu zarejestrowanego w Holandii, tj. w przypadku zakupu lub importu samochodu do Holandii.

Opłatę BPM uiszcza się w następujących przypadkach:

• Posiadasz pojazd silnikowy zarejestrowany lub ponownie zarejestrowany w rejestrze pojazdów.
• Posiadasz samochód dostawczy przerobiony na samochód osobowy.
• Mieszkasz w Holandii i korzystasz z samochodu lub motocykla z zagraniczną tablicą rejestracyjną.
• Kiedy Twój samochód dostawczy nie spełnia już wymogów dotyczących działalności gospodarczej ani wymogów dotyczących osób niepełnosprawnych.
• Kiedy nie spełniasz już wymogów dotyczących transportu taksówką lub transportu publicznego.
• Posiadasz samochód z kredytem, wynajęty lub leasingowany z zagraniczną rejestracją.
• Po tuningowaniu Twój pojazd silnikowy ma wyższą emisję CO2.
  
  

c) RDW (Rijksdienst voor het Wegverkeer) to Departament Transportu Drogowego, który realizuje ważne zadania powierzone mu przez rząd holenderski:

• Dopuszczanie: dopuszczanie pojazdów i części pojazdów do obrotu na rynku holenderskim i europejskim.
• Nadzór i kontrola: nadzór nad przedsiębiorstwami uznanymi przez RDW.
• Weryfikacja stanu technicznego pojazdów.

Jeśli mieszkasz w Holandii i jesteś właścicielem pojazdu silnikowego (samochodu osobowego, dostawczego, motocykla, przyczepy lub ciężarówki), musisz zapłacić podatek od pojazdów silnikowych (MRB).

Możesz wybrać, czy chcesz płacić podatek miesięczny czy kwartalny. Masz możliwość opłacania podatku bezpośrednio z konta bankowego.

Koszt podatku od pojazdów (MRB) różni się w zależności od typu zakupionego samochodu, regionu zamieszkania, rodzaju paliwa, jakim jest napędzany samochód, np. olej napędowy, benzyna itp., oraz masy samochodu. Po zsumowaniu wszystkich tych cech obliczany jest podatek od pojazdów.

Aby samodzielnie obliczyć podatek od pojazdów, należy mieć przygotowany dowód rejestracyjny samochodu.
Na poniższej stronie można automatycznie obliczyć podatek od pojazdów MRB (Motorrijtuigenbelasting):

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/auto-en-vervoer/content/hulpmiddel-motorrijtuigenbelasting-berekenen

Od ilości CO2

Jeśli posiadasz samochód o emisji CO2 wynoszącej 0 gramów na kilometr, nie płacisz podatku od pojazdów.

Jeśli posiadasz samochód, którego emisja CO2 wynosi od 1 do 50 gramów na kilometr, obowiązuje połowa stawki. Oznacza to, że płacisz połowę stawki obowiązującej dla zwykłego samochodu.

Stare samochody

Zwolnienie dotyczące pojazdów zabytkowych dotyczy wszystkich samochodów, które zostały po raz pierwszy wprowadzone do użytku co najmniej 40 lat temu. Zwolnienie to dotyczy również samochodów ciężarowych i autobusów, jeśli nie są one wykorzystywane do celów komercyjnych.

Inne zwolnienia

Można wystąpić o zwolnienie dla serii samochodów, na przykład:

• Ciężarówki lub autobusy, które zostały po raz pierwszy oddane do użytku co najmniej 40 lat temu i nie są wykorzystywane do celów komercyjnych
• Samochody, samochody dostawcze lub motocykle, które zostały po raz pierwszy oddane do użytku co najmniej 40 lat temu.
• Pojazdy policyjne
• Pojazdy strażackie z napędem silnikowym
• Karetki pogotowia
• Karawany
• Karetki dla zwierząt
• Śmieciarki
• Pojazdy odkurzające
• Pojazdy do zamiatania ulic
• Pojazdy silnikowe do budowy i konserwacji dróg

Nie, w takim przypadku nie musisz płacić podatku MRB (Motorrijtuigenbelasting). Samochody energooszczędne są zwolnione z tego podatku.

Tak, w tym przypadku płacisz podatki, ale tylko połowę podatku od pojazdów (MRB).

Jeśli jesteś mieszkańcem Holandii i posiadasz samochód z zagraniczną rejestracją, musisz zarejestrować swój pojazd w Holandii i płacić podatek od pojazdów (MRB), chociaż istnieją pewne wyjątki dotyczące rejestracji zagranicznych. Zapoznaj się z poniższymi pytaniami.

Musisz zapłacić podatek od pojazdów osobowych i silnikowych zwany BMP (Belasting van Personenauto’s en Motorrijtuigen), jeśli kupujesz nowy samochód osobowy, motocykl lub samochód dostawczy w Holandii lub sprowadzasz samochód z zagranicy.

Tak, ale zanim złożysz deklarację BPM, musisz wykonać przegląd samochodu, ciężarówki lub motocykla w stacji kontroli RDW.

Możesz kwalifikować się do następujących zwolnień dla pojazdu silnikowego zarejestrowanego za granicą:

• Zwolnienie pracownika
• Zwolnienie pracodawcy
• Zwolnienie z tytułu krótkotrwałego pobytu w Holandii
• Zwolnienie na podstawie prawa międzynarodowego
• Kraj zamieszkania ma również znaczenie przy ocenie, czy kwalifikujesz się do zwolnienia. W przypadku niektórych zwolnień musisz mieszkać lub prowadzić działalność w Holandii. W przypadku innych zwolnień musisz mieszkać lub prowadzić działalność poza Holandią.

Jeśli Twój pracodawca ma siedzibę za granicą, mieszkasz w Holandii, a pracodawca zapewnia Ci samochód z zagranicznym numerem rejestracyjnym, możesz kwalifikować się do zwolnienia dla pracowników. Aby to zrobić, musisz złożyć wniosek.

Masz prawo do zwolnienia dla pracowników, jeśli spełniasz następujące warunki:

• Tylko Ty lub członkowie Twojej rodziny mieszkający w Twoim domu korzystają z pojazdu silnikowego w Holandii.
• Twój zagraniczny pracodawca oświadcza na piśmie, że udostępnił Ci samochód i że korzystasz z niego głównie do pracy poza Holandią.
  

Jeśli korzystasz z samochodu zarejestrowanego za granicą w Holandii i mieszkasz w Holandii, kwalifikujesz się do zwolnienia dla pracodawcy, jeśli zajmujesz jedno z poniższych stanowisk za granicą:

• Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej
• Członek stowarzyszenia
• Dyrektor, wspólnik lub udziałowiec spółki

Możesz ubiegać się o zwolnienie dla pracodawcy, jeśli spełniasz następujące warunki:

• Tylko Ty lub członkowie Twojej rodziny mieszkający w Twoim gospodarstwie domowym korzystają z pojazdu silnikowego w Holandii.
• Korzystasz z pojazdu silnikowego głównie (co najmniej w 50%) do celów służbowych poza Holandią. Możesz to udowodnić za pomocą rejestru przebiegu. Komercyjne wykorzystanie poza Holandią jest oceniane w ujęciu rocznym. Nie uwzględnia się kilometrów przejechanych w drodze do pracy poza Holandią.
• Nie jesteś pracownikiem własnej firmy.

Jeśli używasz samochodu zarejestrowanego za granicą w Holandii tylko przez krótki okres (maksymalnie 2 tygodnie) i mieszkasz w Holandii, przysługuje Ci zwolnienie z podatku BPM i podatku od pojazdów silnikowych za krótkoterminowe użytkowanie w Holandii.

Samochody w pełni elektryczne nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od pojazdów. Ulga podatkowa dla samochodów elektrycznych obowiązuje do 2024 r. Rząd holenderski chce zachęcić do korzystania z pojazdów w pełni elektrycznych, ponieważ przyczyniają się one do poprawy stanu klimatu i środowiska.

Jeśli kupiłeś samochód w Holandii, importer złoży deklarację i zapłaci BMP w Twoim imieniu. Po złożeniu deklaracji BPM i opłaceniu podatku BPM musisz umówić się na przegląd w RDW, organizacji rejestrującej wszystkie pojazdy silnikowe i prawa jazdy w Holandii, która wyda dokumenty rejestracyjne dla Twojego pojazdu. Po tym możesz korzystać z samochodu osobowego lub motocykla na drogach publicznych.

Jeśli kupujesz samochód w Holandii, importer składa oświadczenie i opłaca podatek BPM za Ciebie. Następnie Twój samochód lub motocykl otrzyma numer rejestracyjny od RDW a Ty będziesz mógł korzystać z niego na drogach publicznych.

W następujących sytuacjach należy złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić podatek BPM:

• Kupujesz samochód za granicą i chcesz nim jeździć po drogach publicznych w Holandii.
• Kupujesz samochód dostawczy za granicą i chcesz nim jeździć po drogach publicznych w Holandii.
• Jeśli spełniasz warunki systemu dla przedsiębiorców, nie musisz płacić podatku BPM.
• Przekształcasz pojazd silnikowy, taki jak samochód dostawczy, w samochód osobowy i chcesz nim jeździć po drogach publicznych w Holandii.
• Korzystasz z samochodu osobowego, motocykla lub samochodu dostawczego zarejestrowanego za granicą na drogach publicznych w Holandii.
• Korzystasz z samochodu, motocykla lub samochodu dostawczego zarejestrowanego za granicą na drogach publicznych w Holandii, niezależnie od tego, czy jest to pojazd pożyczony, czy wynajęty. Okres wymieniony w umowie najmu lub leasingu nie przekracza 4 lat. W związku z tym podatek BPM płacisz tylko w okresie najmu lub leasingu.
• W ciągu 3 lat od wpisania do rejestru pojazdów silnikowych doprowadziłeś silnik swojego samochodu do stanu, w którym emisja CO2 jest wyższa niż emisja CO2, od której został zapłacony podatek.

a) Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku:

• Zwolnienie z podatku BPM podczas jazdy w obrębie UE

Jeśli przeprowadzasz się do Holandii z innego kraju Unii Europejskiej i nie musisz płacić podatku VAT ani cła przy imporcie samochodu, samochodu dostawczego lub motocykla.

Wraz z tym zezwoleniem należy złożyć kompletne oświadczenie GMP, ale nie trzeba płacić GMP. Należy jednak uiścić podatek MRB.

• Deklaracja importowa przed Urzędem Celnym

Przeprowadzasz się z kraju spoza UE do Holandii i nie musisz płacić podatku VAT ani cła importowego przy imporcie samochodu osobowego, dostawczego lub motocykla.

Po imporcie możesz ubiegać się o holenderski numer rejestracyjny dla swojego pojazdu silnikowego. Musisz złożyć kompletne oświadczenie dotyczące podatku BPM, ale nie musisz go płacić. Płacisz podatek od pojazdów silnikowych.

b) Zwolnienie dla pracowników

Aby ubiegać się o zezwolenie na zwolnienie z BPM, należy spełnić następujące warunki:

• Jesteś pracownikiem firmy z siedzibą za granicą.
  
• Dzięki temu zezwoleniu możesz korzystać w Holandii z pojazdu silnikowego zarejestrowanego za granicą.

c) Zwolnienie pracodawcy

Aby ubiegać się o zezwolenie na zwolnienie pracodawcy z obowiązku płacenia podatku BPM, należy spełnić następujące warunki:

• Jesteś pracodawcą firmy z siedzibą za granicą.
• Dzięki temu zezwoleniu możesz korzystać w Holandii z pojazdu silnikowego zarejestrowanego za granicą.

d) Zwolnienie w przypadku wyjazdu za granicę

Aby ubiegać się o zezwolenie na zwolnienie przy wyjeździe za granicę, należy spełnić następujące warunki:

• Należy złożyć wniosek o zwolnienie z cła importowego, podatku VAT i podatku BPM przy zakupie nowego pojazdu silnikowego.

e) Zwolnienie z opłaty z tytułu tymczasowego pobytu w Holandii

• W przypadku wniosku o zwolnienie z opłaty z tytułu tymczasowego pobytu w Holandii
• Należy złożyć wniosek o zwolnienie z cła importowego, podatku VAT i podatku BPM przy zakupie nowego pojazdu silnikowego.

f) Zwolnienie z opłat za przewóz wózka inwalidzkiego w przestrzeni ładunkowej samochodu dostawczego

• Wniosek o zwolnienie z podatku z tytułu przewozu wózka inwalidzkiego w przestrzeni ładunkowej samochodu dostawczego
• Dzięki temu zwolnieniu nie płacisz podatku BPM, jeśli jako ładunek przewozisz wyłącznie wózek inwalidzki.
• Dotyczy to wyłącznie samochodów dostawczych zarejestrowanych przed 1 lipca 2005 r.

g) Zwolnienia z tytułu krótkotrwałego użytkowania samochodu lub motocykla w Holandii

• Dzięki temu zwolnieniu możesz poruszać się po Holandii przez maksymalnie 2 tygodnie pojazdem silnikowym z zagranicznym numerem rejestracyjnym, który został zarejestrowany za granicą.
• Każdy wnioskodawca (w tym członkowie rodziny mieszkający w tym samym gospodarstwie domowym) może uzyskać zwolnienie na 2 tygodnie tylko raz w roku dla tego samego samochodu lub motocykla.
• Wniosek o zwolnienie należy złożyć przed wjazdem do Holandii samochodem lub motocyklem z zagranicznym numerem rejestracyjnym.

h) System dla przedsiębiorców

• Jeśli jesteś przedsiębiorcą i posiadasz samochód dostawczy, zazwyczaj kwalifikujesz się do planu dla przedsiębiorców BPM. Nie ma konieczności składania wniosku o objęcie systemem dla przedsiębiorców. Jeśli nie spełniasz (przez dłuższy czas) warunków, musisz złożyć zeznanie podatkowe.

Ubezpieczenie OC jest wymagane przez prawo w Holandii i oznacza odpowiedzialność prawną.

To ubezpieczenie pokrywa wszystkie szkody wyrządzone innym osobom. Dlatego też uszkodzenia własnego samochodu nie są objęte ubezpieczeniem, chyba że wykupisz ubezpieczenie kompleksowe, które zazwyczaj jest droższe od zwykłego ubezpieczenia.

Ubezpieczenia te sprzedają różne organizacje, a nawet niektóre banki.

Składki ubezpieczenia samochodu w Holandii są wyższe niż w Hiszpanii.

Jeśli miałeś wypadek samochodowy, za który ponosisz odpowiedzialność, składka ubezpieczenia samochodu w Holandii zazwyczaj znacznie wzrasta.

Czasami konieczne jest poddanie samochodu kontroli w RDW. Na przykład, jeśli zmodyfikowałeś swój samochód, chcesz sprowadzić samochód do Holandii lub chcesz sprawdzić jego stan techniczny. W takich przypadkach musisz umówić się na kontrolę samochodu.

Jeśli jedziesz samochodem bez (ważnego) holenderskiego numeru rejestracyjnego do stacji kontroli RDW, musisz mieć przy sobie wydrukowane jednodniowe świadectwo rejestracji. Świadectwo rejestracji można również dołączyć (jako dodatek) do wniosku o rejestrację pojazdu w RDW.

Jeśli jesteś przedsiębiorcą i posiadasz samochód dostawczy, możesz kwalifikować się do zwolnienia z podatku BPM na podstawie systemu dla przedsiębiorców.

Jakie są wymagania:

• Jesteś przedsiębiorcą zgodnie z art. 7 ustawy o podatku obrotowym z 1968 r. (z wyjątkiem działalności gospodarczej wynikającej z ustępu 6).
• Wykorzystujesz samochód dostawczy w ponad 10% do celów związanych z działalnością swojej firmy.

Nadal jednak musisz zapłacić podatek BPM, jeśli:

• Jeśli przekształcisz samochód dostawczy w samochód osobowy
• Sprzedajesz samochód dostawczy, który ma mniej niż 5 lat, osobie prywatnej
• Firma zostaje zamknięta
• Jeśli samochód dostawczy jest wykorzystywany do celów służbowych w mniej niż 10% przebiegu rocznego, nie można skorzystać z systemu dla przedsiębiorców i należy zapłacić podatek BPM od samochodu dostawczego. Jeśli samochód dostawczy zostanie sprzedany innemu przedsiębiorcy, można skorzystać z systemu przeniesienia (doorschuifregeling).

If you no longer comply with the entrepreneur scheme, then submit the bpm declaration and pay the bpm within 1 month after the change.