Prinsjesdag 2023:
(A) Podatki
Prinsjesdag 2023 to coroczne wydarzenie w Holandii, podczas którego król Willem-Alexander przedstawia politykę rządu i plany na nadchodzący rok. Tego dnia odbywa się również procesja królewska. Jest to dzień kluczowy dla ustalenia agendy politycznej i fiskalnej Holandii. 19 września 2023 r. rząd przedstawił propozycje polityczne na nadchodzący rok.
Sprzedajesz piwo, wino lub inne napoje alkoholowe? Od 1 stycznia 2024 r. specjalny podatek od piwa, wina i innych napojów alkoholowych wzrośnie o 16,2%.
- Cena skrzynki piwa wzrośnie o 0,50 euro. To 0,02 euro za butelkę.
- Butelka wina podrożeje średnio o 0,13 euro.
Kogo to dotyczy?
- Sprzedawców alkoholu
- Producentów alkoholu
- Importerów alkoholu
W 2024 r. zostanie obniżone zwolnienie z podatku od zysków małych i średnich przedsiębiorstw. Prowadzisz działalność gospodarczą lub jesteś przedsiębiorcą z sektora MŚP? Czy jesteś uznawany za podmiot gospodarczy płacący podatek dochodowy? W 2024 r. zapłacisz wyższy podatek od osiągniętych zysków. Odejmij 12,7% zwolnienia z podatku od zysków MŚP od swojego zeznania podatkowego. Wcześniej było to 14%.
Kto jest objęty zmianą?
- Osoby samozatrudnione i przedsiębiorcy z sektora MŚP, którzy płacą podatek dochodowy i w związku z tym mają formę prawną bez osobowości prawnej (np. jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka jawna, spółka komandytowa)
Czy przysługuje Ci ulga dla osób samozatrudnionych? Kwota, którą możesz odliczyć od swoich dochodów, zmniejsza się z każdym rokiem od czasu zmiany przepisów w 2022 r. W 2023 r. odliczenie dla osób samozatrudnionych wynosi 5030€ . W 2024 r. odliczenie dla osób samozatrudnionych zostanie zmniejszone do 3750€. Jeśli odliczenie dla osób samozatrudnionych zmniejszy się, zapłacisz więcej podatków.
W kolejnych latach kwota tej ulgi będzie następująca:
- 2024: 3750€
- 2025: 2470€
- 2026: 1200€
- 2027: 900€
Kogo to dotyczy?
- Osoby samozatrudnione uprawnione do ulgi z tytułu samozatrudnienia
Co się zmienia?
Czy jesteś podmiotem gospodarczym podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym? Zniesiona zostanie ulga z tytułu zaliczki na podatek dochodowy (ib). Nie będziesz już otrzymywać ulgi, jeśli przed upływem terminu płatności pierwszej raty rozliczysz zaliczkę na podatek dochodowy w formie ryczałtu (zamiast w ratach). Zmiana ta ma wejść w życie 1 stycznia 2024 r.
Od 1 stycznia 2024 r. kwota zwolnienia podatkowego z tytułu podróży służbowych wzrośnie z 0,21€ do 0,23€ za kilometr.
Prowadzisz działalność gospodarczą? Jeśli jesteś podmiotem gospodarczym podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym, możesz odliczyć tę kwotę od swoich dochodów.
Jesteś pracodawcą? Możesz zwracać pracownikom koszty podróży bez podatku. Dotyczy to również kosztów podróży środkami transportu publicznego. A także kosztów taksówek, łodzi lub samolotów. O ile są one uzasadnione.
Możesz przyznać swoim pracownikom zwolniony z podatku dodatek podróżny w wysokości przekraczającej 0,23€ za kilometr. Ta dodatkowa kwota jest traktowana jako wynagrodzenie pracownika. Dodatkową kwotę można określić jako ostateczną stawkę wynagrodzenia za pomocą systemu kosztów pracy (WKR). W ten sposób dodatkowa kwota staje się zwolniona z podatku.
Zwolniony z podatku dodatek podróżny nie przysługuje przedsiębiorcom, którzy zwracają swoim pracownikom koszty związane z samochodem służbowym lub rowerem.
Kogo dotyczy zmiana?
- Pracodawcy zwracający pracownikom koszty podróży.
- Osoby samozatrudnione wykorzystujące koszty podróży jako koszty podlegające odliczeniu.
Co się zmienia?
- Sprzedajesz napoje bezalkoholowe, takie jak napoje gazowane i soki owocowe? Podatek konsumpcyjny od tych napojów wzrośnie. Od 1 stycznia 2024 r. podatek konsumpcyjny od tych napojów bezalkoholowych wzrośnie do 26,13€ za 100 litrów (hektolitr).
- Od 1 stycznia 2024 r. woda mineralna i mleko nie będą już zaliczane do napojów bezalkoholowych. Od tego dnia nie będzie podatku konsumpcyjnego od wody mineralnej i mleka.
Kto jest objęty zmianami?
- Przedsiębiorcy sprzedający napoje bezalkoholowe, takie jak napoje bezalkoholowe i soki owocowe
- Przedsiębiorcy sprzedający wodę mineralną i mleko
Co się zmienia?
- Czy jesteś podmiotem gospodarczym płacącym podatek dochodowy? Stawka podatku dochodowego w BOXie 3 wzrośnie z 32% do 34% od 1 stycznia 2024 r. Jest to rok wcześniej niż pierwotnie proponowano. Stawka w 2024 r. wyniesie początkowo 33%. W 2025 r. pozostanie na poziomie 34%.
- Próg zwolnienia z podatku dla BOX 3 pozostanie na poziomie 57 000 EUR w 2024 r. W przypadku partnerów podatkowych wynosi on 114 000 EUR. Odliczenie od podatku wzrośnie (zindeksowane) do 62 643 EUR.
Dla kogo?
- Przedsiębiorcy rozliczający podatek dochodowy
(B) Osoby fizyczne
Co się zmienia?
- Jesteś pracodawcą? Zatrudniasz pracownika zagranicznego posiadającego specjalistyczne umiejętności lub wiedzę? Nie możesz już bezterminowo zwracać dodatkowych kosztów ponoszonych przez pracownika w związku z przeprowadzką do Holandii bez podatku. Od teraz będziesz również musiał co roku zgłaszać organom podatkowym, w jaki sposób zamierzasz zwracać te koszty eksterytorialne.
- Jest to zmiana w stosunku do obecnej ulgi 30%. Wkrótce będziesz mógł zwrócić koszty, płacąc 30% wynagrodzenia zwolnionego z podatku. Sama rekompensata jest uwzględniona w tych 30%. Nie ma potrzeby określania kosztów faktycznie poniesionych przez pracownika.
- Od 1 stycznia 2024 r. zostanie wprowadzona maksymalna kwota dla tej możliwości. Można zwrócić koszty do maksymalnej wysokości 30% kwoty określonej w ustawie o wyższych dochodach w sektorze publicznym i półpublicznym (WNT) dla wyższych wynagrodzeń. Kwota ta jest ustalana co roku.
- Pracownik musi spełniać warunki ulgi 30%. Należy również zarejestrować pracownika w urzędzie skarbowym jako beneficjenta ulgi 30%.
Dla kogo?
- Pracodawcy zatrudniający zagranicznych pracowników posiadających specjalistyczne umiejętności lub wiedzę, którzy przyjeżdżają do Holandii. Zmiana ta ma wejść w życie 1 stycznia 2024 r.
(C) Opieka nad dziećmi
Co się zmienia?
- Pracujesz jako opiekun dziecięcy? Opieka nad dziećmi może być świadczona w różnych językach. Dopuszczalna będzie wielojęzyczna opieka nad dziećmi w języku niemieckim, angielskim lub francuskim. Maksymalnie 50% dziennego czasu opieki może być świadczone w środowisku wielojęzycznym.
Dla kogo?
- Dla przedsiębiorców zajmujących się opieką nad dziećmi. Zmiana ta ma wejść w życie 1 stycznia 2024 r.
(D) Plany podatkowe dla jednoosobowych działalności gospodarczych
Dochody w BOXie 1 są opodatkowane według dwóch stawek. W 2024 r. zapłacisz 36,97% podatku dochodowego od dochodów do 75 624€. Jest to o 0,04 punktu procentowego więcej niż w 2023 r. W przyszłym roku, podobnie jak w 2023 r., zapłacisz 49,5% podatku dochodowego od dochodów powyżej 75 624€ . Beneficjenci AOW podlegają skorygowanemu pierwszemu przedziałowi.
W poprzednich latach limity przedziałów wzrastały wraz ze stopą inflacji. W tym roku wzrost wynosi 3,55%, czyli mniej niż stopa inflacji wynosząca 9,9%. Oznacza to, że istnieje większe prawdopodobieństwo, że zapłacisz wyższą stawkę podatkową w drugim przedziale.
Jeśli posiadasz 5% lub więcej udziałów w spółce, posiadasz „znaczący udział”. Możesz otrzymać wypłatę zysków lub dywidendę. W 2023 r. stawka podatku wynosiła 26,9%. W 2024 r. dywidendy otrzymane z tytułu znacznego udziału będą opodatkowane w systemie dwustopniowym. Od dochodów do 67 000€ zapłacisz 24,5% podatku dochodowego. Powyżej tej kwoty stawka wynosi 31%.
W 2024 r. zapłacisz mniej podatku w BOXie 2 od wypłat zysków do około 106 000€. W 2024 r. zapłacisz więcej podatku od większych wypłat zysków niż w 2023 r. Ciekawym rozwiązaniem może być wypłata zgromadzonych zysków z firmy w 2023 r. Skonsultuj się ze swoim doradcą. Pamiętaj, że po otrzymaniu dywidendy będziesz dysponować prywatnymi środkami pieniężnymi i inwestycjami. Stanowią one kapitał w BOXie 3. W którym obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 57 000€. Jeśli wartość przekroczy tę kwotę, zapłacisz podatek w BOXie 3. Skonsultuj się ze swoim doradcą, aby ustalić najlepszy sposób postępowania w Twojej sytuacji.
Czy posiadasz oszczędności lub inwestycje? W takim przypadku w 2024 r. nie zapłacisz podatku od majątku do kwoty 57 000€ . Jeśli posiadasz więcej, zapłacisz 34% podatku od uzyskanych dochodów. Przychody odnoszą się do zysków z oszczędności i inwestycji. Rząd oblicza stałą stopę zwrotu z inwestycji na poziomie 6,04% w 2024 r. Zwrot z oszczędności zostanie ustalony później. Od 1 stycznia 2023 r. pieniądze na rachunkach osób trzecich u notariusza lub komornika również zaliczają się do oszczędności. Dotyczy to również udziału właścicieli w majątku wspólnoty mieszkaniowej (VVE).
W BOXie 3 uwzględnia się również zadłużenie. Koszty zadłużenia są odliczane od zysków z aktywów. Koszty zadłużenia są naliczane według stałej stopy procentowej. Nie można odliczyć stałej kwoty od zadłużenia. Jest to próg zadłużenia. Próg zadłużenia i stopa procentowa zostaną ustalone w późniejszym terminie.
Od 2024 r. nie będzie już konieczne zgłaszanie wzajemnych roszczeń i długów między partnerami podatkowymi lub między rodzicami a małoletnimi dziećmi.
Link do narzędzia do obliczania podatku dochodowego na 2024 r.
Ulga z tytułu zysków MŚP ulega zmniejszeniu. Ulga dla MŚP zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu po odliczeniach biznesowych. Procent ten spadnie z 14% do 12,7% w 2024 r. Najbardziej dotknie to przedsiębiorców osiągających wysokie zyski.
Czy pracujesz co najmniej 1225 godzin w swojej firmie? W takim razie przysługuje Ci odliczenie dla osób samozatrudnionych. Odliczenie w 2024 r. zostanie zmniejszone o 1280€ i wyniesie 3750€. W kolejnych latach odliczenie dla osób samozatrudnionych będzie nadal spadać, aż do osiągnięcia poziomu 900€ w 2027 r.
Kwota zwolnienia podatkowego z tytułu podróży służbowych od 1 stycznia 2024 r wzrośnie z 0,21€ do 0,23€ za kilometr. Jako przedsiębiorca możesz odliczyć tę kwotę od kosztów podróży służbowych poniesionych w związku z korzystaniem z prywatnego samochodu, motocykla lub roweru. Jako pracodawca możesz również zwrócić swoim pracownikom koszty podróży służbowych przy użyciu własnego środka transportu, w tym codziennych dojazdów do pracy, w wysokości 0,23€ za kilometr bez podatku.
https://www.tax-in.com/en/vehicle-tax/
Źródło: KVK (Izba Handlowa), Belastingdienst
Mamy ponad 10 lat doświadczenia.
Posiadamy pierwszą wielojęzyczną platformę do składania zeznań podatkowych w Holandii.
Patricia Santa Cruz
Doradca podatkowy
TAX-IN, agencja internetowa, specjalizuje się w świadczeniu usług w zakresie rozliczeń podatku VAT i podatku dochodowego dla osób fizycznych i osób samozatrudnionych, a także w składaniu wniosków o dotacje lub pomoc w Holandii.
Email: info@tax-in.com
OBSERWUJ NAS I SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMI!
