(A) Podatki
Prinsjesdag 2023 to coroczne wydarzenie w Holandii, które poprzedza przemówienie króla Wilhelma-Aleksandra, prezentujące politykę i plany rządowe na rok 2024. Dzień ten obejmuje również królewską paradę i jest kluczowy dla ustalenia agendy politycznej i podatkowej w Holandii. 19 września 2023 rząd przedstawił swoje propozycje polityczne na następny rok.
Czy sprzedajesz piwo, wino lub inne napoje alkoholowe? Specjalny podatek od piwa, wina i innych napojów alkoholowych wzrośnie o 16,2% od 1 stycznia 2024 roku.
- Cena skrzynki piwa wzrośnie o 0,50 €. To oznacza 0,02 € za butelkę.
- Butelka wina podrożeje średnio o 0,13 €.
Dla kogo?
- sprzedawcy alkoholu
- producenty alkoholu
- importerzy alkoholu.
Zwolnienie zysków dla małych i średnich przedsiębiorstw zostanie zmniejszone w 2024 roku. Jesteś samozatrudniony lub przedsiębiorca MSP? I jesteś przedsiębiorcą podatkowym? Zapłacisz więcej podatków w 2024 roku od uzyskanych zysków. Następnie odlicz od swoich zysków w swoim zeznaniu podatkowym 12,7% zwolnienia zysków dla MSP. Dotychczas wynosiło to 14%.
Dla kogo?
- Samozatrudnieni i przedsiębiorcy MSP płacący podatek dochodowy i mający formę prawna bez osobowości prawnej (np. jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka jawna, spółka komandytowa)
Czy masz prawo do ulgi dla samozatrudnionych? Kwota, którą możesz odliczyć od swoich zysków, zmniejszała się każdego roku od zmiany prawa w 2022 roku. W 2023 roku ulga dla samozatrudnionych wynosiła 5.030 €. W 2024 roku ulga dla samozatrudnionych zostanie zmniejszona do 3.750 €. Płacisz więcej podatków, jeśli ulga dla samozatrudnionych maleje.
Kwota ulgi dla samozatrudnionych w kolejnych latach:
- 2024: 3.750€
- 2025: 2.470 €
- 2026: 1.200€
- 2027: 900€
Dla kogo?
- Samozatrudnieni mający prawo do ulgi dla samozatrudnionych.
Co się zmienia?
Czy jesteś przedsiębiorcą podatkowym? Zniknie zniżka na płatność zaliczki na podatek dochodowy. Nie otrzymasz już zniżki, jeśli zapłacisz swoją zaliczkę podatkową jednorazowo (zamiast w ratach) przed ostatecznym terminem płatności pierwszej raty. Zmiana ma wejść w życie 1 stycznia 2024 roku.
Dodatek do nieopodatkowanych podróży wzrośnie z 0,21 € do 0,23 € za kilometr od 1 stycznia 2024 roku.
Jesteś samozatrudniony? Wówczas możesz odliczyć tę kwotę za kilometr od swoich zysków, jeśli jesteś przedsiębiorcą podatkowym.
Jesteś pracodawcą? Możesz zwrócić pracownikom koszty podróży wolne od podatku. Dotyczy to także kosztów podróży komunikacją publiczną. A także kosztów taksówek, łodzi lub samolotów. O ile jest to uzasadnione.
Możesz przyznać swoim pracownikom dodatek do podróży przekraczający 0,23 € za kilometr. Ten dodatek jest traktowany jako wynagrodzenie pracownika. Możesz oznaczyć dodatkowy wzrost jako ostateczną stawkę płacową za pośrednictwem systemu kosztów pracy (WKR). W ten sposób dodatkowy wzrost jest wolny od podatku.
Dodatek do nieopodatkowanych podróży nie dotyczy przedsiębiorców, którzy zwracają swoim pracownikom koszty samochodu służbowego lub roweru służbowego.
Dla kogo?
- Pracodawcy, którzy zwracają pracownikom koszty podróży
- Samozatrudnieni korzystający z kosztów podróży jako kosztu podatkowego.
Co się zmienia?
Czy sprzedajesz napoje bezalkoholowe, takie jak napoje gazowane i soki owocowe? Podatek od konsumpcji tych napojów wzrośnie. Od 1 stycznia 2024 roku podatek od konsumpcji tych napojów wzrośnie do 26,13 € za 100 litrów (hektolitr).
Od 1 stycznia 2024 roku woda mineralna i mleko przestaną być wliczane w te napoje bezalkoholowe. Od tego czasu nie będzie już opłaty konsumpcyjnej za wodę mineralną i mleko.
Dla kogo?
Dla przedsiębiorców sprzedających napoje bezalkoholowe, takie jak napoje gazowane i soki owocowe, oraz dla przedsiębiorców sprzedających wodę mineralną i mleko.
Co się zmienia?
Czy jest Pan przedsiębiorcą z punktu widzenia podatku dochodowego? Stopa w skrzynce 3 podatku dochodowego wzrośnie z 32% do 34% od 1 stycznia 2024 roku. Jest to rok przed proponowaną datą. Stopa w 2024 roku początkowo wynosiłaby 33%. W 2025 roku pozostanie ona 34%.
Kwota wolna od podatku w skrzynce 3 pozostanie na poziomie 57 000 euro w 2024 roku. Dla partnerów podatkowych razem 114 000 €. Ustawa o kwocie wolnej od podatku zostanie najpierw podniesiona (zindeksowana) do 62 643 €.
Dla kogo?
Dla przedsiębiorców podatku dochodowego
(B) Personal
Co się zmienia?
Czy jest Pan pracodawcą? I zatrudnia Pan zagranicznego pracownika z talentem lub specjalistyczną wiedzą? Nie będzie już Pan mógł nieograniczenie refundować dodatkowych kosztów ponoszonych przez swojego pracownika z powodu przeprowadzki do Holandii zwolnionej z podatku. Od teraz będziesz musiał również co roku informować Urząd Skarbowy, jak chcesz refundować te koszty pozaterytorialne.
Jest to dostosowanie do obecnego systemu 30%. Wkrótce będziesz mógł refundować koszty, płacąc 30% wynagrodzenia wolnego od podatku. Sam rekompensacja jest wliczana w te 30%. Nie trzeba wskazywać, na jakie koszty rzeczywiście ponosił twój pracownik.
Od 1 stycznia 2024 roku istnieje maksymalna kwota dla tej opcji. Możesz refundować koszty do maksymalnie 30% Ustawy o standardach dochodów wyższych (WNT) dla najwyższych płac. Ta kwota jest ustalana każdego roku.
Twój pracownik musi spełniać warunki zasady 30%. I musisz zarejestrować swojego pracownika w Urzędzie Skarbowym jako użytkownika udogodnienia 30%.
Dla kogo?
Pracodawcy, którzy pozwalają zagranicznym pracownikom z talentem lub specjalną wiedzą przyjechać do Holandii. Przewiduje się, że zmiana wejdzie w życie 1 stycznia 2024 roku.
(C) Opieka nad dziećmi
Co się zmienia?
Czy pracujesz w opiece nad dziećmi? Opieka nad dziećmi może być oferowana w różnych językach. Opieka nad dziećmi może być oferowana wielojęzycznie w językach niemieckim, angielskim lub francuskim. Maksymalnie 50% czasu opieki dziennie może być oferowane w wielu językach.
Dla kogo?
Dla przedsiębiorców pracujących w opiece nad dziećmi. Przewiduje się, że poprawka do Ustawy o Opiece nad Dziećmi wejdzie w życie 1 stycznia 2024 roku.
D) Plany podatkowe dla przedsiębiorstwa jednoosobowego
Twoje dochody w kwadracie 1 są opodatkowane w dwóch przedziałach. W 2024 roku zapłacisz 36,97% podatku od dochodów do 75.624 euro. Jest to o 0,04 punktu procentowego więcej niż w 2023 roku. W przyszłym roku, podobnie jak w 2023 roku, zapłacisz 49,5% podatku dochodowego od dochodów powyżej 75.624 euro. Beneficjenci AOW mają zastosowany dostosowany pierwszy przedział.
W innych latach wysokość limitów przedziałów rosła wraz z inflacją. W tym roku wzrost wynosi 3,55%. To mniej niż wskaźnik inflacji wynoszący 9,9%. Oznacza to, że bardziej prawdopodobne jest, że zapłacisz wyższą stawkę w drugim przedziale.
Jeśli posiadasz 5% lub więcej udziałów w firmie, masz „znaczący udział”. Następnie możesz otrzymać dystrybucję zysków lub dywidendę. W 2023 roku zapłaciłeś podatek w wysokości 26,9%. W 2024 roku dywidendy otrzymane z znaczącego udziału będą opodatkowane w systemie dwóch przedziałów. Płacisz 24,5% podatku dochodowego do 67.000 euro. Powyżej tej kwoty stawka wynosi 31%.
W 2024 roku zapłacisz mniejsze podatki w kwadracie 2 za dystrybucje zysków do około 106.000 euro. Zapłacisz więcej podatków za większe dystrybucje zysków w 2024 roku niż w 2023 roku. Może być dla Ciebie interesujące rozdzielenie oszczędzonych zysków w Twojej firmie w 2023 roku. Skonsultuj się ze swoim doradcą. Należy pamiętać: po zapłacie dywidendy będziesz miał prywatne środki i inwestycje. To będzie kapitał w kwadracie 2.
W kwadracie 3 znajduje się wolny od podatku kapitał w wysokości 57.000 euro. Jeśli wartość przekroczy ten zwolniony limit, płacisz podatek od niego w kwadracie 3.
Masz oszczędności lub inwestycje? Wtedy nie zapłacisz podatku od swojego majątku do 57.000 euro w 2024 roku. Masz więcej? Wtedy płacisz 34% podatku od uzyskanego dochodu. Dochód to zysk uzyskiwany z oszczędności i inwestycji. Rząd oblicza stałą stopę zwrotu dla inwestycji na poziomie 6,04% w 2024 roku. Dochód z oszczędności zostanie określony później. Z powrotem od 1 stycznia 2023 roku, pieniądze na kontach u notariusza lub szeryfa są również uznawane za oszczędności. Dotyczy to również udziału właścicieli w majątku wspólnoty mieszkaniowej (VVE).
Długi również są uwzględniane w kwadracie 3. Koszty Twoich długów są odejmowane od dochodu Twoich aktywów. Koszty Twoich długów są obciążone stałą stopą procentową. Nie możesz odliczyć stałej kwoty od swoich długów. To jest próg długu. Próg długu i stopa procentowa zostaną określone później.
Od 2024 roku nie będzie już konieczne zgłaszanie roszczeń i wzajemnych długów między partnerami podatkowymi ani między rodzicami a nieletnimi dziećmi.
https://rekentools.webbridge.nl/kvk/wijziging-box-1/
Zmiany w odliczeniu dla przedsiębiorcy
Zwolnienie z zysków dla MSP zmniejsza dochód przedsiębiorstwa po odliczeniach handlowych. Odsetek ten spadnie z 14% do 12,7% w 2024 roku. W rezultacie najbardziej dotknięci są przedsiębiorcy osiągający wysokie zyski.
Zwolnienie z zysków dla MSP zmniejsza dochód przedsiębiorstwa po odliczeniach handlowych. Odsetek ten spadnie z 14% do 12,7% w 2024 roku. W rezultacie najbardziej dotknięci są przedsiębiorcy osiągający wysokie zyski.
Czy pracujesz co najmniej 1 225 godzin w swoim przedsiębiorstwie? W takim razie przysługuje Ci odliczenie dla samozatrudnionych. Odliczenie dla samozatrudnionych zostanie zmniejszone o 1.280 euro w 2024 roku. Odliczenie dla samozatrudnionych wynosi wtedy 3.750 euro. W kolejnych latach odliczenie dla samozatrudnionych będzie nadal maleć do 900 euro w 2027 roku.
Premia za kilometr wolny od podatku wzrośnie z 21 do 23 centów w 2024 roku. Jako przedsiębiorca będziesz mógł odliczyć tę kwotę ze swoich zysków za podróże służbowe swoim prywatnym samochodem, motocyklem lub rowerem. Jako przedsiębiorca możesz również zwrócić swoim pracownikom 23 centy za każdy kilometr wolny od podatku. Dotyczy to codziennych dojazdów oraz innych kilometrów biznesowych za pomocą własnego środka transportu.
Źródło: KVK, Belastingdienst.
