Reformy podatkowe, które wejdą w życie w 2023 r

Reformy podatkowe 2023 w Holandii

Od stycznia 2023 r. zmienią się niektóre zasady systemu podatkowego dla pracowników i przedsiębiorców w Holandii.

Podatek dochodowy (BOX 1 – zeznanie podatkowe)

• Pierwszy próg podatku dochodowego zostanie obniżony z 37,07% do 36,93% dla podatników o dochodach do 73 031€ . Jednak dla osób zarabiających powyżej tej kwoty stawka podatku pozostaje na poziomie 49,5%.

Podatek od dochodów z inwestycji (BOX 3 – zeznanie podatkowe)

• Oszczędności do 57 000€ nie będą opodatkowane dla osób składających zeznanie jako osoby samotne, a do 114 000€ dla osób składających zeznanie jako partnerzy podatkowi.

Płaca minimalna

• Płaca minimalna wzrośnie o 10,15%, co oznacza, że miesięczne wynagrodzenie brutto wyniesie 1934,40€ miesięcznie.
• Maksymalna odprawa w przypadku utraty pracy wzrośnie do 89 000€.

Ubezpieczenie zdrowotne i dotacje

• Od 1 stycznia 2023 r. dopłata do ubezpieczenia zdrowotnego wzrośnie do 154€ miesięcznie.
• Dodatkowo minimalny wymagany dochód roczny uprawniający do dopłaty wzrośnie do 520€ brutto dla osób fizycznych lub 48 224€ dla partnerów podatkowych.
• Ubezpieczenie zdrowotne wzrośnie o 10€ miesięcznie w porównaniu z 2022 r.
• Udział własny (eigen risico) pozostaje na poziomie 385€.
• Terapie dla osób nadal cierpiących na skutki COVID-19 będą objęte podstawowym pakietem ubezpieczenia zdrowotnego do 1 sierpnia 2023 r.
• Tabletki witaminy D nie będą już objęte podstawowym ubezpieczeniem zdrowotnym, ale tabletki antykoncepcyjne znów będą objęte ubezpieczeniem.

Osoby samozatrudnione

• Jedną z dobrych wiadomości jest obniżenie odliczenia dla osób samozatrudnionych, które zmniejszy się z 6310€ do 5030€. Dodatkowo zostaną podjęte pewne działania mające na celu uproszczenie systemu podatkowego dla przedsiębiorców i osób samozatrudnionych.

Samochody i podróże

• W przypadku samochodów elektrycznych należących do firm obniżona stawka podatku w wysokości 16% będzie miała zastosowanie do pojazdów o wartości katalogowej do 30 000€ . Samochody o wyższej wartości będą podlegały stawce 22%.
• Od 1 stycznia kwota zwolnienia podatkowego z tytułu podróży służbowych wzrośnie z 19 centów do 21 centów za kilometr. Oznacza to, że można uzyskać zwrot wyższej kwoty (zwolnionej z podatku) z tytułu kosztów podróży.
• Podatek lotniskowy wzrośnie z 7,95€ do 26,43€ za bilet lotniczy. Jest to środek mający na celu zachęcenie do częstszego korzystania z pociągów i zmniejszenie emisji CO2 z lotów.
• Od 1 stycznia 2023 r. ceny biletów kolejowych wzrosną o 1,8%.

Mieszkania

• W przypadku mieszkań prywatnych w 2023 r. czynsz może wzrosnąć maksymalnie o 4,1%.
• W przypadku mieszkań socjalnych od 1 lipca 2023 r. czynsz może wzrosnąć o:
  • maksymalnie 3,1%, jeśli (podstawowy) czynsz wynosi 300€ lub więcej miesięcznie (co odpowiada średniemu wzrostowi wynagrodzeń); maksymalnie 25€, jeśli (podstawowy) czynsz wynosi mniej niż 300€ miesięcznie. Jest to więcej niż 3,1%.
• W ten sposób właściciele nieruchomości mogą szybciej podnosić bardzo niskie czynsze. Dzięki temu mogą pobierać czynsz bardziej odpowiadający jakości mieszkania. Podwyżka czynszu nie zależy od dochodów najemcy.
• Podwyżka czynszu ma zastosowanie w przypadku wynajmu samodzielnego mieszkania (domu jednorodzinnego, mieszkania, kawalerki, bungalowu itp.).

Energia

• Ceny gazu i energii elektrycznej zostały ustalone, a ulga podatkowa na energię, która została zmniejszona w 2022 r., została rozszerzona. Jednak stawka VAT dla usług energetycznych powróciła do normalnego poziomu 21%.

Podatki akcyzowe: tytoń i benzyna

• Od 1 kwietnia 2023 r. wzrośnie podatek akcyzowy od wyrobów tytoniowych. Od 1 kwietnia 2023 r. paczka papierosów będzie kosztować średnio 9€ .
• Od 1 kwietnia 2023 r. rząd obniżył podatek akcyzowy od paliw w odpowiedzi na gwałtowny wzrost ich cen. Środek ten zostanie utrzymany do czerwca 2023 r. Od 1 lipca podatek akcyzowy wzrośnie, a podatek akcyzowy od benzyny wyniesie 0,789€ , od oleju napędowego 0,516€, a od LPG 0,186€.

Źródło: Rijksoverheid, Business gov, wiadomości holenderskie

Podatek dochodowy i ulga 30% – Tax In | Administratie & Belastingen | Administración e impuestos | Administracja i podatki

Reformy podatkowe 2023 w Holandii