Kiedy możliwe jest zadeklarowanie rzeczywistego zwrotu w BOXie 3? BOX 3 stanowi kategorię podatkową w holenderskim systemie podatkowym, przeznaczoną do opodatkowania dochodów z aktywów kapitałowych (takich jak konta oszczędnościowe, inwestycje, nieruchomości inne niż główne miejsce zamieszkania itp.). Do niedawna głównym problemem było to, w jaki sposób obliczano zwroty z tych aktywów. Podatnicy byli opodatkowani na podstawie zwrotu hipotetycznego, a nie rzeczywistego. Podejście to uznano za niesprawiedliwe, zwłaszcza gdy rzeczywiste zyski były niższe od szacowanych, a nawet ujemne.
(A) Problem z obliczaniem zysku hipotetycznego w BOXie 3
1. Stały zysk a rzeczywistość: W systemie stosowano stałą stopę zwrotu opartą na założeniach rynkowych, która często nie odzwierciedlała rzeczywistych zysków z aktywów. W latach niskich stóp procentowych wiele osób płaciło podatki od dochodów, których w rzeczywistości nie osiągnęło.
2. Niezadowolenie i kwestie prawne: Wielu podatników uznało to obliczenie za niesprawiedliwe i złożyło sprawę do sądu. W 2021 r. holenderski Sąd Najwyższy orzekł, że system zwrotu hipotetycznego w BOXie 3 narusza prawa własności i zasadę równości podatników.
3. Przejściowa zmiana w 2022 r.: W następstwie orzeczenia sądu Rząd holenderski wprowadził w 2022 r. przejściową zmianę, umożliwiającą obliczanie zwrotów w oparciu o aktualne stopy procentowe dla aktywów niskiego ryzyka (takich jak oszczędności) i odróżniającą je od aktywów wyższego ryzyka. Było to jednak rozwiązanie tymczasowe.
(B) Reforma BOXa 3: Wdrożenie rzeczywistych zwrotów
Rząd holenderski planuje zastąpić obliczenia hipotetycznych zwrotów w BOXie 3 systemem opartym na rzeczywistych zwrotach. Celem tej reformy jest opodatkowanie podatników wyłącznie od zwrotów, które faktycznie generują z inwestycji i oszczędności. Kluczowe punkty reformy obejmują:
1. Obliczenia oparte na rzeczywistych zwrotach: Nowa struktura będzie opodatkować wyłącznie faktycznie wygenerowane dochody (odsetki, dywidendy, czynsz itp.) oraz zyski kapitałowe.
2. Stopniowe przejście: W okresie przejściowym rząd będzie nadal stosował tymczasową metodę obliczania zwrotów, aby lepiej odwzorować wyniki rynkowe.
3. Cel: sprawiedliwość: Reforma ma na celu zapewnienie większej sprawiedliwości, przejrzystości i uczciwości w opodatkowaniu dochodów kapitałowych. Ma ona również na celu ochronę oszczędzających i drobnych inwestorów, którzy nie zawsze osiągają wysokie zyski.
*Celem tego przejścia jest zapewnienie większej sprawiedliwości holenderskiego systemu podatkowego i lepszego dostosowania go do realiów gospodarczych, uwzględniając wymagania podatników i orzeczenia sądowe.
(C) Wdrożenie w latach 2024 i 2025
W okresie od połowy października do początku listopada 2024 r. organ podatkowy wyśle do uprawnionych podatników pismo informujące ich o rzeczywistym zeznaniu podatkowym. Pismo będzie zawierało szczegółowe informacje na temat dodatkowego procesu korekty oraz formularza deklaracji rzeczywistego zeznania podatkowego, który będzie dostępny od lata 2025 r. Niniejszy przewodnik wyjaśni, w jaki sposób porównać rzeczywiste zeznania podatkowe z hipotetycznymi zeznaniami podatkowymi, i będzie zawierał trzy przykłady obliczeń.
Od października 2024 r.: Kwalifikujący się podatnicy otrzymają pismo zawierające szczegółowe instrukcje i informacje na temat procesu.
Od lata 2025 r.: Podatnicy będą mogli skorzystać z formularza, aby zadeklarować swoje rzeczywiste dochody. Dla każdego roku, którego dotyczy proces, zostanie wysłane specjalne pismo. W celu przygotowania się podatnicy otrzymają listę niezbędnych dokumentów i danych.
- Jeśli rzeczywisty zwrot jest niższy od wcześniej obliczonego zwrotu teoretycznego, konieczne będzie złożenie formularza. Otrzymasz wówczas wiadomość wyjaśniającą, co to dla Ciebie oznacza.
- Jeśli rzeczywisty zwrot jest wyższy od wcześniej obliczonego zwrotu teoretycznego, nie musisz składać formularza, ponieważ nie będziesz zobowiązany do zapłaty podatku wyższego od pierwotnie obliczonego, nawet jeśli złożysz formularz przez pomyłkę.
Do końca 2025 r.: Od końca 2025 r. rzeczywiste zyski będą wykorzystywane do obliczenia dochodu w BOXie 3, jeśli są niższe od zysku teoretycznego. Otrzymasz powiadomienie z ostateczną decyzją, która może skutkować zwrotem podatku lub obniżką podatku.
Źródło: Belastingdienst (Urząd Skarbowy), Rijksoverheid (Rząd Krajowy)
https://www.tax-in.com/en/news/
Mamy ponad 10 lat doświadczenia.
Posiadamy pierwszą wielojęzyczną platformę do składania zeznań podatkowych w Holandii.
Patricia Santa Cruz
Doradca podatkowy
TAX-IN, agencja internetowa, specjalizuje się w świadczeniu usług w zakresie rozliczeń podatku VAT i podatku dochodowego dla osób fizycznych i osób samozatrudnionych, a także w składaniu wniosków o dotacje lub pomoc w Holandii.
Email: info@tax-in.com
OBSERWUJ NAS I SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMI!
