Prinsjesdag 2024: Zmiany podatkowe i środki na 2025 rok w Niderlandach
Prinsjesdag to kluczowe wydarzenie w Niderlandach, podczas którego rząd przedstawia swoje plany budżetowe i podatkowe na kolejny rok. W Prinsjesdag 2024 ogłoszono szereg ważnych reform, które wejdą w życie w 2025 roku i wpłyną na osoby fizyczne, ekspatów, przedsiębiorców oraz różne sektory gospodarki. Poniżej przedstawiono najważniejsze zmiany:
System podatku dochodowego ulegnie zmianie w 2025 roku, a stawki w różnych przedziałach zostaną dostosowane. Oto podsumowanie najważniejszych zmian:
- Box 1: Dochody z pracy
Pracownicy zobaczą obniżenie stawki podatku dla dochodów poniżej 38.441 euro, gdzie zastosowana zostanie stawka 35,82% (o około 1% mniej niż w 2024 roku). Dla dochodów między 38.441 a 76.817 euro stawka wyniesie 37,48%. Dochody powyżej 76.817 euro nadal będą opodatkowane stawką 49,5%.
Przedział dochodów | Stawka podatku od dochodu |
Do 38.441 euro | 35.82% |
Od 38.441 do 76.817 euro | 37.48% |
Powyżej 76.817 euro | 49.5% |
- Box 2: Dochody z akcji
Jeśli posiadasz 5% lub więcej akcji w firmie, masz „znaczący udział” i możesz otrzymywać dywidendy. W 2025 roku zapłacisz 24,5% podatku od dywidend do kwoty 67.804 euro, tyle samo co w 2024 roku. Dla zysków powyżej tej kwoty stawka podatku wyniesie 31%, w porównaniu do 33% w 2024 roku.
Rząd dąży do wyrównania podatków między osobami posiadającymi znaczące udziały, przedsiębiorcami prowadzącymi działalność indywidualną a pracownikami, aby uniknąć sytuacji, w której przedsiębiorcy wybierają formę prawną działalności wyłącznie ze względów podatkowych.
Fiskalni partnerzy mogą dzielić zyski, korzystając dwukrotnie z niższej stawki podatkowej. W ten sposób, przy zysku 135.608 euro (2 x 67.804 euro), zapłacisz 24,5%. Ponadto, partner bez dochodów może skorzystać z ulg podatkowych poprzez podział zysków.
- Box 3: Oszczędności i inwestycje
W 2025 roku, jeśli posiadasz oszczędności lub inwestycje, nie zapłacisz podatku od majątku do kwoty 57.684 euro. Powyżej tej kwoty zapłacisz 36% podatku od przychodu, który Urząd Skarbowy szacuje, że mógłbyś uzyskać, co jest nazywane „fikcyjnym przychodem”.
Długi również są uwzględniane w tej kategorii. Urząd Skarbowy ustala fikcyjny przychód dla długów, który możesz odliczyć od przychodu z oszczędności i inwestycji. Nie możesz jednak odliczyć stałej kwoty od długów, ponieważ istnieje minimalny próg zadłużenia.
Fikcyjne przychody z oszczędności i długów zostaną określone na koniec 2025 roku, podczas gdy przychód z inwestycji zostanie ustalony na początku tego roku.
W 2025 roku zwolnienie z zysków dla małych i średnich przedsiębiorstw (mkb-winstvrijstelling) zostanie zmniejszone z 13,31% do 12,7%. Ponadto ulga dla samozatrudnionych będzie dalej zmniejszana, wynosząc 2.470 euro w 2025 roku, a w kolejnych latach ulegnie dalszym obniżkom. Te zmniejszenia zwiększą kwotę podlegającą opodatkowaniu, co oznacza, że samozatrudnieni zapłacą więcej podatku.
Jeśli odziedziczysz firmę lub otrzymasz ją w formie darowizny, zapłacisz podatek od spadków lub darowizn, w zależności od wartości firmy. BOR umożliwia zwolnienie, jeśli spełnisz trzy warunki:
- Firma musi być aktywna (nie tylko inwestycje).
- Poprzedni właściciel musiał posiadać firmę przez co najmniej pięć lat przed darowizną lub rok w przypadku śmierci (tak zwany „warunek posiadania”).
- Musisz prowadzić firmę przez co najmniej pięć lat, nie sprzedając udziałów w tym okresie.
Jeśli spełnisz te warunki, otrzymasz zwolnienie w wysokości 100% dla firm o wartości do 1.325.253 euro. Dla firm o wyższej wartości zwolnienie wynosi 83% od nadwyżki.
W 2025 roku rząd proponuje skrócenie wymogu kontynuacji z pięciu do trzech lat, umożliwiając sprzedaż firmy po trzech latach. Inne zmiany w BOR są planowane na 2026 rok.
Rząd planuje dostosować zasadę 30% dla pracowników zagranicznych (expatów) od 1 stycznia 2027 roku. Propozycja obejmuje dwa środki:
- Rekompensata do 27% opodatkowanego wynagrodzenia: Expaci, którzy spełnią wymagania, będą mogli otrzymać nieopodatkowaną rekompensatę do 27% swojego opodatkowanego wynagrodzenia. W 2025 i 2026 roku maksymalny procent pozostanie na poziomie 30%. Osoby, które korzystają z tej zasady przez pięć lat, uzyskają większe korzyści podatkowe w porównaniu z obowiązującymi przepisami.
- Podniesienie progu dochodów: Od 2027 roku próg dochodów zostanie podniesiony z 46.107 euro do 50.436 euro. Dla expatów poniżej 30. roku życia z tytułem magistra próg wzrośnie z 35.048 euro do 38.388 euro. Kwoty te będą dostosowywane w kolejnych latach. Oznacza to, że mniej expatów spełni wymagania dotyczące zasady, a maksymalna rekompensata, jaką niektórzy kwalifikujący się nadal będą mogli otrzymać, będzie niższa.
Ponadto nowe zasady będą miały zastosowanie tylko do expatów, którzy złożą wniosek o zasadę 30% po 1 stycznia 2024 roku. Ci, którzy rozpoczęli wcześniej, zachowają 30% stawkę przez pięć lat i obecny próg.
Rząd uważa, że te zmiany są mniej radykalne i mniej szkodliwe dla gospodarki, dzięki czemu praca w Niderlandach pozostaje atrakcyjna dla expatów.
- Podatek od środków transportu
Pojazdy elektryczne lub o zerowej emisji otrzymają w 2025 roku 75% zniżki na podatek od środków transportu, co oznacza, że zapłacą tylko 25% w porównaniu z pojazdami konwencjonalnymi. Jednak w 2026 roku ta zniżka zostanie zmniejszona do 25%, a od 2029 roku korzyści te zostaną zniesione. - Ulga na chorobę
Osoby niepełnosprawne lub poważnie chore będą mogły odliczyć 0,23 euro za kilometr przejechany samochodem podczas wizyt lekarskich lub odwiedzin u rodziny.
Rząd zaproponował podniesienie stawki VAT w różnych sektorach rekreacyjnych. VAT na kulturę, książki i sport wzrośnie z 9% do 21%. Podobnie, stawka VAT na noclegi również wzrośnie z 9% do 21%.
Ponadto proponuje się stopniowe zwiększenie podatku od gier losowych. Od 1 stycznia 2025 roku podatek od gier wzrośnie z 30,5% do 34,2%, a w 2026 roku wzrośnie do 37,8%. Ten środek zwiększy koszty dla dostawców gier losowych, a rząd przyznaje, że nie wszyscy dostawcy będą mogli przenieść te koszty na graczy lub je zaabsorbować.
Celem tych zmian jest zwiększenie dochodów podatkowych. Od 2026 roku te środki mają przynieść rocznie dodatkowe 202 miliony euro dochodów z podatków.
Rząd planuje obniżenie stawek podatku energetycznego na gaz ziemny od 1 stycznia 2025 roku. Obniżka ta dotyczy zużycia do 170.000 m³ rocznie. W 2025 roku nowa stawka będzie niższa o 2,8 centa euro za m³ w porównaniu do sytuacji bez tego środka, co zniweluje wcześniejszy wzrost o 2,3 centa.
Celem tego środka jest zmniejszenie kosztów energii dla gospodarstw domowych. Dostawcy energii uwzględnią te zmiany na rachunkach swoich klientów.
Prinsjesdag 2024 ujawnił istotne reformy podatkowe, które będą miały duży wpływ na życie obywateli i przedsiębiorców w Niderlandach. Zmiany te obejmują dostosowania podatku dochodowego, korzyści dla expatów oraz zmiany w sektorze kulturalnym, rekreacyjnym i transportowym. Reformy mają na celu zrównoważenie systemu podatkowego, wspieranie zrównoważonego rozwoju oraz ochronę wrażliwych sektorów.
Źródło: Rijksoverheid, Belastingdienst, Kamer van Koophandel

Contamos con mas de 10 años de experiencia.
Contamos con la primera plataforma multilingue, fiscal-administrativa de declaración de impuestos en los Países Bajos.
Patricia Santa Cruz
Asesor fiscal
TAX-IN, gestoría online, está especializada en brindar servicios en declaración del IVA y de la renta para personas físicas y autónomos, ademas de realizar solicitudes de subsidios o ayudas en Países Bajos.
Email: info@tax-in.com
SIGUENOS Y CONTACTANOS!