Redução do benefício da regra dos 30% nos Países Baixos a partir de 2024

• É um funcionário assalariado. Foi contratado fora dos Países Baixos por uma empresa dos Países Baixos.
• Possui conhecimentos específicos ou altamente qualificados que são escassos ou pouco disponíveis no mercado de trabalho dos Países Baixos, o que significa que é considerado um migrante qualificado.
• Reside a mais de 150 km da fronteira dos Países Baixos durante mais de 16 dos 24 meses anteriores ao seu primeiro dia de trabalho nos Países Baixos.
• Os trabalhadores da Bélgica e do Luxemburgo, por exemplo, estão excluídos do regime em qualquer caso.

Se pretender candidatar-se ao regime a partir do primeiro dia de trabalho, certifique-se de que a Autoridade Tributária dos Países Baixos (Belastingdienst) recebem a candidatura ao regime no prazo de quatro meses após o primeiro dia de trabalho.

• O rendimento tributável de um trabalhador deve exceder os 46.107 EUR brutos por ano (em 2023, o valor era de EUR 41.954).
• Para um trabalhador com menos de 30 anos e um mestrado, o seu rendimento tributável deve ser superior a EUR 35.048 brutos por ano (em 2023, era de EUR 31.891).
• A aplicação será limitada a um salário máximo de 233,000 EUR, determinado pela Lei dos Rendimentos Altos (norma WNT), também conhecida como norma Balkenende.
• Esta norma estabelece um limite salarial máximo ao qual podem ser aplicadas determinadas benefícios fiscais, como a regra dos 30%.

• Recentemente, o parlamento dos Países Baixos aprovou alterações significativas ao regime da regra dos 30%. É importante referir que, atualmente, um trabalhador pode receber um reembolso isento de impostos de 30% do seu salário bruto durante 5 anos.
• Em 26 de outubro de 2023, a Câmara dos Representantes dos Países Baixos reduziu recentemente a regra dos 30% no Plano Fiscal 2024 em dois aspetos adicionais:

Redução progressiva da regra dos 30%:

1. A partir de 2024, os regulamentos atualizados deixarão de garantir um reembolso total de 30% ao longo do período de 5 anos (60 meses). O plano permitirá a sua aplicação inalterada durante os primeiros 20 meses, permitindo que o pagamento de 30% do salário bruto seja efetuado como reembolso de despesas isento de impostos. Durante os 20 meses seguintes, só vai receber 20% do salário bruto isento de impostos e, nos últimos 20 meses, apenas 10% isento de impostos.
2. A partir de 2025, os expatriados serão obrigados a pagar impostos nas caixas 2 e 3, mesmo aqueles que atualmente beneficiam da regra dos 30%.
   • A “Caixa 2” na declaração de rendimentos dos Países Baixos concentra-se nos rendimentos gerados por participações de ações numa empresa, tais como dividendos e lucros derivados da venda de ações de uma empresa.
   • A “Caixa 3” inclui declarações de saldos de contas bancárias, investimentos e imóveis dentro e fora dos Países Baixos, excluindo a residência principal.

• Em vez de aplicar a regra dos 30%, o empregador tem a opção de reembolsar as despesas extraterritoriais efetivas incorridas por um funcionário, se isso for mais vantajoso.

• Para fazer uso dessa alternativa, o empregador deve demonstrar a ocorrência efetiva desses custos e, além disso, eles devem ser registados individualmente na administração de processamento de salários.

• Optar pelo reembolso das despesas extraterritoriais efetivas pode ser uma excelente escolha para futuros expatriados cujas despesas excedam os 30%/20%/10% do seu salário bruto. A decisão de reembolsar estas despesas extraterritoriais efetivas deve ser tomada no primeiro período de recibo de vencimento do ano civil e aplicada durante todo o ano.

• A partir do ano de 2024, serão implementados requisitos mais rigorosos para o regime da regra dos 30%, permitindo que os empregadores paguem uma parte do salário isenta de impostos em circunstâncias específicas.

• Esses ajustes visam simplificar o sistema, mas, ao mesmo tempo, estabelecer limites salariais específicos.

• As mudanças na regulamentação da regra dos 30% nos Países Baixos têm um impacto substancial sobre os expatriados e seus empregadores, influenciando tanto as responsabilidades fiscais quanto a gestão de processamento de salários.

  Benefícios da regra dos 30% nos Países Baixos

• De acordo com os cálculos, espera-se que as poupanças resultantes destas modificações aumentem de 3 milhões de euros em 2025 para um montante substancial de 194 milhões de euros em 2029 e nos anos seguintes.

• A proposta envolve a utilização dos fundos libertados para diminuir os juros dos empréstimos para estudantes.

• Como consequência destas alterações ao regime da regra dos 30%, os funcionários terão de pagar impostos sobre o rendimento pessoal mais elevados.

• Esta situação não só vai aumentar a carga fiscal sobre os expatriados, como também vai complicar significativamente as suas declarações fiscais.

Benefícios da regra dos 30% nos Países Baixos