Créditos fiscais (heffingskorting) nos Países Baixos e como são aplicados na declaração de rendimentos

Créditos Fiscais Heffingskorting.

Um crédito fiscal é um desconto no imposto de rendimentos (Inkomstenbelasting) e nas contribuições para a segurança social (Zorgverzekeringswet).Assim, isto significa que paga menos impostos e prémios. Os créditos fiscais que recebe dependem da sua situação pessoal e, além disso, variam conforme diferentes critérios legais e, claro que, exigem atenção às regras anuais.

Que créditos fiscais existem?

1. Crédito fiscal geral (Algemene heffingskorting):

Se residir nos Países Baixos e tiver de pagar imposto sobre o salário ou imposto de rendimentos, então tem direito ao crédito fiscal geral. Este desconto depende da sua renda e, por conseguinte, pode diminuir quando a sua renda aumentar. De qualquer forma, isso ocorre de maneira gradual e, de fato, acompanha a evolução da renda anual.

Por exemplo,Tabela de crédito fiscal geral: ainda não atingiu a idade de reforma em 2024.

2. Desconto para empregados (Arbeidskorting):

Recebe o crédito fiscal quando trabalha e este é calculado com base no rendimento do trabalho. Se tiver um empregador, este crédito fiscal é calculado no imposto sobre o salário. Se a declaração de rendimentos for apresentada, este crédito fiscal não precisa de ser solicitado separadamente, pois é calculado automaticamente.

O montante do crédito fiscal do trabalhador depende da sua idade e do montante do seu rendimento e, sobretudo, o seu rendimento não pode ser superior aos valores estabelecidos. No entanto, é importante analisar cada ano fiscal individualmente e, igualmente, considerar eventuais alterações na legislação.

• 39 957,00 EUR em 2024
• 37 691,00 EUR em 2023
• 36 649,00 EUR em 2022
• 35 652,00 EUR em 2021

Além disso, veja a tabela para o crédito fiscal para trabalhadores por conta de outrem: ainda não atingiram a idade de reforma do Estado em 2024.

3. Desconto combinado dependente do rendimento (Inkomensafhankelijke combinatiekorting):

Para ter direito a este crédito fiscal, o seu filho deve estar registado na Câmara Municipal da sua morada e, além disso,ste desconto pode ser solicitado no imposto sobre o rendimento. Contudo, é necessário cumprir todos os requisitos listados, e, ainda assim, verificar cada situação particular.

Primeiramente, quem consideramos como seu filho?

• filho próprio
• enteado
• Um filho adotivo, apenas se o criar e sustentar como seu próprio filho
• Um filho adotivo
• Um filho de uma relação anterior do seu cônjuge ou parceiro registado
• Além disso, se viverem juntos ou tiverem um colega de quarto e forem parceiros fiscais, também consideramos o filho desse parceiro fiscal como seu filho

As seguintes condições também devem ser cumpridas pelo seu filho e, desse modo, garantir o direito ao crédito. Por conseguinte, é essencial verificar cada critério com atenção:

• O seu filho tem menos de 12 anos a 1 de janeiro do ano de referência.
• O seu filho deve estar registado há pelo menos 6 meses num ano civil.
• Se tiverem a guarda partilhada, o seu filho também pode estar registado na Câmara Municipal no endereço do seu ex-parceiro.
• Inclusive, se estiver registado juntamente com o seu filho no mesmo endereço há menos de 6 meses porque um dos dois faleceu, vai receber o desconto.
• O seu rendimento auferido é superior a um montante fixo.
• Não tem um parceiro fiscal ou tem um parceiro fiscal há menos de 6 meses, ou tem um parceiro fiscal há mais de 6 meses e tem um rendimento auferido inferior ao do seu parceiro fiscal.

Em contrapartida, quem não cumprir estas condições não poderá solicitar o crédito.

Posteriormente,  veja a tabela de crédito fiscal combinado relacionado com o rendimento: ainda não atingiu a idade da reforma do Estado em 2024.

4. Créditos fiscais para beneficiários de AOW (Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden):

Vai receber o crédito fiscal para idosos se tiver atingido a idade de reforma estatal até 31 de dezembro do ano civil e, portanto, cumprir a condição principal. De qualquer forma, é essencial verificar o rendimento agregado.

Tabela para o desconto para idosos 2024.

5. Desconto para jovens com deficiência (Jonggehandicaptenkorting):

Se receber o benefício ao abrigo da Lei de Apoio ao Emprego e Trabalho para Jovens com Deficiência, denominado benefício Wajong, e, ademais, não receber um desconto para idosos, vai receber o Crédito Fiscal para Jovens com Deficiência.

Este desconto é recebido através da agência de benefícios (UWV) e, eventualmente, se trabalhar como empregado, vai recebê-lo ao apresentar a declaração de rendimentos. Do mesmo modo, aplica-se a diferentes anos fiscais. Além disso, o valor anual varia conforme as regras oficiais.

Tabela de descontos para jovens com deficiência.

6. Desconto de licença vitalícia (Levensloopverlofkorting) até 2022:

Se tiver feito poupanças com o plano de poupança vitalícia (levensloopregeling) e levantar dinheiro dessa conta poupança, para licença sem vencimento ou para adquirir parte do seu crédito vitalício, então, vai receber o referido crédito fiscal. Em 2021, o desconto é de, no máximo, 223 euros por ano que tiver poupado para o plano de poupança vitalícia, no período de 2006 a 2011. Em conclusão, este benefício deixou de existir após 2022.

7. Crédito fiscal para investimentos ecológicos (Heffingskorting voor groene beleggingen):

Se você ou o seu parceiro fiscal tiverem investimentos num fundo ecológico (groenfonds), poderá receber um desconto para os seus investimentos ecológicos (groene beleggingen), e, de acordo com isso, o crédito fiscal para investimentos ecológicos é calculado além da sua isenção para investimentos ecológicos. O crédito fiscal é de 0,7% da sua isenção (vrijstelling). Em conclusão, trata-se de um incentivo relevante para quem investe de forma sustentável.

Fonte: Belastingdienst

Créditos fiscais Heffingskorting

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