Quais são os impostos e benefícios para trabalhadores independentes (eenmanszaak)?

Obrigações fiscais como trabalhador independente Eenmanszaak

1. Quais são as obrigações fiscais dos trabalhadores independentes?

Além disso, após ter-se registado como trabalhador independente (eenmanszaak) ou Vof (sociedade) na KVK, terá duas obrigações fiscais e, dessa forma, deverá cumpri-las dentro dos prazos estabelecidos.

a) Declaração de rendimentos (março-abril)

Antes de mais, consulte o seguinte link: O que é a declaração de imposto de renda 2023 (Inkomstenbelasting) nos Países Baixos?

b) Imposto sobre o Valor Acrescentado – IVA (janeiro, abril, julho e outubro)

O imposto sobre vendas (BTW) é uma declaração que as empresas devem apresentar para o IVA que faturaram (BTW nos Países Baixos). Por conseguinte, é importante saber em que datas isso deve ser feito, e, nesse sentido, cumprir todos os prazos. Caso contrário, se não forem apresentadas a tempo, as multas podem ultrapassar 5.514 euros para os trabalhadores independentes (eenmanszaak) ou uma empresa (VOF).

• Além disso, Primeiro Trimestre (Q1-2024): Em abril de 2024, devem ser declaradas as faturas de receitas e despesas com data de emissão de janeiro a março de 2024.
• Do mesmo modo, Segundo Trimestre (Q2-2024). Em julho de 2024, as faturas de receitas e despesas com data de emissão entre abril e junho de 2024 devem ser declaradas.
• Igualmente, Terceiro Trimestre (Q3-2024). Em outubro de 2024, as faturas de receitas e despesas com data de emissão entre julho e setembro de 2024 devem ser declaradas.
• Por fim, Quarto Trimestre (Q4-2024). Em janeiro de 2025, as faturas de receitas e despesas com data de emissão entre outubro e dezembro de 2024 devem ser declaradas.

2. Quais deduções ou benefícios fiscais posso aplicar nas declarações como trabalhador independente (eenmanszaak ou VoF)?

a) Benefício para Trabalhadores Independentes (zelfstandigenaftrek)

Se preencher as seguintes condições, pode requerer o referido benefício e, além disso, aproveitar uma redução significativa no imposto devido.

É empresário para efeitos de imposto sobre o rendimento. Nesse caso, o  facto de ser ou não empresário depende inteiramente da sua situação. Pode verificar se é empresário para efeitos fiscais na “Ondernemers Check” (Verificação de Empresários) no seguinte link: here

• Critério de 1225 horas (urencriterium), se for um empresário que dedica pelo menos 1225 horas à sua empresa no ano civil.

Apresentamos alguns exemplos abaixo:

• Se tiver registado a sua empresa em 15 de agosto de 2019, o critério é o mesmo, ou seja, de 15 de agosto a 31 de dezembro, deve cumprir um mínimo de 1225 horas para solicitar o benefício.
• Por outro lado, no entanto, se registar a sua empresa em 1 de janeiro de 2019, poderá acumular as 1225 horas entre 1 de janeiro e 31 de dezembro de 2019, o que equivale a 25 horas semanais investidas na sua empresa.
• Se, além de possuir a sua própria empresa, trabalhar como funcionário de outra empresa, o critério de 1.225 horas só se aplica se dedicar mais de 50% do seu tempo à sua própria empresa
• De qualquer forma, em resumo, para solicitar este benefício, deve registar todo o tempo que dedica à sua empresa, como tempo de conversas com clientes, transporte para se encontrar com o seu cliente, preparação de emails, promoções, telefonemas com clientes, viagens, administração, reuniões, tempo para preparar o marketing da sua empresa, etc. As horas de baixa por doença e férias não são consideradas.
• No caso de uma auditoria pela Autoridade Tributária dos Países Baixos (Belastingdienst), deve ser capaz de comprovar que trabalhou essas horas para a sua empresa e, inclusive, apresentar evidências precisas.

Se for elegível, a dedução do subsídio para trabalhadores independentes (zelfstandigenaftrek) é a seguinte:

• Em 2024: um máximo de 3.750 euros
• Em 2023: um máximo de 5.030 euros

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b) Benefícios de arranque para empreendedores (startersaftrek)

Do mesmo modo, se preencher as seguintes condições, pode solicitar o referido benefício e, assim, reduzir ainda mais o montante tributável.

• Tem direito à dedução para trabalhadores independentes.
• Não foi empresário para efeitos de imposto sobre o rendimento em todos os anos dos últimos 5 anos.
• Utilizou a dedução para trabalhadores independentes no máximo 2 vezes nos últimos 5 anos.

Consequentemente, se for elegível, a dedução dos benefícios de arranque para empreendedores (StarterSaftrek) é a seguinte:

• Em 2024: 2123 euros
• Em 2023: também 2.123 euros

3. Precisa de emitir a sua primeira fatura? Sabe quais as informações que devem constar nas faturas da empresa?

Se adquirir bens ou serviços nos Países Baixos, vai receber uma fatura do seu fornecedor. Assim sendo, esta fatura deve cumprir uma série de requisitos e, por isso, deve verificar cada detalhe cuidadosamente. Cada fatura que receber deve incluir as seguintes informações:

• Nome e endereço do fornecedor.
• Número de identificação fiscal do fornecedor.
• Número da fatura.
• Data da fatura.
• Data em que os bens ou serviços foram fornecidos.
• Quantidade e tipo de bens fornecidos.
• Natureza e tipo de serviços prestados.

As faturas também devem incluir os seguintes dados para cada taxa de IVA ou isenção:

• Preço por peça ou unidade, sem IVA
• Qualquer redução que não esteja incluída no preço
• Taxa de IVA aplicada
• Custo (o preço sem IVA)
• No caso de um pagamento antecipado: a data do pagamento, se diferente da data da fatura
• O valor do IVA
• Além disso, em alguns casos, o seu número de identificação fiscal também deve ser incluído na fatura. É o caso da exportação de mercadorias para outros países da UE e de determinados serviços relacionados, como serviços de transporte. O seu número de identificação fiscal também deve ser incluído na fatura em casos de autoliquidação e, desse modo, garantir o cumprimento das regras.

4. Como empresário, sou obrigado a ter uma conta bancária empresarial ou posso utilizar a minha conta pessoal?

Se tiver registado uma empresa (eenmanszaak ou VoF), não é obrigado a abrir uma conta bancária empresarial, mas é aconselhável ter uma conta bancária empresarial, pois facilita a administração para si e para o contabilista e, ao mesmo tempo, melhora a organização financeira.

Além disso, também proporciona mais segurança e formalidade para os clientes ou fornecedores que trabalham com a sua empresa. Lembre-se de que ter uma conta bancária empresarial geralmente tem um custo mensal, mas alguns bancos oferecem contas bancárias empresariais com taxas bancárias reduzidas durante os primeiros 2 anos após o registo da empresa.

5. Verifique os números de identificação fiscal (BTW nummer)

É importante que saiba se o seu cliente é de facto uma empresa. Por isso, se a sua administração comprovar que o seu cliente não é uma empresa, terá de saber como lidar com o cálculo do imposto e, por conseguinte, ajustar corretamente a sua faturação.

• Verifique o número de identificação fiscal.
• Quer verificar o número de identificação fiscal do seu cliente?
  • Pode consultar o website da Comissão Europeia. Pode verificar os números de identificação fiscal dos seus fornecedores de todos os Estados-Membros da UE no seguinte link: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

Também pode verificar os seus clientes dos Países Baixos.

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

Fonte: Belastingdienst

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