Prinsjesdag 2023:
(A) Impostos
O Prinsjesdag 2023 é um evento anual nos Países Baixos marcado pelo discurso do Rei Willem-Alexander, que apresenta as políticas e planos do governo para o ano seguinte, além disso. Este dia também inclui a procissão real e é crucial para definir a agenda política e fiscal nos Países Baixos, portanto. Em 19 de setembro de 2023, o governo apresentou as suas propostas políticas para o ano seguinte, assim.
Vende cerveja, vinho ou outras bebidas alcoólicas? O imposto especial sobre cerveja, vinho e outras bebidas alcoólicas vai aumentar 16,2% a partir de 1 de janeiro de 2024, assim como.
- O preço de uma caixa de cerveja vai aumentar €0,50, portanto. Isso representa €0,02 por garrafa.
- Uma garrafa de vinho ficará mais cara em média €0,13, da mesma forma.
Para quem?
- Vendedores de álcool, assim como
- Produtores de álcool, além disso
- Importadores de álcool, portanto
A isenção de lucros para pequenas e médias empresas será reduzida em 2024, além disso.
É trabalhador independente ou empresário de uma PME? É considerado uma entidade empresarial para efeitos de imposto sobre o rendimento?
Em 2024, vai pagar mais impostos sobre os lucros que obteve, portanto. Em seguida, subtraia 12,7% da isenção de lucros para PME da sua declaração de rendimentos, assim. Anteriormente, esta taxa era de 14%, entretanto.
Para quem?
- Trabalhadores independentes e empresários de PME que pagam imposto sobre o rendimento e, portanto, têm uma forma jurídica sem personalidade jurídica (por exemplo, empresa individual, sociedade em nome coletivo, sociedade em comandita simples), assim como.
Tem direito à dedução para trabalhadores independentes? O montante que pode deduzir dos seus rendimentos tem vindo a diminuir todos os anos desde que a lei foi alterada em 2022, além disso.
Em 2023, a dedução para trabalhadores independentes será de €5.030, portanto. Em 2024, a dedução para trabalhadores independentes será reduzida para €3.750, assim. Vai pagar mais impostos se a dedução para trabalhadores independentes diminuir, logo.
O valor da dedução para trabalhadores independentes nos anos seguintes é o seguinte, além disso:
- 2024: €3.750
- 2025: €2.470
- 2026: €1.200
- 2027: €900
Para quem?
- Trabalhadores independentes elegíveis para a dedução para trabalhadores independentes, assim como.
O que muda?
É uma entidade empresarial para efeitos de imposto sobre o rendimento? O desconto no pagamento do Imposto sobre o Rendimento provisório (IB) será eliminado, portanto. Vai receber um desconto se pagar a sua liquidação provisória de imposto num montante único (em vez de em prestações) antes da data final de pagamento do primeiro período de pagamento, além disso. Esta alteração deverá entrar em vigor a 1 de janeiro de 2024, assim.
O subsídio de viagem isento de impostos aumentará de €0,21 para €0,23 por quilómetro em 1 de janeiro de 2024, portanto.
É trabalhador independente? Então, pode deduzir este valor por quilómetro dos seus rendimentos se for uma entidade empresarial para efeitos de imposto sobre o rendimento, assim como.
É empregador? Pode reembolsar as despesas de viagem dos funcionários isentas de impostos, além disso. Isto também se aplica às despesas de viagem em transportes públicos, assim como. E para despesas com táxi, barco ou avião, portanto. Desde que seja razoável, entretanto.
Pode conceder aos seus funcionários um subsídio de viagem isento de impostos superior a €0,23 por quilómetro, assim. Este aumento adicional é considerado como salário do funcionário, portanto. Pode designar o aumento adicional como uma taxa salarial final através do sistema de custos laborais (WKR), além disso. Desta forma, o aumento adicional torna-se isento de impostos, assim.
O subsídio de viagem isento de impostos não se aplica a empresários que reembolsam os seus funcionários pelo custo de um carro ou bicicleta da empresa, portanto.
Para quem?
- Empregadores que reembolsam as despesas de viagem dos seus funcionários, assim como
Trabalhadores independentes que utilizam as despesas de viagem como despesas dedutíveis, além disso.
O que está a mudar?
Vende bebidas não alcoólicas, como refrigerantes e sumos de fruta? O imposto sobre o consumo destas bebidas irá aumentar, portanto. A partir de 1 de janeiro de 2024, o imposto sobre o consumo destas bebidas não alcoólicas aumentará para €26,13 por 100 litros (hectolitro), assim.
A partir de 1 de janeiro de 2024, a água mineral e o leite deixarão de ser incluídos nessas bebidas não alcoólicas, além disso. A partir dessa data, não haverá imposto sobre o consumo de água mineral e leite, portanto.
Para quem?
- Empresários que vendem bebidas não alcoólicas, como refrigerantes e sumos de fruta, assim como
- Empresários que vendem água mineral e leite, além disso.
O que vai mudar?
É uma entidade empresarial para efeitos de imposto sobre o rendimento? A taxa de imposto para o Imposto sobre o Rendimento da Caixa 3 vai aumentar de 32% para 34% a partir de 1 de janeiro de 2024, portanto. Isto é um ano mais cedo do que inicialmente proposto, assim. A taxa em 2024 seria inicialmente de 33%, entretanto. Em 2025, permanecerá em 34%, além disso.
O limite isento de impostos para a Caixa 3 permanece em €57.000 em 2024, assim como. Para parceiros fiscais, é €114.000, além disso. A dedução isenta de impostos aumentaria primeiro (indexada) para €62.643, portanto.
Para quem?
- Empresários para o imposto sobre o rendimento, assim como.
(B) Pessoal
O que muda?
É empregador? E está a contratar um funcionário estrangeiro com competências ou conhecimentos especiais? Já não pode reembolsar indefinidamente os custos adicionais em que o seu funcionário incorre devido à mudança na isenção de impostos para os Países Baixos. A partir de agora, também terá de comunicar anualmente à Autoridade Tributária como pretende reembolsar esses custos extraterritoriais.
Trata-se de um ajustamento à regra atual de 30%. Em breve, vai poder reembolsar os custos pagando 30% do salário isento de impostos. A compensação em si está incluída nesses 30%. Não é necessário especificar os custos em que o seu funcionário realmente incorreu.
A partir de 1 de janeiro de 2024, passa a existir um montante máximo para esta opção. Pode reembolsar os custos até um máximo de 30% da Lei dos Rendimentos Mais Elevados no Setor Público e Semipúblico (WNT) para salários mais elevados. Este montante é determinado anualmente.
O seu funcionário deve cumprir as condições da regra dos 30%. E deve registar o seu funcionário junto da Autoridade Tributária como utilizador da facilidade dos 30%.
Para quem?
- Empregadores que permitem que um funcionário estrangeiro com competências ou conhecimentos especiais venha para os Países Baixos. Esta alteração entra em vigor a 1 de janeiro de 2024.
(C) Cuidados infantis
O que muda?
Trabalha na área dos cuidados infantis? Os cuidados infantis podem ser oferecidos em várias línguas. Serão permitidos cuidados infantis multilingues em Alemão, Inglês ou Francês. Um máximo de 50% do tempo diário de cuidados pode ser prestado num ambiente multilingue.
Para quem?
- Empresários que trabalham com cuidados infantis. Esta alteração deverá entrar em vigor a 1 de janeiro de 2024.
(D) Planos fiscais para empresas individuais
Os seus rendimentos na Caixa 1 são tributados em duas classes. Em 2024, vai pagar 36,97% de imposto de rendimentos sobre seus rendimentos até €75.624. Isso representa um aumento de 0,04 pontos percentuais em relação a 2023. No ano seguinte, assim como em 2023, vai pagar 49,5% de imposto sobre rendimentos sobre os rendimentos acima de €75.624. Os beneficiários do AOW estão sujeitos a uma primeira classe ajustada.
Nos anos anteriores, os limites das classes aumentaram com a taxa de inflação. Este ano, o aumento é de 3,55%, o que é inferior à taxa de inflação de 9,9%. Isto significa que é mais provável que pague a taxa de imposto mais elevada na segunda classe.
Se detém 5% ou mais das ações de uma empresa, tem uma “participação substancial”.
Poderá receber uma distribuição de lucros ou dividendos. Em 2023, pagou uma taxa de imposto de 26,9%. Em 2024, os dividendos recebidos de uma participação substancial serão tributados num sistema de duas classes. Vai pagar 24,5% de imposto sobre o rendimento para rendimentos até €67.000. Acima desse valor, a taxa é de 31%.
Em 2024, vai pagar menos impostos na Caixa 2 para distribuições de lucros até aproximadamente €106,000. Vai pagar mais impostos para distribuições de lucros maiores em 2024 do que em 2023. Pode ser interessante distribuir os lucros acumulados da sua empresa em 2023. Informe-se junto do seu consultor. Tenha em atenção que, após receber um dividendo, terá dinheiro e investimentos privados. Estes tornam-se capital na Caixa 3. Na Caixa 3, existe um capital isento de impostos de €57.000. Se o valor exceder esta isenção, vai pagar impostos sobre ele na Caixa 3. Informe-se junto do seu consultor sobre a melhor forma de agir na sua situação.
Tem poupanças ou investimentos? Então, não vai pagar imposto sobre o seu património até €57.000 em 2024. Se tiver mais, vai pagar 34% de imposto sobre os rendimentos obtidos. Os rendimentos referem-se ao rendimento das poupanças e investimentos. O governo calcula uma taxa de rendimento fixa para investimentos de 6,04% em 2024. O rendimento das poupanças é determinado posteriormente. A partir de 1 de janeiro de 2023, o dinheiro em contas de terceiros junto de um notário ou oficial de justiça também conta como poupança. Isto também se aplica à participação dos proprietários nos ativos de uma associação de proprietários (VVE).
As dívidas também estão incluídas na Caixa 3. Os custos das suas dívidas são deduzidos do rendimento dos seus ativos. Os custos das suas dívidas são cobrados a uma taxa de juro fixa. Não é possível deduzir um montante fixo das suas dívidas. Esse é o limite da dívida. O limite da dívida e a taxa de juro serão determinados posteriormente.
A partir de 2024, deixa de ser necessário declarar requerimentos e dívidas mútuas entre parceiros fiscais ou entre pais e filhos menores.
Link para a Ferramenta de Cálculo do Imposto de Rendimentos para 2024
A isenção de lucros para PME é reduzida. A isenção de lucros para PME reduz o seu lucro tributável após deduções comerciais. A porcentagem diminuirá de 14% para 12,7% em 2024. Os empreendedores com lucros elevados serão os mais afetados.
Trabalha pelo menos 1225 horas na sua empresa? Então tem direito à dedução para trabalhadores independentes. A dedução para trabalhadores independentes será reduzida em €1280 em 2024, resultando numa dedução de €3750. Nos anos seguintes, a dedução para trabalhadores independentes vai continuar a diminuir até €900 em 2027.
O subsídio de deslocação isento de impostos vai aumentar de €0,21 para €0,23 por quilómetro a 1 de janeiro de 2024. Como empresário, pode deduzir este montante das suas despesas de deslocação profissional por utilizar o seu carro particular, motocicleta ou bicicleta. Como empregador, também poderá reembolsar os seus funcionários à taxa de €0,23 por quilómetro isento de impostos para viagens de negócios utilizando o seu próprio meio de transporte, incluindo deslocações diárias.
Fonte: KVK (Câmara do Comércio), Belastingdienst
Prinsjesdag 2023
Imposto sobre veículos e novas normas
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Patricia Santa Cruz
Consultora fiscal
A TAX-IN, agência online, especializa-se na prestação de serviços de declaração de IVA e imposto de rendimentos para particulares e trabalhadores independentes, além de solicitar subsídios ou apoios nos Países Baixos.
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