(A) Impostos
O Prinsjesdag 2023 é um evento anual nos Países Baixos, marcado pelo discurso do rei Willem-Alexander que apresenta as políticas e planos governamentais para o ano de 2024. Este dia também inclui a procissão real e é crucial para estabelecer a agenda política e fiscal nos Países Baixos. Em 19 de setembro de 2023, o governo apresentou suas propostas políticas para o próximo ano.
Você vende cerveja, vinho ou outras bebidas alcoólicas? O imposto especial sobre cerveja, vinho e outras bebidas alcoólicas aumentará 16,2% a partir de 1º de janeiro de 2024.
- O preço de uma caixa de cerveja aumentará 0,50€. Isso equivale a 0,02€ por garrafa.
- Uma garrafa de vinho ficará em média 0,13€ mais cara.
Para quem?
- Vendedores de álcool
- Produtores de álcool
- Importadores de álcool
A isenção de lucros para pequenas e médias empresas será reduzida em 2024. É autônomo ou empreendedor de PME? E você é empresário para efeitos do Imposto sobre a Renda? Você pagará mais impostos em 2024 sobre os lucros obtidos. Em seguida, subtraia de seus lucros na sua declaração de imposto de renda a isenção de lucros para PMEs de 12,7%. Isso era de 14%.
Para quem?
- Trabalhadores autônomos e empresários de PMEs que pagam imposto sobre a renda e, portanto, têm uma forma jurídica sem personalidade jurídica (por exemplo, empresa unipessoal, sociedade coletiva, sociedade coletiva)
Você tem direito à dedução para autônomos? O valor que você pode deduzir de seus lucros tem diminuído a cada ano desde que a lei mudou em 2022. Em 2023, a dedução para autônomos será de 5.030€. Em 2024, a dedução para autônomos será reduzida para 3.750€. Você paga mais impostos se a dedução para autônomos diminuir.
O valor da dedução para autônomos nos próximos anos:
- 2024: 3.750€
- 2025: 2.470€
- 2026: 1.200€
- 2027: 900€
Para quem?
- Trabalhadores autônomos que têm direito à dedução para autônomos
O que está mudando?
Você é um empresário para efeitos do imposto sobre a renda? O desconto no pagamento do ajuste fiscal provisório do Imposto sobre a Renda (ib) desaparecerá. Você não receberá mais um desconto se pagar seu ajuste fiscal provisório de uma só vez (em vez de em parcelas) antes da data de vencimento do primeiro período de pagamento. Espera-se que a mudança entre em vigor em 1º de janeiro de 2024.
A alocação de viagem livre de impostos aumentará de 0,21 € para 0,23 € por quilômetro em 1º de janeiro de 2024.
Você é trabalhador independente? Então você poderá deduzir esse valor por quilômetro de seus ganhos se for empresário para efeitos do imposto sobre a renda.
Você é empregador? Pode reembolsar as despesas de viagem dos funcionários livres de impostos. Isso também se aplica a despesas de viagem em transporte público e por táxi, barco ou avião, desde que seja razoável.
Você poderá conceder aos seus funcionários uma alocação de viagem superior a 0,23 € por quilômetro. Esse aumento será considerado como salário do funcionário. Você pode designar o aumento como taxa salarial final através do sistema de custos laborais (WKR). Dessa forma, o aumento adicional fica isento de impostos.
O subsídio de viagem livre de impostos não é para empresários que reembolsam aos seus funcionários o custo de um carro ou bicicleta da empresa.
Para quem?
- Empregadores que reembolsam as despesas de viagem de seus funcionários
- Trabalhadores autônomos que usam despesas de viagem como conceito dedutível.
O imposto sobre o consumo dessas bebidas aumentará. A partir de 1º de janeiro de 2024, o imposto sobre o consumo dessas bebidas aumentará para 26,13 € por 100 litros (hectolitro).
A partir de 1º de janeiro de 2024, a água mineral e o leite não estarão mais incluídos nessas bebidas não alcoólicas. A partir dessa data, não será necessário pagar imposto sobre o consumo de água mineral e leite.
Para quem?
- Empresários que vendem bebidas não alcoólicas, como refrigerantes e sucos de frutas.
- Empresários que vendem água mineral e leite.
O que está mudando?
Você é empresário para efeitos do imposto sobre a renda? A taxa da caixa 3 do Imposto sobre a Renda aumentará de 32% para 34% a partir de 1º de janeiro de 2024. Isso ocorre um ano antes do planejado. A taxa em 2024 inicialmente seria de 33%. Em 2025 continuará sendo de 34%.
A franquia fiscal da caixa 3 permanecerá em 57.000 euros em 2024. Para parceiros fiscais juntos, 114.000 €. A dedução livre de impostos seria inicialmente (indexada) aumentada para 62.643 €.
Para quem?
Empresários para o imposto sobre a renda.
(B) Pessoal
O que está mudando?
Você é empregador? E está contratando um funcionário estrangeiro com talento ou conhecimentos especiais? Você não poderá mais reembolsar os custos adicionais incorridos pelo seu funcionário devido à mudança para os Países Baixos livres de impostos de forma ilimitada. A partir de agora, você também precisará informar à Agência Tributária todos os anos como deseja reembolsar esses custos extraterritoriais.
Isso é um ajuste ao regime atual de 30%. Em breve, você poderá reembolsar os custos pagando 30% do salário livre de impostos. A própria compensação está incluída nesses 30%. Não é necessário indicar em quais custos seu funcionário realmente incorreu.
A partir de 1º de janeiro de 2024, haverá um valor máximo para essa opção. Você pode reembolsar os custos até um máximo de 30% da Lei de Padrões de Renda Superior (WNT) para os salários mais altos. Este valor é determinado a cada ano.
Seu funcionário deve cumprir as condições da regra do 30%. E você deve registrar seu funcionário junto às Autoridades Tributárias como usuário da facilidade do 30%.
Para quem?
Empregadores que permitem que um funcionário estrangeiro com conhecimento ou talento especial venha para os Países Baixos. Espera-se que a mudança entre em vigor em 1º de janeiro de 2024.
(C) Cuidado infantil
O que está mudando?
Você trabalha no cuidado de crianças? O berçário pode ser oferecido em vários idiomas. O berçário multilíngue pode ser oferecido em alemão, inglês ou francês. Será possível oferecer um máximo de 50% do tempo de atendimento por dia em multilíngue.
Para quem?
- Empresários que trabalham no cuidado de crianças. Espera-se que a emenda à Lei de Cuidado Infantil entre em vigor em 1º de janeiro de 2024.
(D) Planos fiscais para uma empresa unipessoal
Seus rendimentos na caixa 1 são tributados em duas faixas. Em 2024, você pagará 36,97% de imposto sobre sua renda até 75.624 euros. Isso é 0,04 pontos percentuais a mais do que em 2023. No próximo ano, assim como em 2023, você pagará 49,5% de imposto sobre a renda por seus rendimentos acima de 75.624 euros. Para beneficiários da AOW, é aplicada uma primeira faixa ajustada.
Em outros anos, o valor dos limites da faixa aumentava com a taxa de inflação. Este ano, o aumento é de 3,55%. Isso é menos do que a taxa de inflação de 9,9%. Isso significa que é mais provável que você pague a taxa mais alta da segunda faixa.
Se você possuir 5% ou mais das ações de uma empresa, possui um “interesse substancial”. Então você pode receber uma distribuição de lucros ou dividendos. Em 2023, você pagou um imposto de 26,9%. Em 2024, os dividendos recebidos de um interesse substancial serão tributados em um sistema de duas faixas. Você paga 24,5% de imposto sobre a renda até 67.000 euros. Em tudo o que estiver acima disso, a taxa é de 31%.
Em 2024, você pagará menos impostos na caixa 2 por distribuições de lucros até aproximadamente 106.000 euros. Você pagará mais impostos por distribuições de lucros maiores em 2024 do que em 2023. Pode ser interessante distribuir os lucros acumulados em sua empresa em 2023. Consulte seu consultor. Observe: após o pagamento de um dividendo, você terá dinheiro e investimentos privados. Isso então se torna o capital na caixa.
Na caixa 3, há um capital isento de impostos de 57.000 euros. Se o valor exceder essa isenção, você pagará imposto sobre ele na caixa 3.
Você tem economias ou investimentos? Então você não pagará impostos sobre sua riqueza até 57.000 euros em 2024. Tem mais? Então você paga 34% de imposto sobre o rendimento que obteve. O rendimento é o retorno que você obtém das economias e investimentos. O governo calcula uma taxa fixa de retorno para os investimentos de 6,04% em 2024. O rendimento das economias é determinado posteriormente. Com efeito retroativo a 1º de janeiro de 2023, o dinheiro em contas de terceiros perante notário ou oficial também conta como economia. Isso também se aplica à participação dos proprietários no patrimônio de uma comunidade de proprietários (VVE).
As dívidas também são incluídas na caixa 3. Os custos de suas dívidas são deduzidos do produto de seus ativos. Os custos de suas dívidas são cobrados a uma taxa de juros fixa. Você não pode deduzir uma quantia fixa de suas dívidas. Isso é o limiar da dívida. O limiar de dívida e a taxa de juros serão determinados posteriormente.
A partir de 2024, não será mais necessário declarar reivindicações e dívidas mútuas entre parceiros fiscais ou entre pais e filhos menores.
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A isenção de lucros das PME é reduzida.
A isenção de lucros das PME reduz o lucro tributável após as deduções comerciais. A porcentagem diminuirá de 14% para 12,7% em 2024. Como resultado, os empresários com altos lucros são os mais afetados.
Você trabalha pelo menos 1.225 horas em sua empresa? Então você tem direito à dedução por conta própria. A dedução por conta própria será reduzida em 1.280 euros em 2024. A dedução por conta própria será então de 3.750 euros. Nos próximos anos, a dedução por conta própria continuará diminuindo até 900 euros em 2027.
O subsídio por quilômetro livre de impostos aumentará de 21 para 23 centavos em 2024. Como empresário, você poderá deduzir esse valor de seus lucros por viagens de negócios com seu carro particular, moto ou bicicleta. Como empresário, você também pode reembolsar seus funcionários com os 23 centavos por quilômetro livre de impostos. Isso se aplica às viagens diárias e outros quilômetros de negócios com seu próprio meio de transporte.
Fonte: KVK, Belastingdienst.
