1. ¿Qué es la Declaración de la Renta?
La declaración de la renta es el impuesto que se paga por los ingresos obtenidos durante un año fiscal, que en los Países Bajos inicia el 1° de enero y termina el 31 de diciembre. Este impuesto incluye ingresos por trabajo, actividades empresariales, rendimientos de inversiones y otros ingresos diversos. La declaración permite al Estado calcular la cantidad de impuestos que corresponde pagar o recibir de vuelta, en función de los ingresos y gastos deducibles del contribuyente. Se realiza entre Marzo y Abril del 2025
2. Estructura del Sistema de Impuestos en los Países Bajos en 2024
El sistema de impuestos en los Países Bajos se organiza en tres categorías principales, conocidas como Boxes, que agrupan distintos tipos de ingresos sujetos a diferentes tasas impositivas.
Box 1: Ingresos por trabajo, autónomo y vivienda
- Para ingresos de hasta € 75,518, se aplica una tasa del 36,97%.
- Para ingresos superiores a € 75,518, la tasa aumenta al 49,50%.
Box 2: Rentas por dividendos en acciones en una empresa
- Aplica a dividendos de empresas en las que se posee al menos el 5% de acciones, sean nacionales o extranjeras.
- Hasta € 67,000, la tasa es del 24,50%.
- Desde € 67,000, la tasa es del 33,00%.
Box 3: Ingresos por activos, ahorros e inversiones
- Ingresos provenientes de activos como propiedades, ahorros, inversiones, criptomonedas, etc., con un saldo registrado al 1 de enero de 2024.
- Está libre de impuestos el primer tramo de € 57,000 para personas solteras y € 114,000 para socios fiscales. Cualquier monto que exceda se grava al 36%.
3. Gastos Deducibles en la Declaración de la Renta
Es posible deducir ciertos gastos para reducir la carga impositiva en la declaración de la renta en los Países Bajos. Estos gastos deducibles incluyen:
- Gastos de salud: Costos por invalidez o gastos médicos que no están cubiertos por el seguro.
- Casa propia: Deducciones por intereses hipotecarios y gastos asociados a la compra de una propiedad en los Países Bajos.
- Transporte: Costos de transporte si vives a más de 10 km de tu lugar de trabajo y viajas más de un día a la semana.
- Deudas personales: Saldo negativo en cuentas bancarias, deudas para financiar una segunda vivienda y préstamos bancarios.
4. Tipos de Formularios para la Declaración de Impuestos
Dependiendo de tu situación, deberás utilizar un formulario específico para presentar tu declaración de impuestos:
- Formulario M: Para quienes inmigran o emigran de los Países Bajos en alguna parte del año.
- Formulario P: Para quienes están registrados como residentes durante todo el año fiscal (1 de enero al 31 de diciembre).
- Formulario C: Para quienes no son residentes (RNI temporal) durante todo el año fiscal.
- Formulario F: Es el formulario de declaración para personas fallecidas.
5. ¿Cuándo Estoy Obligado a Presentar la Declaración de la Renta en 2024?
La declaración de la renta para el año 2024 se debe presentar entre marzo y abril de 2025. Estás obligado a presentarla en los siguientes casos:
Si recibiste una carta de invitación del Belastingdienst (Agencia Tributaria de los Países Bajos). La carta especificará una fecha de entrega, y no cumplir con ella puede resultar en una multa.
Si no recibiste una carta de invitación pero debes pagar más de € 52 o te corresponde una devolución de al menos € 17 en impuestos. Aunque en este caso tienes hasta cinco años para presentar la declaración, hacerlo fuera de tiempo podría retrasar el procesamiento hasta 36 meses.
6. Documentos Necesarios para la Declaración de Impuestos
Para completar la declaración de impuestos, asegúrate de tener los siguientes documentos a mano:
Información personal: Nombre completo, número BSN, fecha de nacimiento, nacionalidad, número de teléfono, y fecha de inmigración a los Países Bajos, junto con los extractos bancarios (Jaaroverzicht 2024).
Si trabajaste como empleado: Nómina anual de 2024 (Jaaropgaaf 2024) y, si aplica, la declaración de renta del año anterior (Inkomstenbelasting 2023).
Si compraste una propiedad en los Países Bajos: Reporte anual de la hipoteca (Jaaroverzicht hypotheek 2024), valorización de la vivienda del año anterior (WOZ 2023) y, si es el primer año de compra, la factura de compra emitida por el notario.
Si tienes un socio fiscal: Persona que reside en la misma dirección y cumple al menos una de estas condiciones: estar casados, tener un registro de convivencia, hijos en común o ser propietarios conjuntos de una propiedad.
Fuente: Belastingdienst

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Patricia Santa Cruz
Asesor fiscal
TAX-IN, gestoría online, está especializada en brindar servicios en declaración del IVA y de la renta para personas físicas y autónomos, ademas de realizar solicitudes de subsidios o ayudas en Países Bajos.
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