El IVA es el impuesto que pagas por la facturación como autónomo (eenmanszaak) o sociedad (vof). El IVA se calcula en el precio de sus bienes o servicios, esta declaracion se presenta y paga la declaración cada tres meses.  Puedes deducir el IVA que ha pagado sobre los gastos comerciales.

IVA = Impuesto sobre el valor añadido

VAT = Value-Added Tax

BTW = Belasting Toegevoegde Waarde

La declaración del IVA (Omzetbelasting) es una declaración que deben realizar las empresas sobre el IVA que han facturado. Si eres una persona que trabaja como empleado no es necesario que envíes esta declaración, pero eres autónomo debes realizar esta declaración. Es importante saber en qué fechas debes hacer la declaración del IVA porque tienen un vencimiento si haces el pago de impuestos fuera de fecha debes pagar una multa.

Luego que registras tu empresa (eenmanszaak o VoF), estas obligado a hacer la declaración del IVA de manera trimestral en Enero, Abril, Julio y Octubre de cada año, siendo asi que en el:

Primer trimestre (Q1-2023): en el mes de ABRIL de 2023 debes declarar todas las facturas de ingresos y gastos de tu empresa con fecha de emisión entre Enero – Marzo

Segundo trimestre (Q2-2023): en el mes de JULIO de 2023 debes declarar todas las facturas de ingresos y gastos de tu empresa con fecha de emisión entre Abril – Junio

Tercer trimestre (Q3-2023): en el mes de OCTUBRE de 2023 debes declarar todas las facturas de ingresos o gastos de tu empresa con fecha de emisión entre Julio – Setiembre.

Cuarto trimestre (Q4-2023): en el mes de ENERO de 2024 debes declarar las facturas de ingresos o gastos de tu empresa con fecha de emisión entre Octubre – Diciembre.

Puedes hacer el pago de los impuestos del IVA como máximo hasta el último día que está abierta la declaración del IVA (Q2-2023). En este caso, como la declaración del segundo trimestre del 2023 es en JULIO, puedes hacer el pago hasta el 31 de Julio del 2023. Ten en cuenta que si no haces el pago de los impuestos a tiempo, puedes tener una multa por pago tardío de impuestos.

El Belastingdienst, es la entidad donde se realizan los pagos del IVA, y cuenta con una cuenta bancaria para realizar dicha transferencia.

Actualmente la cuenta de banco del Belastingdienst donde se realizan los pagos de impuestos es la siguiente:

t.n.v. Belastingdienst Apeldoorn.

IBAN: NL86 INGB 0002 4455 88

Código SWIFT: INGBNL2A

Nombre del banco: ING Bank

Recuerda agregar siempre los 16 digitos de referencia de pago (betalingskenmerk), sino no consideran tu pago como valido y te devuelven el dinero que pagaste.

Sin embargo siempre se recomienda revisar en la página oficial del Belastingdienst  www.belastingdienst.nl,  allí se encuentra la cuenta de banco oficial.

EL BTW Nummer es el nuevo número de identificación de IVA. Todas las empresas unipersonales (eenmanszaak), recibirán una carta de las autoridades fiscales con un nuevo número de identificación de IVA.

El nuevo número de identificación del IVA tiene este aspecto: código de país NL, 9 dígitos, la letra ‘B’ y un dígito de control de 2 dígitos. Los 9 dígitos ya no tienen nada que ver con su número de servicio al ciudadano (BSN). Este es un ejemplo del nuevo número de identificación del IVA: NL000099998B57.

En el siguiente link puedes obtener tu BTW nummer, solo agregando el nombre de tu empresa. https://btw-zoeken.nl/

OB NUMMER (OMZETBELASTINGNUMMER) este número será usado cuando se comunica con las autoridades fiscales. Por ejemplo, si nos escribe una carta o llama a la Línea de información fiscal.

El número de impuesto a las ventas se ve así: su número de seguro social con la adición B01. Este es un ejemplo del número de impuesto a las ventas (OB NUMMER): 111234567B01.

Si luego que se envió la declaración del IVA, te corresponde devolución de impuestos, entonces las autoridades fiscales en Holanda te envían directamente a tu cuenta de banco, el dinero de devolución del IVA.

Pueden hacerte la devolución del IVA siempre y cuando hayas actualizado una cuenta de banco en su sistema. Es decir, debes haberles indicado el IBAN y nombre de la cuenta para que procedan con la devolución de impuestos.

Solo necesitas actualizar una única vez la cuenta de banco y luego en los próximos trimestres que tengas devoluciones del IVA, te reembolsaran automáticamente. 

Si en algún momento durante el año cambias de cuenta de banco, debes volver a actualizarlo en sus sistema.

Si tienes que hacer una corrección del IVA donde vas a recibir o tendrás que pagar menos de 1000 EUR, la correcion la puedes proceder a corregir en la próxima declaración del IVA.

Si la corrección del IVA supera los 1000 EUR, entonces la corrección se tiene que realizar a través del formulario llamado suplemento de la declaracion del IVA (suppletie omzetbelasting).

En algunos casos, las autoridades tributarias suelen realizar una auditorias antes de una devolución del IVA. Las auditorias a menudo se reciben por correo postal donde el auditor solicita:

– La lista de facturas del periodo solicitado.
– Los registros de las transacciones.
– Copia del acta del KVK.
– Descripción de la actividad de la empresa.
– Explicación de algún tema especifico de ese periodo.

Por lo tanto es muy importante siempre tener una adecuada administración de tu empresa. PSM Consultancy tiene un sistema contable gratuito para los clientes en la cual se puede administrar de forma ordenada la información de tu empresa.

Si se deberá presentar la declaración del  IVA aún no se haya tenido ninguna transacción dicho periodo. Se enviara una declaración sin actividad.

– Gastos de Representación, conferencias, seminarios, viajes de estudio se puede deducir hasta 4,800 EUR en el 2022
– Llamadas telefónicas de negocios en casa.
– Literatura profesional
– Ropa de trabajo, en ese caso, la ropa debe llevar un logotipo con un área de al menos 70 cm2. El logotipo debe hacer referencia a su empresa.
– Multas no se pueden deducir.
– Los viajes de negocios cuestan transporte público, taxi y avión.
– Costo de estudio, solo si el estudio expande los conocimientos existentes

a) Si pagas demasiado tarde es decir después de la fecha límite de pago. Aún tienes el período de clemencia comienza después de la fecha límite de pago y finaliza 7 días naturales después de la fecha límite de pago, es posible que no lo multen.

b) Si pagas demasiado tarde, pero dentro del período de clemencia, existen 2 posibilidades:

En este caso hay 2 posibilidades:

I. Pagó la declaración de impuestos anterior a tiempo y en su totalidad. Entonces no recibirá una multa por incumplimiento de pago.

II. Pagó la declaración de impuestos anterior tarde o no en su totalidad. Entonces recibirás una penalización por mora del 3% de la morosidad, con un mínimo de 50 EUR y un máximo de 5.514 EUR.

c) Paga demasiado tarde y después del período de clemencia.
En este caso, recibirás una penalización por mora del 3% de la morosidad, con un mínimo de 50 EUR EUR y un máximo de 5.514 EUR.

d) Paga demasiado tarde y una parte del pago dentro y otra parte después del período de clemencia.
En este caso, recibirás una penalización por impago del 3% del importe total pagado fuera de plazo (el total de la cantidad que pagaste dentro y después del período de clemencia), con un mínimo de 50 EUR y un máximo de 5.514 EUR.

e) Si no pagas o pagas muy poco
I. Si no pagaste tu declaración de impuestos, entonces recibirás una tasación adicional con una penalización por impago del 3% del impago, con un mínimo de 50 EUR y un máximo de 5.514 EUR

II. Si pagaste solo una parte muy tarde, entonces se calcula la multa sobre el total de los pagos impagos y atrasados.